Модульна домашня робота № 3

(в домашній роботі навести розрахунки всіх показників, після кожної аналітичної таблиці зробити висновки)

 

1. Проаналізувати формування прибутку підприємства. Визначити чистий доход, валовий прибуток, фінансовий результат від операційної діяльності, від звичайної діяльності до та після оподаткування, чистий прибуток (збиток). Результати розрахунків звести до табл. 1.

Таблиця 1

Аналіз формування чистого прибутку (збитку)

№ з\п	Показники	Попередній період	Звітний період	Відхилення
абсолютне, тис. грн.	відносне, %
	Чистий доход
	Валовий прибуток
	Фінансовий результат від операційної діяльності
	Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування
	Фінансовий результат від операційної діяльності
	Чистий прибуток (збиток)

Формування прибутку від звичайної діяльності визначається у такому порядку:

1. Чистий дохід (ЧД)

ЧД = ВР – ПДВ – АЗ – Інші вирахування з доходу,

де ВР – виручка (дохід) від реалізації;

АЗ – акцизний збір;

ПДВ – податок на додану вартість.

2. Валовий прибуток (ВП)

ВП = ЧД – С/С рп,

де С/С рп – собівартість реалізованої продукції.

3. Фінансовий результат від операційної діяльності(ФР од)

ФР од = ВП + Д од – АВ – В зб – В од,

де Д од – доход від іншої операційної діяльності;

АВ – адміністративні витрати;

В зб – витрати на збут;

В од – витрати від іншої операційної діяльності.

4. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування ФР _зд )

ФР_зд = ФР од + Д ук + Д фо + Д ід – В ук – В фо – В ід,

де Д ук, В ук – відповідно доходи та витрати участі в капіталі;

Д фо, В фо – доходи та витрати від інших фінансових операцій;

Д ід, В ід – доходи та витрати від іншої діяльності.

5. Фінансовий результат від звичайної діяльності після оподаткування (ФР зд).

ФР зд = ФР_зд - П приб,

де П приб – податок на прибуток.

6. Чистий прибуток.

ЧП = ФР зд + В нс + Д нс – П приб нс,

де В нс – витрати від надзвичайних ситуацій;

Д нс – доходи від надзвичайних ситуацій;

П приб нс – податок на прибуток від надзвичайних ситуацій.

 

2. Проаналізувати структуру прибутку від звичайної діяльності до оподакування. Результати розрахунків представити в табл. 2

Таблиця 2

Аналіз структури прибутку від звичайної діяльності до оподаткування

№ з\п	Показники	Структура, %
попередній період	звітний період
	Фінансовий результат від операційної діяльності
	Фінансовий результат від участі в капіталі
	Фінансовий результат від фінансових операцій
	Фінансовий результат від іншої діяльності
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування

Питома вага і –го виду прибутку в прибутку від звичайної діяльності до оподаткування розраховується за формулами:

3. Визначити вплив факторів на зміну фінансового результату від операційної діяльності. Вихідні дані для аналізу представити у вигляді табл. 3.

Таблиця 3

Вихідні дані для аналізу впливу факторів

на фінансовий результат від операційної діяльності

№ з\п	Показники	Попередній період	Звітний період в оцінці попереднього	Звітний період
	Чистий доход
	Собівартість реалізованої продукції
	Адміністративні витрати
	Витрати на збут
Фінансовий результат від основної діяльності
	Інші операційні доходи
	Інші операційні витрати
Фінансовий результат від операційної діяльності

 

Вплив факторів на зміну величини прибутку від операційної діяльності розраховується за формулами:

- зміна собівартості реалізованої продукції

DСрп = Срп _зв - Срп _{зв в оцінці попер}

D ФР (Срп) = - DСрп

- зміна адміністративних витрат

DАВ = АВ _зв- АВ _{зв в оц попер}

D ФР (АВ) = - DАВ

- зміна витрат на збут

D Взб = Взб _зв – Взб _{зв в оц попер}

D ФР (Взб) = - DВзб

- зміна оптових цін на продукцію

D ФР (ОЦ) = ЧД _зв – ЧД _{зв в оц. попер}

- зміна обсягу реалізації

D _{об реал} % =Срп _{зв в оц.попер} * 100 / Срп _попер– 100

DФР (об реал) = ФР _попер * D _{об реал} % / 100

- наявність асортиментних та структурних зрушень і зміна якості продукції

DП 3-х факторів = П _{зв в оц.попер} - П _попер

DП ас. зр.= DП 3-х факторів - DП об реал

- зміна інших операційних доходів

D ФР (ІОД) = ІОД _звітн - ІОД _{поперед}

- зміна інших операційних витрат

D ІОВ = ІОВ _звітн - ІОВ _{поперед}

D ФР (ІОВ) = - D ІОВ

Вплив факторів на прибуток вiд операційної діяльності у відсотках до прибутку попереднього періоду розраховується за формулою:

DФР_і %= DФР_і * 100 / ФР _попер.

 

Результати розрахунків впливу факторів звести до табл. 4.

Таблиця 4

Вплив факторів на фінансовий результат від операційної діяльності

№ з\п	Фактори впливу	Вплив на фінансовий результат від операційної діяльності
абсол.	у %
	Збільшення (зменшення) собівартості реалізованої продукції
	Збільшення (зменшення) адміністративних витрат
	Збільшення (зменшення) витрат на збут
	Збільшння (зменшення) оптових цін на продукцію
	Збільшення (зменшення) обсягу реалізації
	Зміна асортименту та якості продукції, що випускається
	Збільшення (зменшення) інших операційних доходів
	Збільшення (зменшення) інших операційних витрат

 

4. Визначити можливі резерви збільшення прибутку від звичайної діяльності до оподаткування (табл. 5).

Таблиця 5

Зведення резервів можливого збільшення прибутку від звичайної діяльності у звітному періоді

Назва резервів	Сума, тис. грн.
1. Збільшення обсягу продукції
2. Зниження собівартості реалізованої продукції
3. Зниження адміністративних витрат
4. Зниження витрат на збут
5. Зниження інших операційних витрат
6. Зрушення в асортименті та якості продукції
7. Зниження витрат від участі в капіталі
8. Зниження витрат від інших фінансових операцій
9. Зменшення витрат від іншої діяльності
Загальний резерв збільшення прибутку від звичайної діяльності (до оподаткування)

 

5. Проаналізувати фінансовий стан підприємства.

а) провести попередній аналіз фінансового стану. Результати розрахунків навести в табл. 6.

 

Таблиця 6

Результати попереднього аналізу фінансового стану підприємства

Показники	Звітний рік	Тенденції очікуваних змін
на початок року	на кінець року
1. Неплатежі			зменшення
2. Коефіцієнт незалежності			>=0,5
3. Коефіцієнт фінансової стійкості			>=0,7
4. Коефіцієнт ділової активності		збільшення
5. Коефіцієнт ефективності використання фінансових ресурсів		збільшення
6. Коефіцієнт ефективності використання власних коштів		збільшення
7. Загальний коефіцієнт покриття по балансу			2,0-2,5, але не < 1
8. Коефіцієнт участі власних і довгострокових позикових коштів в запасах і витратах			збільшення

б) провести вертикальний та горизональний аналіз активів підприємства та джерел їх утворення (табл. 7,8).

Таблиця 7

Аналіз динаміки та структури активів підприємства

№ з\п	Показники	Попередній період	Звітний період	Відхилення
абсолютне, тис. грн.	відносне, %
	Активи підприємства, всього (ряд. 280)
	Необоротні активи (ряд. 80)
	- у відсотках до всіх активів (ряд. 80*100 / ряд. 280)			Х
	Оборотні активи (ряд. 260)
	- у відсотках до всіх активів (ряд. 260*100 / ряд. 280)			Х
3.1.	Матеріальні обортні активи (ряд. 100÷140)
	- у відсотках до оборотних активів (ряд.100÷140*100 / ряд. 260))			Х
3.2.	Дебіторська заборгованість (ряд. 150 ÷210)
	- у відсотках до оборотних активів (ряд. 150÷210*100 / ряд. 260)			Х
3.3.	Грошові кошти та їх еквіваленти (ряд. 220÷250)
	- у відсотках до оборотних активів (ряд. 210÷250*100 / ряд. 260)			Х
4.	Витрати майбутніх періодів (ряд. 270)
	- у відсотках до всіх активів (ряд. 270*100 / ряд. 280)			Х

Таблиця 8

Аналіз динаміки та структури джерел утворення активів

№ з\п	Показники	Попередній період	Звітний період	Відхилення
абсолютне, тис. грн.	відносне, %
1.	Джерела утворення активів, всього (ряд. 640)
2.	Власний капітал (ряд. 380)
	- у відсотках до всіх джерел утворення активів (ряд. 380*100 / ряд. 640)			Х
2.1.	Власний оборотний капітал (ряд. 380-80)
	- у відсотках до власного капіталу ((ряд. 380-80) / ряд. 380)			Х
3.	Забезпечення наступних витрат і платежів (ряд. 430)
	- у відсотках до всіх джерел утворення активів (ряд. 430*100 / ряд. 640)			Х
4.	Довгострокові зобов’язання (ряд. 480)
	- у відсотках до всіх джерел утворення активів (ряд. 480*100 / ряд. 640))			Х
5.	Поточні зобов’язання (ряд. 620)
	- у відсотках до всіх джерел утвореня активів (ряд. 620*100 / ряд. 640)			Х
5.1.	Кредити банків (ряд. 500, 510)
	- у відсотках до поточних зобов’язань (ряд. 500÷510*100 / ряд. 620)			Х
5.2.	Кредиторська заборгованість (ряд. 520÷610)
	- у відсотках до поточних зобов’язань (ряд. 520÷610*100 / ряд. 620)			Х
6.	Доходи майбутніх періодів (ряд. 630)
	- у відсотках до всіх джерел утворення активів (ряд. 630*100 / ряд. 640)			Х

 

в) визначити показники майнового стану підприємства, ліквіності, ділової активності, платоспроможнсі (фінансової стійкості), рентабельності. Результати аналізу звести до табл. 9.

 

 

Таблиця 9

Показники фінансового стану підприємства

№ з\п	Показники	Попередній період	Звітний період	Нормативне значення
Аналіз майнового стану підприємства
	Коефіцієнт зносу основних засобів			Зменшення
	Коефіцієнт оновлення основних засобів			Збільшення
	Коефіцієнт вибуття основних засобів			Має бути меншим ніж коефіцієнт оновлення основних засобів
Аналіз ліквідності підприємства
	Коефіцієнт покриття			> 1
	Коефіцієнт швидкої ліквідності			0,6 – 0,8
	Коефіцієнт абсолютної ліквідності			> 0, збільшення
	Чистий оборотний капітал, тис.грн.			> 0, збільшення
Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства
	Коефіцієнт платоспроможності (автономії)			> 0,5
	Коефіцієнт фінансування			< 1, зменшення
	Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами			> 0,1
	Коефіцієнт маневреності власного капіталу			> 0, збільшення
Аналіз ділової активності підприємства
	Коефіцієнт оборотності активів			Збільшення
	Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості			Збільшення
	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості			Збільшення
	Строк погашення дебіторської заборгованості, днів			Зменшення
	Строк погашення кредиторської заборгованості, днів			Зменшення
	Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів			Збільшення
	Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)			Збільшення
	Коефіцієнт оборотносі власного капіталу			Збільшення
Аналіз рентабельності підприємства
	Коефіцієнт рентабельності активів			> 0, збільшення
	Коефіцієнт рентабельності власного капіталу			> 0, збільшення
	Коефіцієнт рентабельності діяльності			> 0, збільшення
	Коефіцієнт рентабельності продукцї			> 0, збільшення