Специальность - 080108 банковское дело

ОТЧЕТ

прохождения преддипломной практики (стажировки)

Чучалина Марина Ивановна

(Ф.И.О.)

Группа № 6 - 10

Специальность - 080108 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Время прохождения практики – с 04.05.2012 г. по 28.05.2012 г.

Место прохождения практики (наименование организации, адрес) ______ДО №9055/1721 Красногвардейского отделения 195112,Санкт-Петербург, пр. Новочеркасский, д. 41/14_____________________________________________________

_________________________________________________________

ФИО, должность и № тел. руководителя практики заведующая ДО Титова Наталия Васильевна т.8-962-683-62-05 ___ ______________________

Документы, регламентирующие налогообложение деятельности банка и налоговый учет в банке Виды работ по налоговому учету Документы, которыми оформляются операции, отражаемые в учете Оценка Подпись

Тема №1 Организация работы в банке по налогам и сборам

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Налоговый Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Налоговый Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Налоговый Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); 1.1 Анализ содержания Учетной политики банка для целей налогообложения 1. Анализ учетной политикой банка для целей налогообложения 2. Разработка рабочего плана счетов 3. Ознакомление с правилами документооборота и технологией обработки учетной информации 4. Разработка графика документооборота 4. Ознакомление с порядком проведения инвентаризации и методами оценки видов имущества и обязательств 5. Ознакомление с порядком утверждения и применения учетной политики для целей налогообложения 6. Изучение порядка внесения изменений в учетную политику банка для целей налогообложения 1.2 Организация налогового учета в банке 1. Анализ системы налогового учета в банке 2. Ознакомление с основными принципами организации налогового учета 3. Ознакомление с организацией работы бухгалтерской службы в части налогового учета 4. Ознакомление с принципами интеграции функциональной системы налогового менеджмента в действующую организационную структуру банка и порядком разделения соответствующих полномочий и обязанностей между структурными подразделениями банка (финансово-экономическая служба, юридическая служба, служба внутреннего контроля и др.) 5. Анализ документирования налогового учета 6. Изучение состава, форм и способов формирования аналитических регистров налогового учета в банке 7. Работа с программными продуктами, применяемыми в учетном процессе 8. Определение круга лиц, ответственных за оформление документов, место, время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив 9. Ознакомление с режимом хранения документов бухгалтерского и налогового учета 10. Изучение порядка прохождения документов по структурным подразделениям банка 1.3 Составление первичных документов и налоговой отчетности 1. Составление первичных учетных документов бухгалтерского учета по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации:

по учету труда и заработной платы (по учету кадров; по учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда)

по учету товарно-материальных ценностей

по учету кассовых операций, результатов инвентаризации

по учету основных средств

по учету нематериальных активов и др.

2. Составление форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций по которым не предусмотрены типовые формы с указанием обязательных для них реквизитов 3. Составление бланков строгой отчетности и справок ответственных исполнителей 4. Заполнение форм расчетных документов, установленных Банком России, в т.ч. на перечисление налогов в бюджет и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды 4. Составление первичных документов налогового учета 5. Ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 6. Ведение книг покупок и книг продаж 7. Анализ порядка внесения исправлений в первичные учетные документы (за исключением банковских и кассовых документов) 8. Ведение аналитических и синтетических регистров бухгалтерского и налогового учета, необходимых для последующего составления налоговой отчетности 9. Расчет налоговой базы 1.Учетная политика для целей налогообложения 2. Приказы о назначении и наделении правом первой и второй подписи финансовых документов должностных лиц 2. Приказ руководителя о назначении на должность главного бухгалтера 3. Рабочий план счетов 4. График документооборота и план документации 5. Структура бухгалтерской службы 6. Инвентарные карточки учета объекта основных средств 1. Учетная политика для целей налогообложения 2.Унифицированные формы первичной учетной документации 3. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов 5. Справки ответственных исполнителей 4. Бланки строгой отчетности 5. Аналитические регистры бухгалтерского и налогового учета 6. Налоговые декларации и налоговые расчеты по налогам 1.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы 2. Расчетно-платежная ведомость 3. Расчетная ведомость 4. Сводные ведомости распределения заработной платы 5. Журналы-ордера 6. Авансовые отчеты 7.Унифицированные формы первичной учетной документации 8. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов 9. Справки ответственных исполнителей 10. Бланки строгой отчетности 11. Аналитические регистры бухгалтерского и налогового учета 12. Инвентарные карточки учета объекта основных средств 13.Счет-фактура 14. Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ 15. Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов 16. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 17. Книги покупок и книги продаж 18. Формы налоговых деклараций по соответствующим налогам

Тема №2 Осуществление налогового учета по налогу на имущество организаций

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл.30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса РФ - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями); - Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. N 684-96 "О налоге на имущество организаций" (Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 26 ноября 2003 года) (с изменениями и дополнениями) - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл.30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса РФ - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями). - Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. N 684-96 "О налоге на имущество организаций" (Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 26 ноября 2003 года) (с изменениями и дополнениями) - Гл.30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса РФ - Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. N 684-96 "О налоге на имущество организаций" (Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 26 ноября 2003 года) (с изменениями и дополнениями) - Налоговая декларация по налогу на имущество организаций, Налоговый расчет по налогу на имущество организаций в ред. Приказа ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 - Гл.30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса РФ; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями). 2.1. Формирование налоговой базы по налогу на имущество организаций 1. Определение сумм амортизации по имуществу за истекший период 2. Определение остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике банка 3. Формирование налоговой базы на основе данных бухгалтерского учета

определение средней стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.

определение среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения

5. Определение льгот по налогу на имущество организаций и оснований для их использования 6. Учет особенностей определения налоговой базы по имуществу, подлежащему налогообложению по местонахождению банка, в отношении имущества каждого обособленного подразделения банка, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения банка, обособленного подразделения банка, имеющего отдельный баланс, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам; 2.2. Исчисление и уплата налога банком 1. Исчисление сумм авансовых платежей банка по налогу за отчетные периоды (I квартал, полугодия и 9 месяцев календарного года) 2. Исчисление суммы налога за налоговый период 3. Исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по окончанию налогового периода 4. Анализ порядка и сроков уплаты налога и авансовых платежей по налогу головным офисом и обособленными подразделениями банка, имеющими отдельный баланс 2.3. Составление налоговой отчетности по налогу на имущество организаций 1.Заполнение формы «Налоговая декларация по налогу на имущество организаций» на основании имеющихся данных 2.Заполнение формы «Налоговый расчет по налогу на имущество организаций» на основании имеющихся данных. 3. Представление налоговой декларации (налогового расчета) в установленные НК РФ сроки по истечении каждого налогового (отчетного) периода в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) 2.4. Отражение в лицевых счетах начисления и уплаты налога на имущество 1. Начисление налога (авансовых платежей по налогу) за соответствующий период: Дт 70606 "Расходы" Кт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" 2. Перечисление суммы налога на имущество в бюджет: Дт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" - лицевой счет по учету налога на имущество Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". 1. Учетная политика для целей налогообложения 2. Бухгалтерский баланс банка; 3.Регистры синтетического и аналитического учета 4. Книга покупок 5. Книга продаж 6. Журнал учета полученных счетов-фактур 7. Счета-фактуры 8. Акты выполненных работ 9. Акты приема-передачи 10. Акты о списании 11. Накладные на внутреннее перемещение объектов основных средств 12. Инвентарные карточки учета объекта основных средств 13. Платежные документы 14. Документ, служащий основанием для применения льгот 1.Данные бухгалтерского учета по налогу на имущество 2. Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций 3. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 4. Платежное поручение 1. Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций 2. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 1.Лицевые счета по учету налога на имущество организаций

Тема №3 Осуществление налогового учета по земельному налогу

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл.31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Закон Санкт-Петербурга от 8 декабря 2010 г. N 686-160 "О приведении Закона Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" и Закона Санкт-Петербурга "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах" (с изменениями и дополнениями) - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл.31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Закон Санкт-Петербурга от 8 декабря 2010 г. N 686-160 "О приведении Закона Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" и Закона Санкт-Петербурга "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах" (с изменениями и дополнениями) - Гл.31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ; - Закон Санкт-Петербурга от 8 декабря 2010 г. N 686-160 "О приведении Закона Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" и Закона Санкт-Петербурга "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах" (с изменениями и дополнениями) - Налоговая декларация по земельному налогу в ред. Приказа ФНС РФ от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ - Гл.31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями). 3.1. Формирования налоговой базы по земельному налогу 1. Определение налоговой базы по земельному налогу на основе данных государственной кадастровой оценки земель о городских земельных участках,по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, принадлежащих кредитной организации на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования 2. Учет особенностей определения налоговой базы в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки 2. Учет льгот по земельному налогу и оснований для их использования 3.2. Исчисление и уплата земельного налога банком 1. Исчисление сумм авансовых платежей банка по налогу за отчетные периоды (I квартал, II квартал, III квартал) 2. Исчисление суммы налога за налоговый период 3. Исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по окончанию налогового периода 4. Исчисление суммы налога (авансовых платежей по налогу) в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, на земельный участок (его долю) с учетом коэффициента 5. Анализ порядка и сроков уплаты налога и авансовых платежей по налогу головным офисом и обособленными подразделениями банка, имеющими отдельный баланс 3.3. Составление налоговой отчетности по земельному налогу 1.Заполнение формы «Налоговая декларация по земельному налогу» на основании имеющихся данных. 2. Представление налоговой декларации в установленные НК РФ сроки по истечении каждого налогового периода головным офисом и обособленными подразделениями (филиалами, имеющими баланс и корреспондентский счет) в налоговые органы по месту учета головного офиса и обособленных подразделений по месту нахождения соответствующих земельных участков 3.4. Отражение в лицевых счетах начисления и уплаты земельного налога 1. Начисление налога (авансовых платежей) за соответствующий период: Дт 70606 "Расходы" Кт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" 2. Перечисление суммы налога на имущество в бюджет: Дт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" - лицевой счет по учету налога на имущество Кт30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". 1.Учетная политика для целей налогообложения 2. Бухгалтерский баланс банка 3. Документы, удостоверяющие право собственности, владения или пользования земельным участком 4. Сведения государственного земельного кадастра недвижимости о каждом земельном участке 5.Регистры синтетического и аналитического учета 6. Книга покупок 7. Книга продаж 8. Журнал учета полученных счетов-фактур 9. Счета-фактуры 10. Акты приема-передачи 13. Платежные документы 14. Документ, служащий основанием для применения льгот 1. Данные бухгалтерского учета по земельным участкам 2. Платежное поручение 1. Налоговая декларация по земельному налогу 1. Лицевые счета по учету земельного налога

Тема№4 Осуществление налогового учета по транспортному налогу

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл.28 "Транспортный налог" Налогового кодекса РФ; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Закон Санкт-Петербурга от 8 декабря 2010 г. N 686-160 "О приведении Закона Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" и Закона Санкт-Петербурга "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах" (с изменениями и дополнениями) - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл.28 "Транспортный налог" Налогового кодекса РФ; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Закон Санкт-Петербурга от 8 декабря 2010 г. N 686-160 "О приведении Закона Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" и Закона Санкт-Петербурга "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах" (с изменениями и дополнениями) - Гл.28 "Транспортный налог" Налогового кодекса РФ; - Закон Санкт-Петербурга от 8 декабря 2010 г. N 686-160 "О приведении Закона Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" и Закона Санкт-Петербурга "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах" (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 13 апреля 2006 г. N 65н "Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения" (ред. 19.12.2006) - Гл.28 "Транспортный налог" Налогового кодекса РФ; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями). 4.1. Формирование налоговой базы по транспортному налогу 1. Определение мощности двигателя транспортного средства на основе технической документации на соответствующее транспортное средство, указанной в регистрационных документах (например, паспорте транспортного средства) 2. Анализ особенностей определения налоговой базы по транспортным средствам, находящимся в розыске, аренде, финансовой аренде (лизинге), а также в случае утраты транспортного средства в результате пожара, аварии и т.д. 2. Учет льгот по транспортному налогу и оснований для их использования 4.2. Исчисление и уплата транспортного налога банком 1.Исчисление сумм авансовых платежей банка по налогу за отчетные периоды (I квартал, II квартал, III квартал) 2. Исчисление суммы налога за налоговый период 3. Исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по окончанию налогового периода 4. Исчисление суммы налога (авансовых платежей по налогу) в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода, с учетом коэффициента 4. Анализ порядка и сроков уплаты налога и авансовых платежей по налогу головным офисом и обособленными подразделениями банка, имеющими отдельный баланс 4.3. Составление налоговой отчетности по транспортному налогу 1.Заполнение формы «Налоговая декларация по транспортному налогу» на основании имеющихся данных. 2. Представление налоговой декларации в установленные НК РФ сроки по истечении каждого налогового периода головным офисом и обособленными подразделениями (филиалами, имеющими баланс и корреспондентский счет) в налоговые органы по месту учета головного офиса и обособленных подразделений банка 4.4. Отражение в лицевых счетах начисления и уплаты транспортного налога 1. Начисление налога (авансовых платежей) за соответствующий период: Дт 70606 "Расходы" Кт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" 2. Перечисление суммы налога на имущество в бюджет: Дт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" - лицевой счет по учету налога на имущество Кт30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". 1.Учетная политика для целей налогообложения 2. Бухгалтерский баланс банка; 3. Документы о регистрации транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения; 4. Документ, удостоверяющий мощность двигателя транспортного средства (ПТС) 5.Регистры синтетического и аналитического учета 6. Книга покупок 7. Книга продаж 8. Журнал учета полученных счетов-фактур 9. Счета-фактуры 10. Акты приема-передачи 10. Акты о списании 11. Накладные на внутреннее перемещение объектов основных средств 12. Инвентарные карточки учета объекта основных средств 13. Платежные документы 14. Документ, служащий основанием для применения льгот 1. Данные бухгалтерского учета по транспортному налогу 2. Платежное поручение 1. Налоговая декларация по транспортному налогу 1. Лицевые счета по учету транспортного налога

Тема №5 Осуществление учета, исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

- Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"; - Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"; - Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями); - Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 28 февраля 2011 г N 156н "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и порядка её заполнения"; - Письмо Фонда социального страхования РФ от 1 апреля 2011 г. N 14-03-11/04-2866 О заполнении титульного листа формы 4-ФСС; - Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 ноября 2009 г. N 894н "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями). 5.1. Формирование базы для начисления страховых взносов 1. Определение сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных банком в пользу каждого сотрудника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца на основании данных учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физ.лица, в пользу которого осуществлялись выплаты 2. Учет сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами 3. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу каждого физ.лица 5.2. Исчисление и уплата страховых взносов банком 1. Расчет суммы страховых взносов (ежемесячных страховых взносов) в каждый государственный внебюджетный фонд. 2. Учет сумм произведенных банком расходов на выплату обязательного страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2. Анализ порядка и сроков уплаты страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей страховых взносов) головным офисом и обособленными подразделениями банка, имеющими отдельный баланс 5.3. Составление отчетности по страховым взносам 1. Заполнение формы «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» (форма N РСВ-1 ПФР) 2. Заполнение формы «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения» (форма N 4-ФСС РФ). 3. Представление в установленные законодательством сроки отчетностив территориальный орган ПФ РФ- расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование; в территориальный орган ФСС РФ - расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ. 5.4. Отражение в лицевых счетах начисления и уплаты страховых взносов 1. Начисление налога (авансовых платежей) за соответствующий период: Дт 70606 "Расходы" Кт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" 2. Перечисление суммы налога на имущество в бюджет: Дт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" - лицевой счет по учету налога на имущество Кт30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". 1.Учетная политика для целей налогообложения 2. Положение об оплате труда 3. Положение о премировании 4.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы 5. Расчетно-платежная ведомость 6. Расчетная ведомость 7. Сводные ведомости распределения заработной платы 8. Журналы-ордера 9. Авансовые отчеты 10. Регистры бухгалтерского учета 11. Регистры налогового учета (налоговая карточка индивидуального учета) 1. Регистры налогового учета (налоговая карточка индивидуального учета) 3. Платежное поручение в каждый внебюджетный фонд 1.Форма РСВ-1 ПФР: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; 2. Форма-4 ФСС: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения 1. Лицевые счета по учету страховых взносов

Тема №6 Осуществление налогового учета по НДС

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); - Гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Приказ Минфина РФ от 15 октября 2009 г. N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (ред. от 21.04.2010) -Гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) 6.1. Формирование налоговой базы по НДС 1. Определение налогооблагаемой базы при оказании услуг (реализации (передаче) имущества) 2. Определение перечня операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) 3. Определение суммы налоговых вычетов 4. Анализ порядка включения НДС в стоимость товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов 4. Анализ порядка восстановления сумм налога 5. Определение пропорции при осуществлении как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций 6. Отнесение НДС на затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций 7. Оформление сетов – фактур 8. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур 9. Ведение книг покупок и книг продаж 10.Заполнение платежного поручения на перечисление НДС в бюджет 6.2. Исчисление и уплата НДС банком 1. Исчисление суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода 2. Анализ порядка и сроков уплаты НДС головным офисом и обособленными подразделениями банка 6.3. Составление налоговой отчетности по НДС 1.Заполнение формы «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» на основании имеющихся данных. 2. Представление налоговой декларации по НДС в установленные НК РФ сроки по истечении каждого налогового периода головным офисом и обособленными подразделениями банка 6.4. Отражение в лицевых счетах начисления и уплаты НДС Учтены начисленные суммы НДС, подлежащие получению банком: Дт: 47423 «Требования по прочим операциям» Кт: 60309 «НДС, полученный» Учтены суммы НДС, уплаченные банком: Дт: 60310 «НДС, уплаченный» Кт: 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» Учтены в составе расходов банка уплаченных суммы НДС: Дт: 70606 «Расходы» Кт: 60310 «НДС, уплаченный» Учтены суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет: Дт: 60309 «НДС, полученный» Кт: 60301 «Расчеты по налогам и сборам» Учтены суммы, зачтённого НДС: Дт: 60309 «НДС, полученный» Кт: 60310 «НДС, уплаченный» Учтены суммы уплаченные НДС в бюджет: Дт: 60301 «Расчеты по налогам и сборам» Кт: 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". 1. Учетная политика для целей налогообложения 2. Регистры синтетического и аналитического учета 3. Главная книга 4. Книга покупок 5. Книга продаж 6. Журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур 7. Счета-фактуры 8. Акты выполненных работ 9. Платежные документы 1.Регистры синтетического и аналитического учёта 2. Платежное поручение 1. Налоговая декларация по НДС 1. Лицевые счета по учету НДС

Тема № 7 Осуществление налогового учета по налогу на прибыль

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); - Гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); - Гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Приказ Федеральной налоговой службы от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения" - Гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) 7.1. Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций 1. Определение доходов банка от реализации, полученных в налоговом (отчетном) периоде 2. Определение внереализационных доходов 3. Определение расходов банка, связанных с производством и реализацией, признаваемых в налоговом (отчетном) периоде 4. Определение доходов и расходов, не учитываемых при определении налоговой базы 5. Определение внереализационных расходов 6. Анализ порядка определения налоговой базы по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки 20% 7. Анализ особенности определения налоговой базы: 1) по доходам, полученным от долевого участия в других организациях 2) участников договора доверительного управления имуществом 3) по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда) 4) по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков 5) по доходам, полученным участниками договора инвестиционного товарищества 6) при уступке (переуступке) права требования 7) по операциям с ценными бумагами 7.2. Исчисление и уплата налога на прибыль организаций банком 1. Исчисление квартальных сумм авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды (I квартал, полугодия и 9 месяцев календарного года) 2. Исчисление сумм ежемесячных авансовых платежей в целом по банку 3. Исчисление авансовых платежей исходя из фактически полученной банком прибыли 4. Анализ порядка и сроков уплаты налога и авансовых платежей по налогу головным офисом и обособленными подразделениями банка 7.3. Составление налоговой отчетности по налогу на прибыль организаций 1.Заполнение формы «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» на основании имеющихся данных. 2. Представление налоговой декларации в установленные НК РФ сроки по истечении каждого налогового (отчетного) периода головным офисом и обособленными подразделениями 7.4. Отражение в лицевых счетах начисления и уплаты налога на прибыль 1. Начисление авансового платежа налога на прибыль: Дт 70611 «Налог на прибыль» Кт 60301 «Расчеты по налогам и сборам» 2. Перечисление авансового платежа налога на прибыль: Дт 60301 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". 3. Начисление суммы налога на прибыль: Дт 70611 «Налог на прибыль» Кт 60301 «Расчеты по налогам и сборам» 4. Учтена сумма уплаченного налога на прибыль: Дт 60301 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". 1. Учетная политика для целей налогообложения 3. Регистры синтетического и аналитического учёта 4. Акты приема-передачи товаров, выполненных работ, оказанных услуг 5. Авансовые отчеты 6. Справки бухгалтера 1. Регистры синтетического и аналитического учёта 2. Платежное поручение 1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 1. Лицевые счета по учету налога на прибыль организаций

Тема № 8 Осуществление налогового учета по налогу на доходы физических лиц

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); - Гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); - Гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Приказ Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (ред. от 06.12.2011) - Гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) 8.1. Формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц 1. Определение всех доходов налогоплательщика, полученных им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также по договорам страхования и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (в т.ч. обязательного пенсионного страхования); по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках; по операциям займа ценными бумагами и по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества. 2. Определение доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) 3. Учет стандартного налогового вычета 4. Расчет имущественных налоговых вычетов 5. Расчет социальных налоговых вычетов 6. Учет профессиональных налоговых вычетов 7. Учет налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок 8. Определение даты фактического получения налогоплательщиком дохода 8.2. Исчисление и уплата НДФЛ банком 1. Исчисление суммы налога за налоговый период 2. Анализ порядка и сроков уплаты налога банком, имеющим в своем составе филиалы и иные структурные подразделения 8.3. Составление налоговой отчетности по НДФЛ 1. Представление банком сведений о доходах физических лиц, суммах исчисленных и удержанных налогов по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в налоговый орган налоговой 8.4. Отражение в лицевых счетах начисления и уплаты налога на доходы физических лиц Начисление НДФЛ: Дт 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда» Кт 60301 «Расчеты по налогам и сборам» Перечисление НДФЛ в бюджет: Дт 60301 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". 1.Учетная политика для целей налогообложения 2. Положение об оплате труда 3. Положение о премировании 4.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы 5. Расчетно-платежная ведомость 6. Расчетная ведомость 7. Сводные ведомости распределения заработной платы 8. Ведомости по расчету НДФЛ 9. Журналы-ордера 10. Авансовые отчеты 11. Регистры бухгалтерского учета 12. Налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц 1. Налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц 2. Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20… год 3. Платежное поручение 1. Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20… год 1. Лицевые счета по учету НДФЛ

Тема № 9 Налогообложение доходов и операций с ценными бумагами

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); 9.1. Налог на прибыль в операциях с ценными бумагами 1. Определение дохода по реализации (выбытию) ценных бумаг 2. Определение расходов, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг 3. Анализ порядка списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг 4. Определение рыночной цены ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 5. Анализ особенностейналогообложения операций с эмиссионными ценными бумагами, государственными и корпоративными ценными бумагами 6. Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; 7. Определение процентного (купонного) дохода по облигациям 9.2. Исчисление НДС по операциям с ценными бумагами 1. Анализ включения в налоговую базу по НДС оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), поступившей налогоплательщику в неденежной форме (в том числе вексель) 2. Анализ включения в налоговую базу сумм, полученных налогоплательщиками в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям. 9.3. Налогообложение доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами 1. Определение налогооблагаемой базы по НДФЛ от продажи ценных бумаг при их реализации 2. Учет имущественного вычета по операциям с ценными бумагами 3. Анализ порядка уменьшения налогооблагаемого дохода на суммы убытков от операций с ценными бумагами при соблюдении определенных условий . 1. Учетная политика для целей налогообложения 2. Регистры синтетического и аналитического учёта 3. Справки бухгалтера 1. Учетная политика для целей налогообложения 2. Регистры синтетического и аналитического учета 3. Платежное поручение 1. Учетная политика для целей налогообложения 2. Регистры синтетического и аналитического учета 3. Платежное поручение 1. Налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц 2. Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20… год 3. Платежное поручение

Тема № 10 Уплата государственной пошлины банками

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл. 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); - Гл. 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) 10.1. Уплата государственной пошлины банками 1. Определение размера государственной пошлины в зависимости от вида совершаемых юридически значимых действий, категории плательщиков либо от иных обстоятельств 2. Анализ особенностей уплаты государственной пошлины в зависимости от вида совершаемых юридически значимых действий, категории плательщиков либо от иных обстоятельств 3. Анализ порядка и сроков уплаты государственной пошлины банком: 1) при обращении в Конституционный Суд РФ, суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям 2) являющимся ответчиком в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в пользу ответчика и истец освобожден от уплаты государственной пошлины 3) при обращении за совершением нотариальных действий 4) при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) 5) при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля; 6) при обращении за совершением иных юридически значимых действий - до подачи заявлений и(или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов. 4. Определение места уплаты государственной пошлины и анализ порядка подтверждения факта уплаты государственной пошлины в наличной и безналичной формах 5. Анализ особенностей уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию ценных бумаг 10.2. Бухгалтерский учёт расчётов с бюджетом по государственной пошлине: 1. Начисление государственной пошлины: Дт 70606 "Расходы" Кт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" 2. Перечисление суммы государственной пошлины в бюджет: Дт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". 1. Заявление, ходатайство, жалоба; 2. Данные бухгалтерского учета по государственной пошлине 3. Заявление на совершение регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг 4. Расчёт суммы государственной пошлины 5. Квитанция об уплате государственной пошлины или платежное поручение с отметкой банка о его исполнении 1. Лицевые счета по учету государственной пошлины

Тема № 11 Внутренний налоговый контроль. Налоговый аудит в банке

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Налоговый Кодекс РФ (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный з

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>

Общие и военные суды: сходство и различие | Акафист Сладчайшему Господу нашему Иисусу Христу
Поделиться с друзьями:

Дата добавления: 2016-09-06; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 272 | Нарушение авторских прав

Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Два самых важных дня в твоей жизни: день, когда ты появился на свет, и день, когда понял, зачем. © Марк Твен
==> читать все изречения...
1530 - | 1402 -

© 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление