Для студентов заочной 6 - годичной формы обучения 1 страница

№ п/п	Наименование разделов и тем	Количество часов
Аудиторные	Лекции	Семинары	Самостоятельная работа	Всего
Раздел 1. Общая теория налогообложения
	Сущность налогов как экономической категории и нормы права.
	Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий
	Общие теории налогов и налогообложения.
	Частные налоговые теории.
	Налоговая система и налоговая политика.
Итого
Раздел 2. Отечественная теория и практика налогообложения
	Налоги в дореволюционной России.
	Налоговая система РСФСР и СССР.
	Становление и эволюция налоговой системы в условиях перехода к рынку.
	Современная налоговая система Рос­сийской Федерации.
	Управление налоговой системой. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент.
	Основные приоритеты и направления реформирования налоговой системы России на современном этапе.
Итого
Всего

УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА

Для студентов заочной 3,6 - годичной формы обучения

№ п/п	Наименование разделов и тем	Количество часов
Аудиторные	Лекции	Семинары	Самостоятельная работа	Всего
Раздел 1. Общая теория налогообложения
	Сущность налогов как экономической категории и нормы права.
	Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий
	Общие теории налогов и налогообложения.
	Частные налоговые теории.
	Налоговая система и налоговая политика.
Итого
Раздел 2. Отечественная теория и практика налогообложения
	Налоги в дореволюционной России.
	Налоговая система РСФСР и СССР.
	Становление и эволюция налоговой системы в условиях перехода к рынку.
	Современная налоговая система Рос­сийской Федерации.
	Управление налоговой системой. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент.
	Основные приоритеты и направления реформирования налоговой системы России на современном этапе.
Итого
Всего

УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА

Для студентов заочной формы обучения и получающих второе высшее образование

№ п/п	Наименование разделов и тем	Количество часов
Аудиторные	Лекции	Семинары	Самостоятельная работа	Всего
Раздел 1. Общая теория налогообложения
	Сущность налогов как экономической категории и нормы права.
	Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий
	Общие теории налогов и налогообложения.
	Частные налоговые теории.
	Налоговая система и налоговая политика.
Итого
Раздел 2. Отечественная теория и практика налогообложения
	Налоги в дореволюционной России.
	Налоговая система РСФСР и СССР.
	Становление и эволюция налоговой системы в условиях перехода к рынку.
	Современная налоговая система Рос­сийской Федерации.
	Управление налоговой системой. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент.
	Основные приоритеты и направления реформирования налоговой системы России на современном этапе.
Итого
Всего

УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА

Для студентов факультета переподготовки кадров

№ п/п	Наименование разделов и тем	Количество часов
Всего	Лекции	Групповое практическое занятие	Семинары	Самостоятельная работа
	Сущность налогов как экономической категории и нормы права.
	Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий
	Общие теории налогов и налогообложения.
	Частные налоговые теории.
	Налоговая система и налоговая политика.
	Налоги в дореволюционной России.
	Налоговая система РСФСР и СССР.
	Становление и эволюция налоговой системы в условиях перехода к рынку.
	Современная налоговая система Рос­сийской Федерации.
	Управление налоговой системой. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент.
	Основные приоритеты и направления реформирования налоговой системы России на современном этапе.
Итого

ПРОГРАММА КУРСА

Раздел 1. Общая теория налогообложения

Тема 1. Сущность налогов как экономической категории и

нормы права

Экономическое содержание налога и его связь с категориями дохода и собственности. Безэквивалентность налога, его императивность. Сущность налогов как цены услуг государства. Особенности налога как финансовой категории. Налог как форма денежных отношений. Безвозмездность и безвозвратность налога. Институциональная сущ­ность налога: необходимость правового оформления налоговых отношений. Правовая сущность налогов. Взаимосвязь налогов с политической системой и социальной структурой общества.

Общая группировка и видовая классификация налогов: по способам взимания (прямые и косвенные налоги); по элементам налогообложения; по источникам уплаты; по отношению к уровню государственной власти.

Элементы налога: объект налогообложения, субъект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки и их классификация, отчетный и налоговый период, виды налоговых льгот, порядок исчисления налога и сроки уплаты налогов и сборов.

Способы взимания налогов.

 

Тема 2. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

Природа налогов. Возникновение налогов и их развитие. Государство и налоги. Взаимосвязь истории финансов и истории налогов. Научные представления о налогах.

Основные этапы становления и развития налогообложения. Древний мир (античный период) и средневековье (до конца XVII в.). Развитие налогообложения и становление налоговых теорий в конце XYII – XYIII вв. Генезис налогообложения с XIX в. по 30-е гг. XX в. Трансформация системы налогов и налогообложения в период с 30-х гг. XX в. до конца XX в. Налоги в период глобализации экономики – развитие налогообложения на рубеже XX-XXI вв.

Тема 3. Общие теории налогов и налогообложения

Частноправовой взгляд на государство. Истолкование сущности налога с пози­ций теории выгоды или обмена. Теория фискального договора: взгляды Ш. Монтескье и О. Мирабо. Идея налога как страховой премии. Взгляды А. Тьеро, Э. де Жирардена, Д. Мак-Кулоха.

Развитие взглядов на экономическую природу налога в работах представителей классической политической экономии: А. Смита, Д. Рикардо. Трактовка налога с позиций теории обмена и ее противоречие с теорией о производительном и непроизводительном труде. Принципы налогообложения А. Смита.

Работа Ж.С. Сисмонди «Новые начала политэкономии» и разработка им налоговой теории с позиций платы за наслаждение и жертвы. Предельная полезность как мера жертвования. Развитие идеи прогрессивного налогообложения.

Новое понимание сущности деятельности государства с позиций теории полез­ности в работах Ж.Б. Сэя. Налог как убыток для нации.

Развитие финансовой науки, учения о правовом государстве и теории коллективных (общественных) потребностей. Налог как необходимое участие в покрытии государственных расходов. Рынок как механизм удовлетворения индивидуальных потребностей. Понятие коллективных потребностей. Работы отечественных экономистов конца XIX - начала XX в.: Н.И. Тургенева, И.И. Янжула, С.Ю. Витте. Теория налога как жертвы. Единство понима­ния сущности налога как эквивалента за коллективные услуги в известных финансо­вых школах. Признание производительного характера государственных услуг. Взгляды Ф. Нитги на государство как естественную форму социальной коопе­рации. Германская финансовая школа и разработка социально-политической теории. Правила налогообложения А. Вагнера: финансовые, народнохозяйственные, этические, административно-технические.

Неоклассический анализ процессов налогообложения на микроуровне. Влияние налогов на спрос, предложение, рыночное равновесие.

Обоснование коллективных потребностей с позиций теории предельной полезности в работах Э.Сакса.

Макроэкономика как новый этап в развитии экономической науки. Кейнсианское учение о взаимосвязи совокупного спроса, инвестиций и занятости. Исследование фискальной, регулирующей и распределительной функций налогов.

Теория налогового предела (налогового бремени) американского экономиста А. Лаффера.

Экономика общественного сектора как новая система взглядов на роль государства в экономике. Отличия и общность государства в общем ряду участников рыночных процессов.

Теория общественного выбора. Работы Дж. Бьюкенена «Конституция экономической политики», «Расчет согласия», «Границы свободы». Развитие институциональной сущности налога. Границы и возможности участия налогоплательщиков в процессе определения налогового бремени с позиции теории общественного договора. Налоговое законодательство как «конституция» в налогообложении. Постконституционная стадия и общественный контроль за расходованием средств налогоплательщиков.

 

Тема 4. Частные налоговые теории

 

Теория единого налога (теория единого акциза, королевской десятины, единого поземельного налога, единого налога на земельную ренту, единого капитального налога, единого налога на расходы) в работах У. Пети, Ф. Кенэ, А. Тюрго, Э. Селегмана, П. Прудона и др.

Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Обоснование принципов справедливости и платежеспособности во взглядах экономистов и ученых разных лет.

Теория переложения налогов (налогового бремени). Американская финансовая школа и развитие теории переложения налогов в 20-30-е гг. XX в. Виды переложения, размеры, условия переложения, структура налогов с точки зрения возможности их переложения. Амортизация налога. Теория переложения в работах П. Самуэльсона.

Теория прямого и косвенного налогообложения. Сущность основных теоретических концепций разграничения налогов на прямые и косвенные. Сравнение преимуществ и недостатков прямых и косвенных налогов.

Теория налогового предела. Налоговое бремя и налоговая нагрузка (сопоставление доли налогов и других обязательных платежей в ВВП развитых стран и России). Кривая А. Лаффера и обоснование зависимости объема налоговых поступлений от величины налоговых ставок.

 

Тема 5. Налоговая система и налоговая политика

Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения.

Налоговая политика: место и роль налоговой политики в общем русле экономической политики государства. Основы налоговой политики, документальное оформление, основные стадии формирования и развития налоговой политики. Типы, виды, формы налоговой политики государства. Ограничения, влияющие на процесс формирования и реализации налоговой политики государства.

Взаимосвязь налоговой политики с политической системой и зако­нодательными границами экономической жизни.

Налоги как главный источник бюджетных поступлений. Налоговое бремя экономики. Структура налоговых поступлений в бюджеты различных стран - показатель уровня экономического развития страны. Налоги как фактор борьбы за инвестиции на мировом рынке. Налоги как инструмент торговой политики государства. Использова­ние налогов для развития конкурентоспособности национальных производителей. Возможности использования налогов для обеспечения экономического роста и развития предпринимательства.

Налоговая политика как самостоятельная часть налогово-бюджетных процессов.

Раздел 2. Отечественная теория и практика налогообложения

Тема 6. Налоги в дореволюционной России

Налоги в древнерусском государстве. Основные источники доходов княжеской казны в период объединения древне­русского государства. Дань, целевые налоги для обороны границ, поземельное обложение. Косвенное налогообложение - пошлины. «Выход» - основной налог в годы татаро-монгольского ига.

Создание финансовой системы Руси при Иване III. «Сошное письмо» и посошная подать. Целевые налоги и прямые подати при Иване Грозном. Упорядочение торговых и таможенных пошлин при Иване Грозном. Упорядочение финансовой систе­мы России в XVII в. Полоняничная подать. Неокладные сборы, пошлины с частных сделок.

Преобразования экономики и финансов России при Петре Великом. Рост государственных расходов. Стрелецкая подать, военные налоги, гербовый сбор, подушный сбор и другие налоги петровской эпохи. Переход к подушной подати, подворная система налогообложения. Реорганизация управления финансами при Петре I.

Либерализация финансовой системы при преемниках Петра. Введение гильдейского сбора для купечества. Система управления финансами при Екатерине II. Создание Министерства финансов.

Программа преобразований Сперанского. Финансовое положение страны и контроль за расходами в первой половине и в середине XIX в. Замена подушной подати налогами с недвижимости. Реорганизация промыслового налога. Замена земского сбора поземельным налогом. Роль косвенных налогов в формировании доходной части бюджета во 2-й пол.Х1Х в.

Реорганизация Министерства финансов при Н.Х. Бунге.

Общая характеристика финансового положения России в период перед Первой мировой войной.

Тема 7. Налоговая система РСФСР и СССР

Налоги в Советской России 1917-1922гг. Особенности финансовой системы периода гражданской войны и военной ин­тервенции.

Налоговая система периода новой экономической политики. Налоговая реформа 20-х гг. Введение общегражданского налога. Прямые и косвенные налоги периода нэпа, доля их поступлений в бюджет. Введение единого сельскохозяйственного налога. Промысловый налог, подоходно-поимущественный налог. Введение подоходного налога. Налог на сверхприбыль, налог с наследств и дарений.

Налоговая система социалистического государства и налоговая реформа 1930-1932 гг. Введение налога с оборота, отчислений от прибыли, подоходного налога. Экономическое содержание налога с оборота, регулирование рентабельности отраслей, использование его в качестве инструмента балансирования республиканских и местных бюджетов. Налог с нетоварных операций. Особенности налогообложения сельского хозяйства в 30-е гг.

Налоговая система периода Великой Отечественной войны. Перестройка налогообложения в послевоенные годы. Подоходный налог. Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. Система местных налогов.

Изменения в налоговой системе в ходе экономических реформ 1965 и 1987 гг. Развитие хозрасчетных отношений в ходе реформ и сокращение доли налоговых поступлений в бюджете.

Тема 8. Становление и эволюция налоговой системы в условиях перехода к рынку

Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы Российской Федерации» и Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. «О государственной налоговой службе в РСФСР» как основополагающие законодательные акты, определяющие реформу налогообложения.

Трансформационный экономический кризис в стране в начале и середине 90-х гг. Углубление экономического спада, наращивание бюджетного дефицита и государственного долга, рост задолженности по налогам. Использование неденежных расчетов в экономике, борьба с инфляцией.

Фискальная функция - основная в налоговой системе Российской Федерации в начале и середине 90-х гг. Характеристика состояния законодательной и нормативно-правовой базы в Российской Федерации в области налогов и налогообложения в этот период. Принятие и введение в действие первой и второй частей Налогового кодекса. Кодекс как новый этап в становлении и развитии отечественной налоговой системы.

Преодоление экономического спада в стране в конце 90-х гг. Либерализация налоговых ставок по основным налогам (налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и др.) в целях обеспечения дальнейшего роста в экономике, расширения налоговой базы и легализации доходов.

Рост динамики налоговых поступлений в бюджет расширенного правительства Российской Федерации по основным налогам в 2000-2006 гг. как в реальном выражении (в ценах 1998 г.), так и в процентном отношении к ВВП.

 

Тема 9. Современная налоговая система Российской Федерации

Система налогов и налоговая система России, принципы построения и структура.

Институты налоговой системы: Министерство финансов Российской Федерации (Федеральная налоговая служба, Федеральное казначейство (федеральная служба); Министерство экономического развития (Федеральная служба государственной статистики); Федеральная таможенная служба, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный и территориальные фон­ды обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные акты о налогах и сборах. Налоговый кодекс - правовая основа современной налоговой системы РФ. Содержание основных понятий, используемых в Налоговом кодексе. Субъекты налоговых отношений. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и взаимозависимых лиц. Налоговая тайна. Налоговое обязательство, его возникновение, прекращение и исполнение.

Налоговые органы Российской Федерации, их структура и предмет деятельности.

 

Тема 10. Управление налоговой системой. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент

Управление налоговой системой. Налоговый процесс, его содержание.

Налоговый механизм, его понятие, составные элементы. Характеристика основных элементов налогового механизма: (налоговое планирование (прогнозирование), налоговое регулирование, налоговый контроль).

Налоговое администрирование как обязательный элемент налоговой системы.

Основы организации налогового контроля.

 

Тема 11. Основные приоритеты и направления реформирования налоговой системы России на современном этапе

Современная налоговая система Российской Федерации - новый этап в налоговой политике государства.

Методология формирования целей и задач налоговой политики в России в современных условиях.

Критерии определения эффективности налоговой политики.

Качество на­логового планирования и администрирования.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Семинарские занятия способствуют углублению знаний, полученных на лекциях, и позволяют самостоятельно разбираться в особенностях становления и развития налогообложения и различных налоговых теориях, а также дают возможность контролировать степень усвоения теоретического и практического материала, содержащегося в лекциях, учебной литературе и периодических изданиях.

 

Раздел 1. Общая теория налогообложения

Семинар 1. Сущность налогов как экономической категории и нормы права

1. Экономическое содержание налога и его связь с категориями дохода и собственности.

2. Правовая сущность налогов. Правовые признаки налога.

3. Сущность налогов как цены услуг государства.

4. Общая группировка и видовая классификация налогов.

5. Элементы налога.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Место и роль налогов в системе общественных отношений

Роль налогов в формировании финансов государства

Международные системы классификации налогов и сборов

Ценовая эластичность и налоги

Литература: 2, 10, 14, 15, 16, 42,43, 51, 55, 73, 77

Семинар 2. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

1. Возникновение налогов и их развитие.

2. Государство и налоги. Начальный этап становления и развития налогообложения от древнего мира (античный период) до начала средних веков.

3. История финансов и история налогов. Научные представления о налогах.

4. Методологические подходы к определению основных налоговых категорий.

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

Налоги в Древней Греции

Налоги Древнего Китая

Налоги в Древнем Египте

Налоги в Древнем Риме

Налоги и Библия

Высказывания ученых, мыслителей и государственных деятелей прошлого о налогах (в период до н.э. и до наших дней)

Налоговые аспекты в произведениях зарубежных и отечественных писателей и поэтов

 

Литература: 1, 3, 9, 10, 12, 17, 28, 33, 42, 77, 80, 82

Семинар 3. Общие теории налогов и налогообложения

1. Сущность налога с пози­ций теории выгоды или обмена.

2. Теория фискального договора: взгляды Ш. Монтес­кье и О. Мирабо. Идея налога как страховой премии. Взгляды А. Тьеро, Э. де Жирар­дена, Д. Мак-Кулоха.

3. Развитие взглядов на экономическую природу налога в работах представителей классической политической экономии: А. Смита, Д. Рикардо.

4. Работа Ж.С. Сисмонди «Новые начала политэкономии» и разработка им нало­говой теории с позиций платы за наслаждение и жертвы.

5. Новое понимание сущности деятельности государства с позиций теории полезности в работах Ж.Б. Сэя. Налог как убыток для нации.

6. Развитие финансовой науки, учения о правовом государстве и тео­рии коллективных (общественных) потребностей.

7. Работы отечественных экономистов конца XIX - начала XX в.: Н.И. Тургенева, И.И. Янжула, С.Ю. Витте. Теория налога как жертвы.

8. Взгляды Ф. Нитги на государство как естественную форму социальной коопе­рации. Германская финансовая школа и разработка социально-политической теории.

9. Правила налогообложения А. Вагнера: финансовые, народнохозяйственные, этиче­ские, административно-технические.

10. Неоклассический анализ процессов налогообложения на микроуровне. Влияние налогов на спрос, предложение, рыночное равновесие.

11. Обоснование коллективных потребностей с позиций теории предельной полез­ности в работах Э.Сакса.

12. Кейнсианское учение о взаимосвязи совокупного спроса, инвестиций и занятости. Исследование фискальной, регулирующей и распределительной функций налогов.

13. Теория экономики предложения.

14. Теория общественного выбора. Работы Дж.Бьюкенена «Конституция экономической политики», «Расчет согласия», «Границы свободы».

Организация самостоятельной работы студентов для углубленного изучения дисциплины

 

Работа У. Петти «Трактат о налогах и сборах»

Тургенев Н.И. и его «Опыт теории налогов»

Отрицательное и положительное восприятие налогов в процессе эволюции экономической мысли

Дефиниция налога в трудах отечественных экономистов

 

Литература: 1, 2, 3 9,10, 12, 17, 24, 33, 42, 45, 47, 52, 58, 65, 69, 70, 77

 

Семинар 4. Частные налоговые теории

1. Теория единого налога – в работах У. Пети, Ф. Кенэ, А. Тюрго, Э. Селегмана, П. Прудона и др.

2. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения.