Анализ финансовой устойчивости. Контрольная работа по Экономическому анализу ПХД

Контрольная работа по Экономическому анализу ПХД

Задание: На основании проведенного анализа оценки использования ресурсного потенциала ОАО «АБС» сделать выводы и разработать предложения по улучшению эффективности использования ресурсов организации.

Анализ имущественного положения

Показатель	На 31.12. 2013 г	На 31.12. 2014 г.	На 31.12. 2015 г.	Абсолютное изменение (+;-)	Темп роста. %
Актив
Нематериальные активы
Основные средства
Долгосрочные финансовые вложения
Итого внеоборотные активы
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Прочие оборотные активы
Итого оборотные активы
Пассивы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого капитал и резервы
Итого долгосрочные обязательства
Краткосрочные займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Прочая кредиторская задолженность
Итог баланса

 

 

Анализ чистых активов ОАО «АБС»

Важными показателями, характеризующими структуру капитала и определяющими устойчивость предприятия, являются сумма чистых активов и их доля в общей валюте баланса. Величина чистых активов (реальная величина собственного капитала) показывает, что останется собственникам предприятия после погашения всех обязательств в случае ликвидации предприятия.

Провести оценку стоимости чистых активов ОАО "АБС" в таблице 1.

Таблица 1

Оценка стоимости чистых активов ОАО "АБС"

Показатель	Значение показателя	Изменение за отчетный период
в тыс.руб.	тыс.руб., (+,-)	прирост, %
2013г.	2014г.	2015г.
1. Чистые активы
2. Уставный капитал
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)

Анализ ликвидности

Наиболее важной характеристикой финансового состояния организации считается ликвидность, т.к. от степени ликвидности активов во многом зависит платежеспособность организации. Для оценки ликвидности баланса, активы организации группируются в зависимости от быстроты перевоплощения в денежные средства, а пассивы – в зависимости от срочности погашения обязательств.

Таблица 2

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения на 31.12.2015 г.

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Нормальное соотношение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Излишек/ недостаток платежных средств, тыс.руб.
А1.		≥	П1.
А2.		≥	П2.
А3.		≥	П3.
А4.		≤	П4.

 

Еще одной важнейшей характеристикой финансового состояния организации считаются коэффициенты ликвидности. Платежеспособностью является способность организации рассчитываться по собственным обязательствам. Она считается главным фактором оценки финансового состояния, т.к. неплатежеспособность приведет к несостоятельности (банкротству). Привести результаты расчета коэффициентов ликвидности в таблице 3

Таблица 3

Показатели коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя	Изменение показателя, (+,-)	Рекомен. значение
2013г.	2014г.	2015г.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности А1+А2+А3/П1					≥ 1,5 – 2
Коэффициент быстрой ликвидности А1 +Ф2/П1					≥ 0,8-1
Коэффициент абсолютной ликвидности А1/ П1					≥ 0,2.

Анализ финансовой устойчивости

Финансовой устойчивостью считается конкретное положение счетов компании, обеспечивающее его долговременную платежеспособность. В итоге осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние имеет возможность остаться прежним, или усугубиться, или улучшиться.

Таблица 4

Сводная таблица коэффициентов финансовой устойчивостиОАО "АБС" за 2013-2015г.

Коэффициент	Реком. значение	На 31.12. 2013 г.	На 31.12. 2014 г.	На 31.12. 2015 г.	Измене-ние
гр.5-гр.3
Коэффициент финансовой автономии	0,5-0,7
Коэффициент финансового левериджа	≤1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥0,1
Коэффициент концентрации привлеченного капитала	≤ 0,5
Коэффициент финансирования	≥1
Индекс постоянного актива	≤1
Коэффициент маневренности	0,2-0,5
Коэффициент финансовой устойчивости	≥ 0,65
Коэффициент краткосрочной задолженности

 

Провести анализ финансовой устойчивости ОАО "АБС" на основе абсолютных показателей: запасы, затраты и нормальные источники их формирования.

Определить степень финансовой устойчивости ОАО "АБС". Расчет этих показателей провести в таблице 5.

Таблица 5

Анализ степени финансовой устойчивости ОАО "АБС"

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя	Излишек (недостаток)
2013г.	2014г.	2015г.	2013г.	2014г.	2015г.
Запасы и затраты (Запасы + НДС)
собственные оборотные средства (СК-ВА)
Чистый оборотный капитал (СК-ВА+ДО)
Нормальные источники формирования запасов и затрат (СК-ВА+ДО+КО)
Соотношение ЗЗ-СОК-НИФЗ
Тип финансовой устойчивости

Анализ рентабельности

Прибыль организации считается основной экономической категорией и главной целью функционирования каждого коммерческого предприятия. В условиях перехода к рыночной экономике прибыль составляет платформу экономического развития организации.

Таблица 6

Анализ основных финансовых результатов деятельности ОАО "АБС"

Показатель	Значение показателя в тыс.руб.	Изменение за отчетный период	Среднегодовая величина, тыс.руб.
тыс.руб., (+,-)	прирост, %
2013г.	2014г.	2015г.
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Изменение отложенных налоговых обязательств	-31501		-89855
Изменение отложенных налоговых активов	-41526	-14748	-577
Прочее	-375951	-4942	-13
Чистая прибыль

Одной из главных характеристик отдачи управления собственными капиталами компании считается рентабельность, которая имеет возможность определять эффективность разных направлений функционирования компании. Рентабельность продаж рассчитывается как соотношение прибыли от продаж к выручке, без учета налогов и других сборов, а рентабельность активов рассчитывается как отношение между балансовой и чистой прибылью к средней величине активов компании.

По данным бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах рассчитать коэффициенты рентабельности продаж и вложенного капитала, а также абсолютные показатели деловой активности

Таблица 7

Показатели рентабельности продаж

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)	Изменение показателя
2013 г.	2014г.	2015г.	коп., (+,-)	Тем роста, %
1. Рентабельность продаж по валовой прибыли Рекомендованное значение: 9% и больше.
2. Рентабельность продаж по EBIT (EBIT = прибыль от продаж)
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)

 

Анализ эффективности деятельности ОАО "АБС" продолжить на основе оценки показателей рентабельности компании.

Таблица 8