Расчет издержек производства

Таблица 11 – Материальные издержки

Наименование сырья	Норма расхода на ед. изделия мыла	Затраты материалов на ед. изделия в руб.	Затраты материалов на годовой объем производства в руб.
Мыльная основа	80 гр	30 руб/шт	90 000
Базовые масла	10 мл	10 руб/шт	30 000
Добавки	5 мл	5 руб/шт	15 000
Эфирные масла	10 мл	10 руб/шт	30 000
Упаковка	1 шт	8 руб/шт	24 000
Всего		63 руб/шт	189 000

За один месяц на производственные цели затрачивается около 500 кВт/ч электроэнергии (6 000 кВт/ч за год), а тариф за 1 кВт/ч электроэнергии составляет 1,66 руб. следует, что фактическая сумма затрат на электроэнергию составит 830 руб/мес (9 960 руб/год). На отопление в месяц затрачивается около 607 м³ (7 284 м³ в год), тариф за 1 м³ – 3,126 руб. Следует, что фактическая сумма затрат на отопление составит 1 897,482 руб/мес (22 769,784 руб/год).

 

 

Таблица 12 – Переменные и постоянные издержки

Наименование	Удельные, руб	Валовые, руб.
Переменные издержки
Материалы	33,17	189 000
Электроэнергия	1,74	9 960
Отопление		22 769,784
Постоянные издержки
Заработная плата персонала	135,83	774 000
Амортизация оборудования	4,39	25 060
Аренда	3,86	22 000
Реклама	5,06	28 850
Связь	0,38	2 160
Налоги и сборы	5,68	32 400
Прочие расходы	0,75	4 314,80
ВСЕГО	194,86	1 083 430

 

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

При создании общества с ограниченной ответственностью «Мыльные пузыри» используется собственный капитал в сумме 300 тыс.руб.

Таблица 13 – Календарный план запуска производства

Содержание этапа	Дата начала	Дата окончания	Прогнозируемая стоимость, руб.
Приобретение и поставка оборудования	01.11.2010	08.11.2010	125 300
Закупка материалов (на 1 месяц)	05.11.2010	08.11.2010	15 750
Установка оборудования	08.11.2010	09.11.2010	10 000
Запуск производства	10.11.2010

 

Однако для организации производства требуется привлечение и заемных средств – банковского кредита «Курскпромбанк» в размере 500 000 руб., приоритетными направлениями использования которого являются закупка и монтаж оборудования.

Ставка кредита составляет 21% годовых, график погашения представлен в таблице 14.

Таблица 14 – График возврата кредита

Месяц	Платеж по основному долгу, руб.	Платеж по процентам, руб.	Остаток основного долга, руб.	Общая сумма, руб.
12.2010	13888.88	11666.66	486111.12	25555.54
01.2011	13888.88	8506.94	472222.24	22395.82
02.2011	13888.88	8263.88	458333.36	22152.76
03.2011	13888.88	8020.83	444444.48	21909.71
04.2011	13888.88	7777.77	430555.60	21666.65
05.2011	13888.88	7534.72	416666.72	21423.60
06.2011	13888.88	7291.66	402777.84	21180.54
07.2011	13888.88	7048.61	388888.96	20937.49
08.2011	13888.88	6805.55	375000.08	20694.43
09.2011	13888.88	6562.50	361111.20	20451.38
10.2011	13888.88	6319.44	347222.32	20208.32
11.2011	13888.88	6076.39	333333.44	19965.27
12.2011	13888.88	5833.33	319444.56	19722.21
01.2012	13888.88	5590.27	305555.68	19479.15
02.2012	13888.88	5347.22	291666.80	19236.10
03.2012	13888.88	5104.16	277777.92	18993.04
04.2012	13888.88	4861.11	263889.04	18749.99
05.2012	13888.88	4618.05	250000.16	18506.93
06.2012	13888.88	4375.00	236111.28	18263.88
07.2012	13888.88	4131.94	222222.40	18020.82
08.2012	13888.88	3888.89	208333.52	17777.77
09.2012	13888.88	3645.83	194444.64	17534.71
10.2012	13888.88	3402.78	180555.76	17291.66
11.2012	13888.88	3159.72	166666.88	17048.60
12.2012	13888.88	2916.67	152778.00	16805.55
01.2013	13888.88	2673.61	138889.12	16562.49
02.2013	13888.88	2430.55	125000.24	16319.43
03.2013	13888.88	2187.50	111111.36	16076.38
04.2013	13888.88	1944.44	97222.48	15833.32
05.2013	13888.88	1701.39	83333.60	15590.27
06.2013	13888.88	1458.33	69444.72	15347.21
07.2013	13888.88	1215.28	55555.84	15104.16
08.2013	13888.88	972.22	41666.96	14861.10
09.2013	13888.88	729.17	27778.08	14618.05
10.2013	13888.88	486.11	13889.20	14374.99
11.2013	13889.20	243.06	0.00	14132.26
ИТОГО	500000.00	164791.58	500000.00	664791.58

Налоги

По организационно-правовой форме планируемое предприятие – общество с ограниченной ответственностью. Перечень налогов и сборов, подлежащих обязательной уплате приведен в таблице 15.

Таблица 15 – Налоги и сборы

Вид налога	Объект налогообложения	Ставка, %
Налог на прибыль	балансовая прибыль
НДС	обороты от реализации
Налог на имущество	стоимость осн. фондов	1,7
НДФЛ	доходы физ.лиц
Страх. взносы в ПФР	сумма заработной платы
Страх.взносы в ФСС	сумма заработной платы	2,9
Страх. взносы в ТФОМС	сумма заработной платы
Страх. взносы в ФФОМС	сумма заработной платы	1,1

 

Амортизационные отчисления рассчитываются линейным методом и в дальнейшем учитываются в общем балансе денежных доходов и расходов. При линейном методе сумма амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования данного объекта.

Приобретен объект основных средств, стоимостью 125 300 рублей. Срок полезного использования данного объекта, согласно Классификации основных средств 5 лет. В данном случае годовая норма амортизации будет 20% (100% / 5 лет). Годовая сумма амортизационных отчислений составит 25 060 рублей (125 300 рублей х 20%).

Все приведенные расчеты выполнены в рублях РФ, с учетом инфляции, которая на момент исследования составляет 7,5%, однако наблюдается тенденция к ее дальнейшему росту.