Список использованных источников. Кафедра бухгалтерского

Кафедра бухгалтерского

учёта и аудита

 

 

ЗАДАНИЕ

Для контрольной работы по дисциплине

«Бухгалтерский учет в банках»

Для студентов заочной формы обучения

специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

 

Пермь – 2008

 

Задание для выполнения контрольной работы разработано старшим преподавателем кафедры бухгалтерского учета и аудита Заглядовой М.А. в соответствии с программой курса.

Предназначено для студентов заочной формы обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» с целью приведения в систему и закрепления теоретических знаний, приобретения навыков работы с рекомендуемой литературой.

Рекомендовано к изданию методической комиссией факультета экономики, финансов и коммерции Пермской государственной сельскохозяйственной академии (протокол №___от_________).

Отпечатано множительным центром ПГСХА. Тираж 100 экз.

Контрольная работа должна быть выполнена в межсессионной период и представлена для проверки до начала экзаменационной сессии.

Контрольная работа состоит из двух частей:

1 часть – Ответ на два теоретических вопроса;

2 часть – Практическое задание.

При выполнении первой части работы студент выбирает один вопрос по теории курса (вопросы с № 1 по № 20) и второй вопрос по учетному вопросу курса (вопросы с № 21 по № 40) по последнему знаку шифра зачетной книжки.

Ответы должны быть полными, отражать знания студента нормативно-законодательного, теоретического и практического материала.

При выполнении второй части работы студент определяет номер варианта по последнему знаку шифра зачетной книжки.

Теоретическая часть

Вопросы по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках»

1. Нормативно-законодательное регулирование организации бухгалтерского учета в банках.

2. Предмет бухгалтерского учета в банках.

3. Принципы организации бухгалтерского учета в банках.

4. Банковская документация.

5. План счетов бухгалтерского учета в банках.

6. Банковский баланс и принципы его построения.

7. Документы аналитического и синтетического учета.

8. Организация кассы.

9. Учет кассовых операций.

10. Ревизия кассы.

11. Условия и формы безналичных расчетов и платежей.

12. Порядок открытия счета клиента. Договор банковского счета.

13. Очередность платежей.

14. Оформление операций на корреспондентском счете банка.

15. Организация и учет расчетов платежными поручениями.

16. Организация и учет расчетов платежными требованиями.

17. Организация и учет расчетов аккредитивами.

18. Организация и учет расчетов чеками.

19. Порядок формирования УК банка.

20. Учет операций по формированию УК паевого банка.

21. Учет операций по формированию УК акционерного банка.

22. Организация и порядок кредитования.

23. Бухгалтерский учет кредитных операций.

24. Кредитный договор: порядок заключения и исполнения.

25. Учет и погашение просроченных кредитов и процентов.

26. Учет операций по межбанковскому кредитованию.

27. Порядок формирования и использования резерва по ссудам.

28. Понятие депозитных операций.

29. Учет депозитных операций.

30. Учет активных операций с ценными бумагами.

31. Порядок формирования резервов (по ценным бумагам).

32. Учет пассивных операций с ценными бумагами.

33. Организация учета имущества.

34. Учет основных средств.

35. Учет нематериальных активов.

36. Учет материальных запасов.

37. Формирование и учет доходов.

38. Формирование и учет расходов.

39. Учет финансовых результатов и распределение прибыли банка.

40. Учет формирования и использования фондов банка.

Практическое задание

2.1. Составить баланс банка (приложение 1)

Таблица 1 - Исходные данные: Баланс банка «АКБ «Пермь» на 01.01.

№ счета	Варианты, сумма, млн. руб.
	534,0	550,0	580,0	425,0	547,0	632,0	758,0	789,0	821,0
		104,3	105,5	195,6	254,3	293,4
			110,8					206,5	214,5
	101,0	101,2	101,5	102,0	132,6	153,0	183,6	191,3	198,9	214,2
	284,0	289,0	291,0	295,0	348,3	436,5	523,8	545,7	567,5	611,1
	110,0	115,0	118,0	121,0	157,3	181,5	217,8	226,9	236,0
				17,5	22,8		31,5	32,8	34,1	36,8
	260,0	270,0	285,0	310,0	403,0	465,0	558,0	581,0	604,5
	440,0	460,0	480,0	491,0	638,3	736,5	883,8	920,6	957,5	1031,1
	120,0	130,0	140,0	150,0	195,5	225,0	270,8	281,0	292,5	315,0
		4,3	5,5	5,9	7,7	8,8	10,6	11,1
				4,3	5,2	6,4	7,2	7,5	7,8	8,4
	4,3	4,5	5,2	5,9	7,7	8,9	10,6	11,9	11,5	12,4
		12,5	12,8		16,9	19,5	23,4		25,5
		92,9	189,4		219,3	286,3	376,5	357,6	371,9	400,2
	164,0	166,0	169,0	171,0	222,3	256,5	307,8	320,6	333,5	359,1
	40,7	46,0	46,8	51,0	66,3	76,5	91,8	95,6	99,5	107,2
	8,0	8,3	8,5	8,8	11,5	13,2	15,8	16,6	17,8	18,5
Баланс	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

 

2.2. Указать документы, составить корреспонденцию счетов по приведенным операциям (приложение 2)

 

Таблица 2 – Операции проведенные банком за январь

 

	Краткое содержание операций	Варианты, сумма, млн. руб.
	Выдано клиенту на выплату заработной платы (ОАО)	1,8	1,9	11,0	11,2	12,3	13,4	14,0	15,0	16,0	17,0
	Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет (ООО)
	Списано согласно поручению клиента (ЗАО)
	Зачислено на расчетный счет клиента (ООО)		5,8		8,4
	Зачислены проценты по межбанковскому кредиту								6,5		5,2
	Выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента (ООО)					8,9
	Погашена ссуда физ. лицом		6,5	7,5	8,4					9,8
	Выдан межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита»							8,5	10,1	9,8
	Выдано в подотчет на приобретение инвентаря и принадлежностей сотруднику	0,6	0,8	0,1	0,5	0,9	0,2	0,3		0,4	0,5
	Принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней			2,5		0,8	3,7		2,2	1,8	0,9
	Начислены и выплачены % по депозитным вкладам	0,6	0,7	0,5	0,4	0,3	0,2	0,5	0,1	0,8	0,1
	Начислен износ (амортизация) по основным средствам банка		2,6	2,8	3,1		1,9	1,8	1,7	1,5	1,4
	Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы	0,6	0,7	0,8	0,5	0,4	0,3		1,1	0,9	0,3
	Начислен износ по НМА банка	0,6	0,7	0,8	0,5	0,4	0,3		1,1	0,9	0,3
	Начислена заработная плата сотрудникам банка	3,0	3,5	3,8	4,2	4,3	4,5	4,7	4,9	4,4	4,1
	Выдана заработная плата	2,6		3,3	3,6	3,8	4,0	4,0	4,2	3,7	3,5
	Сдан сверхлимитный остаток кассы банка	6,5	7,2	7,9	8,6	9,0	9,4	9,7	10,1	9,1	8,6

 

2.3 Составить баланс банка на 01.02 с учетом хозяйственных операций согласно журнала регистрации (приложение 2)

Приложение 1

Баланс банка на 01.01

№ счета	Дебет	Кредит
…
Баланс	?	?

 

Приложение 2

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь

№ п/п	Содержание операции	Документы	Сумма	Корреспонденция счетов
Дт	Кт

 

Список использованных источников

Рекомендуемая литература

1. Основная

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Налоговый кодекс РФ.

3. ФЗ «О центральном банке РФ» № 86-ФЗ от 10.07.02 г. (в редакции 26.04.2007)

4. ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ» № 395-1 от 02.12.1990 (в редакции 03.03.2008)

5. ФЗ «О бухгалтерском учете в РФ» № 129-ФЗ от 21.11.96 г. (в редакции 03.11.2006)

6. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 3.10.02 г.

7. Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» № 14-П от 5.01.98 г. (в ред. от 31.10.02 г.)

8. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 302-П от 26.03.07 г. (с изм. и дополн.)

9. Письмо ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в РФ» №18 от 1.10.93 г. (в ред. от 26.02.96 Указ ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке» № 1843-У от 20.06.2007 г.

10. Инструкция Банка России № 28-И от 14.09.06 г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

11. Инструкция Госбанка СССР № 28 от 30.10.86 г. с учетом изменений и дополнений.

12. Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 09.10.2002 № 199-П

2. Дополнительная

13. Козлова Е.П., Галанина Е.Т. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках». - М.: Финансы и статистика, 2003 г.

14. Семенов С.К. «Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие». – 2-е изд. М.: Экзамен, 2004.

15. Смирнова Л.Р. «Банковский учет». – М.: Финансы и статистка, 2003 г.

16. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» - М.: «Дашков и К^о», 2005 (Учебное пособие)

3.2 Методическое оснащение

Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках» - М.: «Финансы и статистика», 2000 г.

3.3 Методическое пособие и указания, разработанные на кафедре.

Заглядова М. А. Методическое пособие по курсу «Бухгалтерский учет в банках», 2008 г.