Методические указания по порядку выполнения работы. Для расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций необходимо определить его остаточную стоимость на каждую отчетную дату

 

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

 

Для расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций необходимо определить его остаточную стоимость на каждую отчетную дату, исходя из первоначальной стоимости и величины начисленного износа.

 

Расчет первоначальной стоимости имущества

Первоначальная стоимость имущества	Стоимость имущества, вводимого в текущем месяце	Обоснование стоимости вводимого имущества
дата	величина	месяц	величина
01.01		январь
01.02		февраль
01.03		март
01.04		апрель
01.05		май
01.06		июнь
01.07		июль

 

Расчет остаточной стоимости имущества

Первоначальная стоимость имущества	Начислен износ по Нам	Износ на дату	Остаточная стоимость имущества
за месяц	Нам %	величина	дата	величина
дата	величина
01.01		январь			01.01
01.02		февраль			01.02
01.03		март			01.03
01.04		апрель			01.04
01.05		май			01.05
01.06		июнь			01.06
01.07		июль	Х	Х	01.07

 

Расчет авансовых платежей

Показатели	Отчетные периоды
квартал	полугодие
Средняя стоимость имущества за отчетный период
Налоговая ставка (%)
Сумма авансового платежа к доплате
Сумма авансового платежа, уплаченная за период
Аванс уплатить до (дата):

 

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

 

При расчете авансовых платежей использовать коэффициент, который учитывает количество полных месяцев регистрации транспортного средства в течение отчетного периода.

 

Расчет авансовых платежей

Вид ТС	Месяцы регистрации ТС в течение полугодия	НБ (л.с.)	Ст (руб.)	I квартал	II квартал
Коэф. (К)	А1	Коэф. (К)	А2
Итого аванс за отчетный период	Х		Х
Аванс уплатить до (дата):

 

Величина налога, относимая на финансовый результат отчетного периода

Наименование налога	Отчетный период
I квартал	II квартал	полугодие
Налог на имущество
Транспортный налог
ИТОГО

 

 

НДФЛ

 

Расчет НДФЛ производится сразу за весь отчетный период по каждому работнику организации отдельно. Налоговые базы по разным ставкам налога учитываются раздельно.

За период временной нетрудоспособности зарплата работнику не начисляется. Поэтому у работников с временной потерей трудоспособности необходимо уменьшить налоговую базу по заработной плате на сумму, выплачиваемую им ФСС по больничным листам.

 

Расчет налога за полугодие

Работник (количество детей)	Виды доходов	Сумма дохода (НБ)	Необлагаемые доходы (Дн)	Стандартные вычеты	Облагаемый доход (НОБ)	Ставка (%)	Налог (Н)
min	на детей
Директор (детей - 2)
Главбух – ед.род-ль (детей - 2)
УП-1 – воин (детей - 1)
…
ИТОГО:	Х						Х

 

ВЗНОСЫ В СОЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ

 

Произвести расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость. Порядок расчета:

- определить и рассчитать базы обложения по каждому виду взносов,

- рассчитать суммы взносов,

- рассчитать сумму взноса, относимую на себестоимость в отчетном периоде.

 

Расчет базы для начисления страховых взносов за I квартал (полугодие)

Работники	Виды выплат и вознаграждений	Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица	Суммы, неподлежащие обложению страховыми взносами
в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ	в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ
Директор	…
…
Итого
Главбух
Итого
…
Итого
ВСЕГО:

 

 

Расчет взносов по социальным фондам за I квартал (полугодие)

Наименование показателя	Социальные внебюджетные фонды
ПФ РФ	ФОМС	ФСС
Обязательное пенсионное страхование	Обязательное медицинское страхование	Обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	Обязательное страхование от несч. случаев на пр-ве и проф. заболеваний (СНС)
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физ. лиц
Суммы, не подлежащие обложению (кроме Вн инвалидов)	в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ
в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ
Сумма выплат и иных вознаграждений физ. лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы
Итого сумма выплат подлежащих обложению
Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов
Базадля начисления страховых взносов
Тариф страхового взноса (%)
Начислено взносов за отчетный период
в том числе	страховая часть (…%)		Х	Х	Х
накопительная часть (… %)	Х	Х	Х
с сумм, превышающих предельную величину базы (… %)		Х	Х	Х
Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования	Х	Х		Х
Подлежит перечислению в ФСС за отчетный период	Х	Х		Х

 

Расчет взносов по социальным фондам по инвалидам за I квартал (полугодие)

Наименование показателя	Социальные внебюджетные фонды
ПФ РФ	ФОМС	ФСС
Обязательное пенсионное страхование	Обязательное медицинское страхование	Обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	Обязательное страхование от несч. случаев на пр-ве и проф. заболеваний (СНС)
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физ. лиц (инвалидов)
Суммы, не подлежащие обложению	в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212 ФЗ
в соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212 ФЗ
Итого сумма выплат подлежащих обложению
Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов
Базадля начисления страховых взносов
Тариф страхового взноса (%)
Начислено взносов за отчетный период
в том числе	страховая часть (…%)		Х	Х	Х
накопительная часть (… %)	Х	Х	Х
с сумм, превышающих предельную величину базы (… %)		Х	Х	Х
Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования	Х	Х		Х
Подлежит перечислению в ФСС за отчетный период	Х	Х		Х

 

Величина начисленных взносов, относимая на себестоимость готовой продукции отчетного периода

Наименование взносов	Отчетный период
I квартал	II квартал	полугодие
Обязательное пенсионное страхование (ПФ РФ)
Обязательное медицинское страхование (ФОМС)
Обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС)
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (СНС)
ИТОГО