Отчет о прибылях и убытках 8 страница

Внереализационные расходы - всего 200 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

 

Задание № 4

Составить книгу регистрации хозяйственных операций, начислить налоги по упрощенной системе налогообложения, составить бухгалтерскую отчетность за 2012 год.

Фирма начисляет налог на «доходы- расходы».

 

Операции за 2012 г

 

№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	сумма	дебет	кредит
	Поступило с расчетного счета в кассу	70 000
	Перечислен с расчетного счета НДФЛ за декабрь 2011 года	6 500
3.	Перечислены с расчетного счета страховые взносы за декабрь 2011 года	22 500
4.	Выдана из кассы заработная плата за декабрь 2011 года	68 500
5.	Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенным товарам НДС Итого	6 200 000 1 116 000 7 316 000
6.	Приняты к оплате документы транспортной организации за доставку товаров НДС итого	242 000 43 560 285 560
7.	Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному объекту основных средств № 4 НДС итого	78 000 1 4040 92 040
8.	Выставлены покупателям счета-фактуры за товар	12 000 000
9.	Поступило на расчетный счет от покупателей за товары, отгруженные: В 2011 году В 2012 году итого	968 000 11 500 000 12 468 000
10.	Перечислено с расчетного счета поставщикам: За товары За доставку За объект основных средств 4 итого	5 900 000 212 400 80 000 6 192 400
	Принят к учету объект основных средств № 4 в марте. Срок полезного использования 4 года.
12.	Начислена заработная плата работникам за 2012 год	300 000
13.	Удержан НДФЛ из заработной платы за 2012 год	19 000
14.	Начислены страховые взносы за 2012 год
15.	Перечислены с расчетного счета налоги за 2011год: На имущество На прибыль НДС итого
16.	Начислена амортизация основных средств
17.	Фактическая себестоимость проданного товара Списаны расходы на продажу	5 100 000
18.	Списаны расходы на продажу
19.	Прибыль от реализации товара
20.	Перечислены проценты за кредит за 2011год
	Получено с расчетного счета в кассу	260 000
	Перечислен НДФЛ за 2012 г.	17 400
23.	Перечислены с расчетного счета страховые взносы за январь-ноябрь 2012г.	77 100
24.	Выдана из кассы заработная плата за январь-ноябрь 2012г.	257 000
25.	Начислены проценты за кредит за 2012 год
26.	Прочий убыток
27.	Начислен налог по УСН
28.	Закрытие счета 90-1
29.	Закрытие счета 90-2
30.	Закрытие счета 91-2
31.	Закрытие счета 99

 

 

Решение

1.Расчет к операции № 14

 

 

1.Расчет к операции № 16

а) амортизация по объекту № 1

 

 

б) амортизация по объекту № 2

 

амортизация по объекту № 3

 

 

амортизация по объекту № 4

 

 

Общая сумма начисленной амортизации за год

 

2) расчет к операции № 18

 

г) расчет к операции 19

 

г) расчет к операции 25

начислены проценты за кредит для целей бухгалтерского учета

 

 

начислены проценты за кредит для целей налогового учета

 

 

д) расчет к операции 26

м) расчет к операции 27

 

Стоимость ОС, включаемых в налоговые расходы:

 

по объекту № 1

 

 

по объекту № 2

 

 

по объекту № 3

 

 

по объекту № 4

 

итого

 

 

Налоговые доходы

 

 

налоговые расходы:

-заработная плата

 

-НДФЛ

 

 

-страховые взносы

 

 

-стоимость товаров

 

 

-транспортные расходы

 

 

-проценты за кредит

 

 

- стоимость ОС

 

Итого расходы

 

 

Налоговая база = Доходы – Расходы =

 

Налог по УСН= НБ х 15 %=

 

 

н) расчет к операции 28

 

о) расчет к операции 29

 

п) расчет к операции 30

 

 

р) расчет к операции 31

 

 

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

 

 

 

	На	31декабря		На 31 декабря	На 31 декабря
Наименование показателя 2			г.3			г.4			г.5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Наименование показателя 2

г.3

г.4

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС