Организационная структура предприятия. Организационная структура предприятия – это основной состав сотрудников при взаимодействии и разделение по основным подразделениям на исполнении функций

Организационная структура предприятия – это основной состав сотрудников при взаимодействии и разделение по основным подразделениям на исполнении функций управления на предприятии, между которыми распределяется основные обязанности по реализации и выполнению полномочий [1, стр21] – рисунок 1.1

 

Генеральный директор (1 ед.)

Заместитель генерального директора по региональному развитию (1 ед.)

Коммерческий директор (1 ед.)

Заместитель генерального директора по техническому обслуживанию 1 (ед.)

Отдел по кадрам и общим вопросам (1 ед.)

Бухгалтер (1 ед.)

Главный бухгалтер (1 ед.)

Обслуживающий персонал (1 ед.)

Инженеры по техническому обслуживанию (1 ед.)

 

 

 

 

 

Рисунок 1.1 – Организационная структура предприятия ООО «Галактика»

 

1.3 Анализ финансово – хозяйственной деятельности ООО «Галактика»

Сравнительный - финансовый анализ проведем на примере предприятия ООО «Галактика»

Бухгалтерский баланс на предприятии – это основной экономический документ, где сгруппирован капитал предприятия на определенный период.

Актив и пассив баланса распадаются на основные экономические статьи, характеризующие продвижения предприятия в целом. Итоги на предприятии по основным задачам в балансе по активу и пассиву характеризуются как – «валюта баланса».

На предприятии при выполнении анализа финансово – экономической деятельности, следует осуществлять с основной характеристики функционирования структуры и состава активов (имущества) и пассивов (обязательств) предприятия.

Эффективность управления финансами на предприятии – это экономическая система управления, для измерения основных критериев и показателей используемых на предприятии, характеризующих эффективность предоставляемых услуг [2, стр5].

На предприятии анализ баланса – характеризует основные возможности показателей предприятия, которые преобразуют производство – хозяйственную деятельность предприятия в целом:

v Оценка (стоимость) имущества предприятия (общий итог баланса);

v Иммобилизованные средства предприятия (итог раздела 1);

v Оценка (стоимость) оборотных средств (активов) – (итог раздела 2).

На предприятии сравнительный финансовый анализ характеризуется на основных факторах сравнения коэффициентов отчётного периода и коэффициентов предшествующего периода с главной целью и задачей выявления величины отклонений в абсолютных и относительных единицах по всем статьям баланса на предприятии. При этом отображаются те статьи, которые подверглись наибольшим изменениям в течение отчётного периода. Проведем сравнительный анализ актива баланса (таблица № 1.1)

 

Таблица 1.1 – Сравнительный анализ актива баланса предприятия за 2013 – 2015 года.

Статьи баланса	год	год	год	Абсолютные изменения/отклонения (2015 к 2014 гг.)	Относительные изменения в % к итогу (гр5/ итог гр5)*100%
Нематериальные активы	-
Результаты исследования и разработок	-	-	-	-	-
Основные средства	784 179	639 971	432 134	144 208	1,03
Доходные вложения и материальные ценности	-	-	-	-	-
Финансовые вложения				-	-
Отложенные налоговые активы	7 392	11 739	14 541	- 4 347	- 0,03
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-
Итого по разделу I	791 573	651 712	446 677	139 861	1,0
Запасы	739 090	528 694	402 821	210 396	0,98
Налог на добавленную стоимость					0,0004
Дебиторская задолженность	156 911		212 732	- 5463	0,14
Финансовые вложения	-	-	-	-	-
Денежные средства	9 843	1 533		8 310	- 0,02
Прочие оборотные активы	3 010	2 540	1 439		0,002
ИТОГО по разделу II	909 057	695 334	617 495	213 723	1,10
БАЛАНС	1 700 630	1 347 046	1 064 172	353 584	-

 

Таблица 1.2 - Сравнительный анализ пассива баланса предприятия за 2013 – 2015 года.

Статьи баланса	год	год	год	Абсолютные изменения/отклонения (2015 к 2014 гг.)	Относительные изменения в % к итогу (гр5/ итог гр5)*100%
Уставной капитал	376 173	334 551	198 181	41 622	0,40
Собственные акции выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	120 154	119 492	121 351		0,006
Добавочный капитал	98 978	37 338	-	61 640	0,59
Резервный капитал					0,0007
Нераспределенная прибыль	3 584	3 110	2 958		0,0045
ИТОГО по разделу III	599 960	495 554	423 529	104 406	1,0012
Заемные средства	289 313	-	495 554	289 313	1,0
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-
Резервы под условные обязательства	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу IV	289 313	-	495 554	289 313	1,0
Заемные средства	13 757	311 537	8 741	- 297 780	- 7,42
Кредиторская задолженность	794 983	537 243	143 523	257 740	- 6,42
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	2 617	2 712	4 286	- 95	0,002
Прочие обязательства	-	-	-	-	-

 

Окончание таблицы 1.2
ИТОГО по разделу V	811 357	851 492	156 550	- 40 135	- 0,53
Баланс	1 700 630	1 347 046	1 064 172	353 584

 

Исследуя показатели таблиц 1.1 и 1.2, по сравнительному, вертикальному и горизонтальному анализу баланса предприятия ООО «Галактика» проанализируем вывод, что:

Было выявлено, что на предприятии ООО «Галактика» на конец отчетного периода 2015 года валюта баланса увеличилась на 353 584 (тыс. руб.), касательно предыдущего периода 2014 года.

За отчетный период 2015 года увеличились оборотные активы на 213 723 (тыс. руб.), касательно предыдущего периода 2014 года.

На предприятии на конец отчетного периода 2015 года собственный капитал составил 104 406 (тыс. руб.), что отразилось в структуре предприятия баланса, что положительно характеризует предприятие и сообщает об устойчивом финансовом положении. На конец отчетного периода 2015 года дебиторская задолженность у предприятия снизилась на – 5 463 (тыс. руб.) по отношению к отчетному периоду 2014 года, за счет вовремя оплаченной задолженности с заказчиками и покупателями товаров и услуг.

На предприятии, за отчетный период 2015 года увеличилась кредиторская задолженность на 257 740 (тыс. руб.) по отношению с предыдущим периодом 2014 года, за счет привлечения кредитов и займов для оплаты за оборудования поставщикам и подрядчикам за товары и услуги.

Вертикальный (структурный) финансовый анализ предприятия

Вертикальный анализ баланса предприятия характеризует основную структуру средств на предприятии и всех основных источников, характеризуя основную сумму по отдельным статьям баланса в процентном соотношении к валюте баланса, и даёт характеристику предприятию о основных изменениях в структуре капитала предприятия.

Основное значение на предприятии для финансовой оценки состояния имеет вертикальный анализ предприятия, который характеризует предприятие на основании финансового отчета в виде относительных коэффициентов и показателей, основной задачей вертикального анализа служит расчете удельного веса отдельных статей баланса, в итоге баланса и оценки его изменения в целом на предприятии - (таблица 1.3)

 

Таблица 1.3 - Вертикальный анализ актива и пассива баланса предприятия за 2013-2015 года

Статьи баланса	год	В % к итогу	2014 год	В % к итогу	год	В % к итогу	Изменение (+/-) за 2015-2014 год
Нематериальные активы	-	-		-		-	-
Результаты исследования и разработок	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	784 179	0,99	639 971	0,98	432 134	0,96	0,01
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы	7 392	0,009	11 739	0,018	14 541	0,032	- 0,009
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу I	791 573	0,99	651 712	0,98	446 677	0,992	0,001
Запасы	739 090	0,81	528 694	0,76	402 821	0,62	0,05
Налог на добавленную стоимость		0,002		0,002		0,003

Продолжение таблицы 1.3

Дебиторская задолженность	156 911	0,17	162 374	0,23	212 732	0,34	- 0,06
Финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	9 843	0,010		0,002		0,004	0,008
Прочие оборотные активы	3 010	0,003	2 540	0,003	1 439	0,002
Итого по разделу II	909 057	0,99	695 334	0,99	617 495	0,96
Баланс	1 700 630		1 347 046		1 064 172		-
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	376 173	0,62	334 551	0,67	198 181	0,46	-0,05
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	120 154	0,20	119 492	0,24	121 351	0,28	- 0,04
Добавочный капитал (без переоценки)	98 978	0,16	37 338	0,07	-	-	0,09
Резервный капитал		0,001		0,002		0,001	- 0,001
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3 584	0,005	3 110	0,006	2 958	0,006	- 0,001
Итого по разделу III	599 960	0,986	495 554	0,988	423 529	0,747	- 0,002
Заемные средства	289 313	1,0	-	-	484 093	1,0	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	289 313	1,0	-	-	484 093	1,0	-

 

Окончание таблицы 1.3
Заемные средства	13 757	0,016	311 537	0,36	8 741	0,05	- 0,34
Кредиторская задолженность	794 983	0,97	537 243	0,63	143 523	0,91	0,06
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	2 617	0,003	2 712	0,003	4 286	0,02
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV	811 357	0,989	851 492	0,993	156 550	0,98	- 0,04
Баланс	1 700 630		1 347 046		1 064 172		-

 

Исследуя показатели таблицы 1.3 - проанализируем выводы, что:

Актив баланса:

· Внеоборотные активы: - Основные средства на предприятии ООО «Галактика» выражаются в процентном соотношении на конец отчетного периода 2015года и составляют 0,99%, в соотношении на начало отчетного периода 2014 года составлял 0,98%, т.е возросли на предприятии на 0,01%.

· Оборотные активы: - Запасы и затраты на предприятии выражаются процентном соотношении к концу отчетного периода 2015 года и составляют 0,99%, к соотношению начало отчетного периода 2014 составлял 0,99%, т.е не изменились.

· Дебиторская задолженность на предприятии в процентном соотношении на конец отчетного периода 2015 года составила 0,17%, к соотношению на начало отчетного периода 2014 года составлял 0,23%, т.е. уменьшились на - 0,06%.

· Денежные средства в процентном соотношении к концу отчетного периода 2015года составили 0,010%, к соотношению на начало отчетного периода 2014 года составлял 0,002%, т.е увеличились на 0,008%.

Вывод – пассив баланса:

· Капитал и резервы: - уставной капитал на предприятии в процентном отношении к на конец отчетного периода уменьшился на 0,002%. На предприятии добавочный капитал в процентном отношении на конец отчетного периода увеличился на 0,09%.

· Заемные средства предприятия: - На предприятии займы и кредит в процентном отношении на конец отчетного периода снизились на 0,34%. На предприятии кредиторская задолженность в процентном отношении на конец отчетного периода увеличилась на 0,06%.

Горизонтальный (трендовый) финансовый анализ

Горизонтальный анализ – это характеристика основывается не только на абсолютных показателях предприятия, но и характеризует относительные темпы роста или снижения коэффициентов предприятия. Горизонтальный анализ на предприятии позволяет вычислить скорость изменения каждого коэффициента и показателя и дает возможность на основе прогнозирования произвести изменения этого показателя или коэффициента в будущем периоде. На предприятии для построения аналитической таблицы горизонтального анализа следует рассчитать данные по каждой балансовой статье предприятия на начало отчётного периода за 100% и рассчитать прирост или снижение каждого коэффициента или показателя в сравнении с исходными данными. На предприятии при проведении горизонтального анализа необходимо учитывать, что характеристика правильности выводов зависят от влияния инфляции на предприятие, которая явно характеризующая динамика каждого коэффициента или показателя позволяет увидеть существующие тенденции их изменений.

Абсолютные отклонения на предприятии:

 

Ф_{кон.пер} - Ф _{нач. пер} (1.1)

 

где: Ф_{кон.пер} – это стоимость средств на конечный период времени;

Ф_{нач.пер} – это стоимость средств на начальный период времени.

Актив баланса предприятия - Внеоборотные активы предприятия:

· Основные средства₂₀₁₅= 791 573 – 784 179 = 7394 (т.р.)

· Основные средства₂₀₁₄ = 651 712 – 639 971 = 11 741 (т.р.)

· Запасы и затраты₂₀₁₅ = 528 694 – 729 090 = - 210 396(т.р.)

· Запасы и затраты₂₀₁₄ = 402 824 – 528 694 = - 125 873 (т.р.)

· Дебиторская задолженность₂₀₁₅ = 162 374 – 156 911 = 5 463 (т.р.)

· Дебиторская задолженность₂₀₁₄ = 212 732 – 162 374 = 50 358 (т.р.)

· Денежные средства₂₀₁₅ = 1 533 -9843 = - 8 310 (т.р.)

· Денежные средства₂₀₁₄ = 263 – 1 533 = - 1 270 (т.р.)

· Прочие оборотные активы₂₀₁₅ = 2 540– 3 010 = - 470 (т.р.)

· Прочие оборотные активы₂₀₁₄ = 1 439 – 2 540 = - 1 101 (т.р.)

Пассив баланса - Капитал и резервы:

· Уставный капитал₂₀₁₅ = 334 551 – 376 173 = - 41 622 (т.р.)

· Уставный капитал₂₀₁₄ = 198 181 – 334 551 = - 136 370 (т.р.)

· Переоценка внеоборотных активов₂₀₁₅ = 119 492 – 120 154 = - 662 (т.р.)

· Переоценка внеоборотных активов₂₀₁₄ = 121 351– 119 492 = 1 859 (т.р.)

· Добавочный капитал₂₀₁₅ = 37 338 – 98 978 = - 61 640 (т.р.)

· Добавочный капитал ₂₀₁₄ = 0 – 37 338 = - 37 338 (т.р.)

· Резервный капитал₂₀₁₅ = 1 063 – 1 071 = - 8 (т.р.)

· Резервный капитал₂₀₁₄ = 1 039 – 1 063 = - 24 (т.р.)

· Нераспределенная прибыль₂₀₁₅ = 3 110 – 3 584 = - 474 (т.р.)

· Нераспределенная прибыль ₂₀₁₄ = 2 958 – 3 110 = - 152 (т.р.)

Заемные средства:

· Займы и кредит₂₀₁₅ = 0 – 289 313 = - 289 313 (т.р.)

· Займы и кредиты ₂₀₁₄ = 484 093 – 0 = 484 093 (т.р.)

· Кредиторская задолженность₂₀₁₅ = 537 243 – 794 983 = - 257 740 (т.р.)

· Кредиторская задолженность₂₀₁₄ = 143 523 – 537 243 = -393 720 (т.р.)

 

Темп роста. * 100% (1.2)

 

· Основные средства₂₀₁₅ = 639 971 / 784 179 * 100% = 0,81%

· Основные средства₂₀₁₄ = 432 134 / 639 971 * 100% = 0,67%

· Отложенные налоговые активы ₂₀₁₅ =11 739 / 7 392 * 100% = 1,58%

· Отложенные налоговые активы₂₀₁₄ = 14 541 / 11 739 * 100% = 1,23%

· Запасы и затраты₂₀₁₅ =528 694 / 739 090 * 100% = 0,71%

· Запасы и затраты₂₀₁₄ = 402 821 / 528 694 * 100% = 0,76%

· Дебиторская задолженность₂₀₁₅ = 162 374 / 156 911 * 100% = 1,03%

· Дебиторская задолженность₂₀₁₄ =212 732 / 162 374 * 100% = 1,31%

· Денежные средства₂₀₁₅ = 1 533/ 9 843 * 100% = 0,15%

· Денежные средства₂₀₁₄ = 263 / 1533 * 100% = 0,17%

· Прочие оборотные активы₂₀₁₅ = 2 540 / 3 010 * 100% = 0,84 %

· Прочие оборотные активы₂₀₁₄ =1 439 / 2 540 * 100% = 0,56 %

Пассив баланса - Капитал и резервы:

· Уставный капитал₂₀₁₅ = 334 551 / 376 173 * 100% = 0,88%

· Уставный капитал₂₀₁₄ = 198 189 / 334 551 * 100% = 0,59%

· Переоценка внеоборотных активов ₂₀₁₅ =119 492 / 120 154 * 100% = 0,99%

· Переоценка внеоборотных активов ₂₀₁₄ =121 351 / 119 492 * 100% = 1,01%

· Добавочный капитал₂₀₁₅ = 37 338 / 98 978 * 100% = 0,37%

· Добавочный капитал₂₀₁₄ = 0 / 37 338 * 100% = 0 %

· Резервный капитал₂₀₁₅ =1 063 / 1071 * 100% = 0,99 %

· Резервный капитал₂₀₁₄ = 1 039 / 1 063 * 100% = 0,97%

· Нераспределенная прибыль₂₀₁₅ = 3 110 / 3 584 * 100% = 0,86 %

· Нераспределенная прибыль₂₀₁₄ = 2 958 / 3110 * 100% = 0,95 %

Заемные средства:

· Займы и кредит₂₀₁₅ = 0 / 289 313 * 100% = 0 %

· Займы и кредит₂₀₁₄ = 484 093 / 0 * 100% = 0 %

· Кредиторская задолженность₂₀₁₅ = 537 243 / 794 983 * 100% = 0,67%

· Кредиторская задолженность₂₀₁₄ = 143 523 / 537 243 * 100% = 0,26%

 

Таблица 1.4 – Горизонтальный анализ баланса предприятия за 2013 – 2015 гг.

	2015 год	2014 год	2013 год	Изменен. (2015/2014 гг.%)
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Нематериальные активы	-					-	-
Результаты исследований и разработок	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	784 179	0,81	639 971	0,67	432 134	-	0,14
Доходы вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
Финансовые вложения						-
Отложенные налоговые активы	7 392	1,58	11 739	1,23	14 541	-	0,35
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу I	791 573	4,39	651 712	3,9	446 677	-	0,49
Запасы	739 090	0,71	528 694	0,76	402 821	-	- 0,05

Продолжение таблицы 1.4

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		0,95		1,24		-	- 0,29
Дебиторская задолженность	156 911	1,03	162 374	1,31	212 732	-	- 0,28
Финансовые вложения (за исключением денежных эквиваленты)	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	9 843	0,15	1 533	0,17		-	- 0,02
Прочие оборотные активы	3 010	0,84	2 540	0,56	1 439	-	0,28
ИТОГО по разделу II	909 057	3,68	695 534	4,04	617 495	-	- 0,36
БАЛАНС	1 700 630	0,77	1 223 363	0,86	1 064 172	-	-
Переоценка внеоборотных активов	120 154	0,99	119 492	1,01	121 351	-	- 0,02
Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	376 173	0,88	334 551	0,59	198 181	-	0,29
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	98 978	0,37	37 338		-	-	0,37
Резервный капитал	1 071	0,99	1 063	0,97	1 039	-	0,02
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3 584	0,86	3 110	0,95	2 958	-	- 0,09
ИТОГО по разделу III	599 960	4,0	495 554	3,52	423 529	-	0,48
Заемные средства	289 313		-		484 093	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу IV	289 313	-	-	-	484 093	-

Окончание таблицы 1.4

Кредиторская задолженность	794 983	0,67	537 243	0,26	143 523	-	0,41
Заемные средства	13 757	24,00	311 537	0,028	8 741	-	23,97
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	2 617	1,03	2 712	1,58	4 286	-	- 0,55
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу V	811 357	25,7	851 492	1,86	156 550	-	23,84
БАЛАНС	1 700 630	0,79	1 347 046	0,76	1 064 172	-	0,03

 

Данные расчетов отобразим на рисунке 1.2

 

 

Рисунок 1.2- Горизонтального анализа актива ООО «Галактика»

 

Анализируя данные таблицы 1.4 - сделаем вывод по активу, что:

Внеоборотные активы предприятия:

· На предприятии на конец отчетного периода основные средства увеличились на 144 208 (тыс. руб.), что положительно влияет на динамику предприятия, это произошло за счет приобретения нового оборудования для оказания работ и услуг.

Оборотные активы предприятия:

· На предприятии запасы на конец отчетного периода увеличились на – 210 396(тыс. руб.) это произошло за счет увеличения расходных материалов и сырья.

· На предприятии дебиторская задолженность на конец отчетного периода уменьшилась на – 5 463 (тыс. руб.) это произошло за счет вовремя выставленных и оплаченных счетов заказчиками, покупателями и прочих дебиторами.

· На предприятии денежные средства на конец отчетного периода увеличились на 8 300 (тыс. руб.) это произошло за счет вовремя оплаченных работ и услуг за оказанные услуги и работы.

· На предприятии прочие оборотные активы к концу отчетного периода на 470 (руб.) что благоприятно влияет на работу предприятия в целом.

 

Данные расчетов отобразим на рисунке 1.3

 

Рисунок 1.3 –Горизонтального анализа пассива ООО «Галактика»

Анализируя данные таблицы 1.4 сделаем вывод по пассиву, что:

Капитал и резервы предприятия:

· На предприятии уставной капитал на конец отчетного периода увеличился на 41 622 (тыс. руб.) это произошло за счет вложение денежных средств в развитие в предприятие в целом.

· На предприятии добавочный капитал на конец отчетного периода увеличился на 61 640 (тыс. руб.) это произошло за счет вложений в капитал имущества предприятия.

· На предприятии резервный капитал на конец отчетного периода увеличился на 9 (тыс. руб.) это произошло за счет увеличение резервов прибыли образованным с законодательством и учредительными документами.

· При проведении горизонтального анализа было выявлен рост нераспределенной прибыли (непокрытый убыток) на конец отчетного периода 2015 года увеличился на 474 тыс. руб.

Заемные средства предприятия:

· На предприятии займы и кредит к концу отчетного периода увеличились на 289 313 (тыс. руб.) это произошло за счет того, что предприятие взяло кредит на покупку нового оборудования и запасных частей для оказания услуг и работ.

· На предприятии кредиторская задолженность к концу отчетного периода увеличилась на 257 740 (тыс. руб.) это произошло за счет того, что предприятие рассчиталось с поставщиками и подрядчиками за поставленное оборудование и запасные части, выплатила заработную плату сотрудникам тем самым уменьшила задолженность перед персоналом и сотрудниками.

 

1.4 Оценка показателей ликвидности и платежеспособности на предприятии ООО «Галактика»

Показатели ликвидность и платежеспособность на предприятии – это основные показатели, которые тесно сотрудничают между собой для определения показателей ликвидности и платежеспособности на предприятии могут быть характеризованы для оценки структурного анализа ликвидности баланса и расчетов финансовых коэффициентов ликвидности всего предприятия в целом.

Ликвидность предприятия – это показатель характеризующий способность предприятия быстро погашать свою задолженность перед поставщиками, партнерами. Она рассчитывается соотношением величины затрат (задолженность) и ликвидность средств (денежных средств использованы для погашения долгов) [14, стр. 208].

На предприятии ликвидность субъекта означает ликвидность баланса.

На предприятии ликвидность баланса характеризуется в основной степени покрытия задолженности перед поставщиками и партнерами и его ликвидными активами в срок превращения в деньги соответствует сроку погашения предприятия по своим обязательствам.

На предприятии анализ ликвидности баланса рассматривается в сравнении средств по активу предприятия, сгруппированных по основной степени их ликвидности и расположенном в порядке убытия их ликвидности с обязательствами по основным статьям пассива, объеденными по сроку их выплаты и погашению в порядке возрастания сроков.

На предприятии определение платежеспособности характеризуется от степени ликвидности т.е. скорости обращения в денежные средства, активы предприятия хозяйственного субъекта распределяются на следующие основные группы:

На предприятии под ликвидность активов характеризуется, что предприятие способно трансформировать денежные средства, а степень платежеспособности определяется продолжительность периода оплаты, в течении которого эта трансформация может быть проведена. Чем меньше период оплаты по своим обязательства, тем выше у предприятия ликвидность, т.е. платежеспособность данного актива [3.стр18].

Для проведения анализа ликвидности на предприятии можно применить следующие направления для исследования:

· структурный анализ помогает определить на предприятии изменения актива и пассива баланса, т.е. анализ ликвидности баланса на предприятии за определенный период;

· произвести расчет финансовых показателей ликвидности на предприятии;

· произвести на предприятии анализ движения денежных средств за отчетный период.

На предприятии анализ ликвидности баланса основывается на абсолютных коэффициентах и заключается в основном сравнении ликвидных средств по активу баланса, которые сгруппированы по степени их ликвидности и располагаются в порядке убывания ликвидности, с основными обязательствами по пассиву баланса которые группируются по срокам их оплаты и погашения.

Для проведения анализа баланса на предприятии финансовых результатов следует применить следующие источники информации:

· «Баланс предприятия за период 2015 – 2014 год»

· «Отчет о финансовых результатах и их использовании за период 2015 – 2014 год»

На предприятии платежеспособность зависит от степени ликвидности, т.е скорости обращения в денежные средства, актив баланса предприятия подразделяется на следующие основные группы:

А-1 – Наиболее ликвидные активы предприятия – они характеризуют статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения.

А-1₂₀₁₅ = 9 843 + 0 = 9 843 (тыс. руб.);

А-1₂₀₁₄ = 1 533 + 0 = 1 533(тыс. руб.);

А-1₂₀₁₃ = 263 + 0 = 263(тыс. руб.).

А-2 – Быстро реализуемые активы – к ним относятся такие активы как готовая продукция предприятия, товары отгруженные заказчикам и покупателям и дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев с момента оказания услуг или работ.

А-2₂₀₁₅ = 156 911(тыс. руб.);

А-2₂₀₁₄ = 162 374(тыс. руб.);

А-2 ₂₀₁₃ = 212 732(тыс. руб.).

А-3 – Медленно реализуемые активы – на предприятии к ним относятся производственные запасы и незавершенное производство.

А-3₂₀₁₅ = 739 090 - 203 = 738 887(тыс. руб.);

А-3₂₀₁₄ = 528 694 - 193 = 528 501(тыс. руб.);

А-3₂₀₁₃ = 402 821 - 240 = 402 581(тыс. руб.).

А-4 – Трудно реализуемы активы – основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

А-4₂₀₁₅ = 791 573 = 791 573(тыс. руб.);

А-4₂₀₁₄ = 651 712 = 651 712(тыс. руб.);

А-4₂₀₁₃ = 446 677 = 446 677 (тыс. руб.).

На предприятии пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты поставщикам и партнерам:

П-1 – Наиболее срочные обязательства у предприятия – к ним можно отнести кредиторскую задолженность и кредиты банка.

П-1₂₀₁₅ = 794 983(тыс. руб.);

П-1₂₀₁₄ = 537 243(тыс. руб.);

П-1₂₀₁₃ = 143 523(тыс. руб.).

П-2 - Среднесрочные обязательства у предприятия – к этим обязательствам можно отнести краткосрочные кредиты банка и заемные средства.

П-2₂₀₁₅ = 13 757 (тыс. руб.);

П-2₂₀₁₄ = 311 537(тыс. руб.);

П-2₂₀₁₃ = 8 741(тыс. руб.)

П-3 – Долгосрочные обязательства у предприятия – к этим обязательствам можно отнести долгосрочные кредиты и заемные средства.

П-3₂₀₁₅ = 289 313 (тыс. руб.);

П-3₂₀₁₄ = 0 (тыс. руб.);

П-3₂₀₁₃ = 484 093(тыс. руб.).

П-4 – Собственный (акционерный) капитал, который находится постоянно в распоряжении предприятия [4, стр.215].

П-4₂₀₁₅ = 599 960(тыс. руб.);

П-4₂₀₁₄ = 495 554(тыс. руб.);

П-4₂₀₁₃ = 423 329(тыс. руб.).

Для определения ликвидности баланса на предприятии необходимо сопоставить результаты проведенного анализа по группа актива и пассива баланса. На предприятии баланс считается абсолютно ликвидным если выполнены основные условия [6, стр.260]:

А-1 > П-1; А-2 > П-2;

А-3 >П-3; А-4 < П-4.

Занесем данные расчетов по группам активов и пассивов на предприятии за 2013 – 2015 года, в таблицу 1.5

 

Таблица 1.5 - Ликвидность баланса предприятия ООО «Галактика»

Показатели ликвидности	2015 год	2014 год	2013 год
А1> П1	9 843 < 794 983	1 533 < 537 243	263 < 143 523
А2 > П2	156 911 > 13 757	162 374 < 311 537	212 732 > 8 741
А3 > П3	738 887 > 289 313	528 501 > 0	402 581 < 484 093
А4 < П4	791 573 > 599 960	651 712 > 495 554	446 677 > 423 529

 

Данные отобразим на рисунке 1.4

 

 

Рисунок 1.4 - Анализа ликвидности баланса ООО «Галактика» за 2015 год

 

Но основание данных расчета используем данные для вычисления коэффициента текущей (общей ликвидности) на предприятии – что характеризует платежеспособности предприятия.

Нормальное значение показателя – 2 и более.

 

К_ТП = (1.3)

 

К_ТП2015 = 909 057 / 811 357 = 0,99;

К_ТП2014 =695 334 / 851 492 = 0,82;

К_ТП2013 =617 495 / 156 660 = 3,94.

На основании данных расчетов используем данные и рассчитаем коэффициенты абсолютной (денежной ликвидности) на предприятии – это характеризует соотношение самых ликвидных активов баланса к краткосрочным обязательствам предприятия.

Нормальное значение показателя – 0,2 и более.

 

К_а.л. = (1.4)

 

К_а.л2015. = 9 843 + 0 / 811 357 =9 843 / 811 357 = 0,012;

К_а.л2014.= 1 533 + 0 / 851 492 = 1 533 / 851 492 = 0,001;

К_а.л2013. =263 + 0 / 156 550 = 263 / 156 550 = 0,001.

На основании данных расчетов используем данные и рассчитаем коэффициент быстрой ликвидности на предприятии – что характеризует способность предприятия погашать свои текущие обязательства за счет продажи ликвидных активов предприятия. Нормальное значение показателя - от 1 и выше.

 

К_бл = (1.5)

 

К_бл2015 = 156 911 + 0 + 9843 / 811 357 =166 754 / 811 357 = 0,20;

К_бл2014 = 162 374 + 0 + 1533 / 851 492 =163 907 / 851 492 = 0,19;

К_бл2013 = = = 1,69.

На основании данных расчетов используем данные и рассчитаем коэффициент ликвидности при мобилизации средств на предприятии. Оптимальное значение данного показателя от - 0,5 – 0,7.

 

К_лмс = (1.6)

 

К_лмс2015 =739 – 0 + 203/ 811 357 =739 293 / 811 357 = 0,91;

К_лмс2014 =528 694 – 0 +193 / 851 492 = 528 887 / 851 492 = 0,62;

К_лмс2013 = 405 821 – 0 + 240/ 156 550 = 406 061 / 156 550 = 2,59.

 

Таблица 1.6 - Ликвидность предприятия

№	Показатель	расчет и значение	изменение (+/ -) за 2015 -2014 года
2015 год	2014 год	2013 год
	Коэффициент текущей ликвидности	0,99	0,82	3,94	0,17
	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,012	0,001	0,001	0,011
	Коэффициент быстрой ликвидности	0,20	0,19	1,69	0,01
	Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	0,91	0,62	2,59	0,29

 

 

 

Рисунок 1.5- Ликвидности предприятия

 

Анализируя данные таблицы 1.6, можно дать характеристику, что: предприятие на основании исследования характеризуется, что бухгалтерский баланс предприятия характеризуется не ликвидными, а структура предприятия характеризуется удовлетворительной т.к. общий показатель ликвидности на конец отчетного периода 2015 года имеет критерий 0,99 т.е. меньше фактического коэффициента который равен 2. Показатель абсолютной (денежной ликвидности) на предприятии – характеризуется меньше нормы на конец отчетного периода 2015 года и имеет критерий 0,012 т.е меньше фактического коэффициента который должен быть равен 0,2. Показатель абсолютной ликвидности на предприятии характеризуется меньше 1, что дает характеристику предприятию о не кредитоспособности.

Финансовая устойчивость на предприятии – это характеризующий результат финансовых ресурсов предприятия, которые определяются на долгосрочную стабильную работу предприятия, которая характеризует развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности предприятия в условиях допустимого уровня риска с зависимостью от кредиторов и инвесторов [5, с77].

На предприятии финансовая устойчивость складывается из собственных средств предприятия, которые покрывают вложения в активы предприятия - это (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства) и возможность у предприятия расплачиваться в срок по своим обязательствам.

На основании данные можно рассчитать собственные оборотные средства предприятия:

 

СОС = СК – ВНА (1.7)

 

СОС₂₀₁₅ = 599 960 – 791 573 = - 191 613;

СОС₂₀₁₄ = 495 554 – 651 712 = - 156 158;

СОС₂₀₁₃ = 423 529 – 446 677 = - 23 148.

На основании данных можно рассчитать собственные средства и долгосрочные заемные средства предприятия – что характеризует сколько долгосрочных заемных средств привлечено.

 

СДОС = СОС + ДО (1.8)

 

СДОС ₂₀₁₅ = - 191 613 + 289 313 = 97 700;

СДОС ₂₀₁₄ = - 156 158 + 0 = - 156 158;

СДОС ₂₀₁₃ = - 23 148 + 484 093 = 460 945.

На основании данных можно рассчитать общую величину основных источников формирования запасов и затрат предприятия – это характеризует достаточность у предприятия собственных и заемных средств для формирования запасов и затрат.

 

ООС = СДОС + КО (1.9)

 

ООС ₂₀₁₅ = 97 700 + 811 357 = 909 057;

ООС ₂₀₁₄ = - 156 158 + 851 492 = 695 334;

ООС ₂₀₁₃ = 460 945 + 156 550 = 617 495.

На основании данных расчетов произведем расчет показателей запасов и затрат на предприятии:

ЗИЗ₂₀₁₅ = 739 090;

ЗИЗ₂₀₁₄ = 528 694;

ЗИЗ₂₀₁₃ = 402 821.

На основании данных расчетов произведем расчет показателя абсолютной финансовой устойчивости на предприятии:

 

Ф₁ = СОС – ЗИЗ (1.10)

 

Ф_{1 2015} = - 191 613 – 739 090 = - 930 703;

Ф_{1 2015} = - 156 158 – 528 694 = - 684 852;

Ф_{1 2013} = - 23 148 – 402 821 = - 425 969.

На основании данных расчетов произведем расчет показателя относительно стабильного финансового состояния на предприятии:

Ф₂ = СДОС – ЗИЗ (1.11)

 

Ф_{2 2015} = 97 700 – 739 090= - 641 190;

Ф_{2 2014} = - 156 158 – 528 694 = - 684 852;

Ф_{2 2013} = 460 945 – 402 821 = 58 124.

На основании данных расчетов произведем расчет показателя неустойчивого финансового состояния на предприятии:

 

Ф₃ = ООС – ЗИЗ (1.12)

 

Ф_{3 2015} = 909 057 – 739 090 = 169 967;

Ф_{3 2014} = 695 334 – 528 694 = 166 640;

Ф_{3 2013} = 617 495 – 402 821 = 214 674.

На основании данных расчетов произведем расчет коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на предприятии – этот коэффициент характеризует долю собственных оборотных средств для покрытия запасов – этот показатель должен быть Д _сос.> 1,0.

 

Д _сос = (1.13)

 

Д _{сос 2015} =599 960 – 791 573 / 739 090 = (- 191 613) / 739 090 = - 0,25;

Д _{сос 2014} = 495 554 – 654 712 / 528 694 = (- 159 158) / 528 694 = - 0,30;

Д _{сос 2013} =423 529 – 446 677 /402 821 = (- 23 148)/ 402 821 = - 0,05.

На основании данных расчетов произведем расчет коэффициента обеспеченности собственными средствами на предприятии – это коэффициент характеризует долю собственных оборотных средств во всех оборотных активах предприятия. Чем выше коэффициент (К_осс), тем предприятия безопаснее для кредитора.

 

К_осс = (1.14)

 

К_{осс 2015} = 599 960 – 791 573 / 909 057 = (- 191 613) / 909 057 = - 0,21;

К_{осс 2014} = 495 554 – 651 712 / 695 334 = (- 156 158) /695 334 = - 0,22;

К_осс2013 = 423 529 – 446 677 / 617 495 = (- 23 148) / 617 495 = - 0,03.

На основании данных расчетов произведем расчет коэффициента маневренности собственного капитала на предприятии – этот коэффициент характеризует долю собственных оборотных средств в собственном капитале предприятия.

 

К_мск = (1.15)

 

К_{мск 2015} = 599 960 – 791 573 / 599 960 = (- 191 613)/ 599 960 = - 0,31;

К_{мск 2014} = 495 554 – 651 712 / 495 554 = (- 156 158) / 495 554 = - 0,31;

К_{мск 2013} = 423 529 – 446 677 / 423 529 = (- 23 148) / 423 529 = - 0,05.

 

Таблица 1.7 - Анализ финансовой устойчивости предприятия

Показатели и формулы расчёта	Расчётное числовое значение показателя	Резюме
2015	2014	2013	(+/-)
1	2	3	4	5	6
Собственные оборотные средства	-191 613	-156 158	-23 148	35 455	На предприятии уменьшение показателя СОС является отрицательной тенденцией развития, увеличение – положительной тенденцией развития предприятия.

Продолжение таблицы 1.7

Собственные и долгосрочные заёмные средства	97 700	-156 158	- 460 945	-58 258	Привлечение долгосрочных заёмных средств.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия	909 057	695 334	617 495	213 723	На предприятии характеризует достаточность собственных и заёмных средств для формирования запасов и затрат в целом.
Запасы и затраты	739 090	528 694	402 821	210 396	На предприятии абсолютный показатель, характеризующий наличие у предприятия запасов и затрат.
Показатель абсолютной финансовой устойчивости	-930 703	-684 852	-425 969	-245 851
Показатель неустойчивого финансового состояния	169 967	166 640	214 674	3 327
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	- 0,25	- 0,30	- 0,005	-0,05	Этот показатель должен быть .
Коэффициент маневренности собственного капитала	- 0,31	- 0,31	- 0,05		На предприятии характеризует долю собственных оборотных средств в собственном капитале предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	- 0,21	- 0,22	- 0,03	-0,01	На предприятии показатель характеризует долю собственных оборотных средств во всех оборотных активах.

Продолжение таблицы 1.7

Индекс постоянного актива	1,32	1,32	1,05		На предприятии характеризует долю долгосрочных источников финансирования предприятия, вложенных во внеоборотные активы.
Показатель относительно стабильного финансового состояния	-641 190	-684 852	-58 124	- 43 662
Коэффициент автономии	1,38	0,98	-	0,4	Коэффициент , характеризует независимость предприятия, у нас на предприятия она высокая.
Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала	1,84	1,86	3,27	- 0,02	Оптимально значение считается - 50/50.   1
Коэффициент задолженности	4,06	2,94	-	1,12	,
Коэффициент покрытия основных средств	1,30	1,29	1,03	0,01	На предприятии коэффициент характеризует, в какой мере основные средства покрываются за счёт собственного капитала предприятия.
Коэффициент стоимости основных средств в имуществе	2,34	1,91	-	0,43	На предприятии 2015 году увеличивается доля основных средств в имуществе предприятия, что положительно сказывается на предприятии в целом.

Окончание таблицы 1.7

Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе	2,34	1,42	-	0,92	На предприятии наблюдается увеличение доли запасов в составе имущества предприятия, что положительно характеризует предприятия.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	0,87	0,93	0,72	-0,06	На предприятии в 2015 году произошло уменьшение доли оборотных активов.

 

На основе полученных данных сделаем выводы и рисунок 1.6

 

 

Рисунок 1.6 - Финансовой устойчивости предприятия ООО «Галактика

 

На предприятии величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия в отчетном периоде увеличилось на 213 722 (тыс. руб.) и характеризует что предприятие имеются заемные средства или кредиторская задолженность.

На предприятии коэффициент собственными средствами на конец отчетного периода не сильно уменьшился на – 0,01 и характеризует, что предприятие не может покрывать в полном объеме свои обязанности собственными средствами.

Анализ показателей прибыльности и рентабельности предприятия

На предприятии коэффициент рентабельности характеризует эффективное использование имущества предприятия и дает оценку прибыльности работы предприятия и вычисляется как соотношение полученной прибыли к основным видам или статьям затрат (издержек).

На примере предприятия рассчитаем рентабельность продаж

 

(1.16)

 

Р _п2015= 47 175 / 215 771 +0* 100% = 47 175/ 215 771 * 100% = 0,21;

Р _п2014 = 35 554 /83 551 + 0* 100% = 35 554 / 83 551*100% = 0,42.

На примере предприятия рассчитаем рентабельность капитала

 

(1.17)

---

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

---

Дата добавления: 2016-07-29; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 475 | Нарушение авторских прав

---

Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Ваше время ограничено, не тратьте его, живя чужой жизнью © Стив Джобс
==> читать все изречения...

1706 - | 1693 -

© 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление