Вам необходимо проверить приведенную мною информацию по положению 215-П

2.Написать на основе, каких документов в кредитной организации можно провести проверку правомерности формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации (в том числе: прибыли кредитной организации, фондов кредитной организации)

Цели проверки правомерности формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации следующие:

Þ проверка соблюдения кредитной организацией законодательства Российской Федерации, нормативных и иных актов Банка России, а также внутренних документов кредитной организации по вопросам бухгалтерского учёта и отчётности кредитной организации при формировании собственных средств (капитала) кредитной организации;

Þ проверка правомерности формирования иных источников собственных средств (капитала) кредитной организации;

Þ выявление фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием инвесторами ненадлежащих активов;

Þ оценка достоверности бухгалтерского учёта и отчётности кредитной организации в части операций по формированию собственных средств (капитала) кредитной организации;

Þ оценка существенности фактов (событий) выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, а также их влияния на оценку величины собственных средств (капитала) кредитной организации;

Þ обобщение информации, полученной по результатам проверки правомерности формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации, с целью определения величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

Оценка существенности фактов (событий) выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, в том числе оценка их влияния на финансовое состояние (устойчивость) кредитной организации и перспективы её деятельности, проводится на основе обобщённой информации, полученной по результатам проверки правильности формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации, о выявленных нарушениях в деятельности кредитной организации при формировании уставного капитала кредитной организации и иных источников собственных средств (капитала) кредитной организации, о наличии фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) кредитной организации ненадлежащими активами.

В случае выявления в ходе проверки фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием инвесторами ненадлежащих активов руководителю рабочей группы рекомендуется обеспечивать отражение в аналитической части акта проверки сведений:

Þ об операциях (сделках) кредитной организации и о документах (их копиях), полученных от кредитной организации в ходе проверки, на основании анализа которых рабочей группой было вынесено мотивированное суждение о фактах (признаках) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием инвесторами ненадлежащих активов;

Þ о фактах (событиях) нарушений кредитной организацией методики определения собственных средств (капитала) либо о добровольной корректировке величины собственных средств (капитала), произведённой кредитной организацией в ходе проверки.

Порядок проверки может иметь особенности, в том числе определяемые масштабами деятельности кредитной организации, характером принимаемых ею рисков, организационной и территориальной структурой кредитной организации, а также исходя из перечня вопросов, установленных заданием на проведение проверки кредитной организации.

Задание 4