ПАТ “Зоря” за листопад 20

Назва синтетичних рахунків	Шифр рахунку	Сальдо на 1 листопада 20_ року	Обороти за листопад	Сальдо на 1 грудня 20_ року
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
Всього:	*

За даними оборотно-сальдової відомості (табл. 13) скласти баланс підприємства

до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»

	КОДИ
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство _____________________________________________________________	за ЄДРПОУ
Територія ________________________________________________________________	за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання ________________________________	за КОПФГ
Вид економічної діяльності _________________________________________________	за КВЕД
Середня кількість працівників¹ _______________________________________________________________
Адреса, телефон ___________
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками)
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності

Баланс (Звіт про фінансовий стан)

на ____________ 20__ р.

Форма № 1

Код за ДКУД

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи Нематеріальні активи
первісна вартість
накопичена амортизація
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби
первісна вартість
знос
Інвестиційна нерухомість
Довгострокові біологічні активи
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом I
II. Оборотні активи Запаси
Поточні біологічні активи
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами
з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Гроші та їх еквіваленти
Витрати майбутніх періодів
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття
Баланс
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду

I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал
Капітал у дооцінках
Додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		()	()
Вилучений капітал		()	()
Усього за розділом I
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові зобов’язання
Довгострокові забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом II
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями
товари, роботи, послуги
розрахунками з бюджетом
у тому числі з податку на прибуток
розрахунками зі страхування
розрахунками з оплати праці
Поточні забезпечення
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IІІ
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
Баланс

Керівник

Головний бухгалтер

Відповідь на питання:

1. Пояснити економічну суть подвійного запису і дати його визначення. Привести приклади подвійного запису окремих операцій.

____

2. Що таке кореспонденція рахунків і що вона відображає. Що таке контировка документів?

____

3. Що таке бухгалтерська проводка? Які бувають її види?

____

4. Визначити роль оборотної відомості за синтетичними рахунками в бухгалтерському обліку.

____

5. Який зв’язок існує між синтетичними рахунками і оборотною відомістю по них?

____

6. Пояснити особливості та взаємозв’язки хронологічних і систематичних записів господарських операцій у бухгалтерському обліку.

____

Викладач_______________________________________________________________

_______

Завдання 10. Аналітичне групування господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку. Взаємозв’язок аналітичного і синтетичного обліку

Мета – засвоїти техніку відображення господарських операцій на рахунках синтетичного і аналітичного обліку та складання оборотних відомостей за відповідними рахунками, зрозуміти взаємозв’язок рахунків синтетичного і аналітичного обліку.

1. На підставі оборотної відомості (табл. 13) відкрити наступні рахунки та субрахунки і записати на них залишки на 1 грудня 20__ року: 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва», 208 «Матеріали сільськогосподарського призначення», 203 «Паливо», 372 «Розрахунки з підзвітними особами», 377 «Розрахунки з іншими дебіторами», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами».

2. На підставі відомостей залишків (табл. 14, 15, 16, 17, 18) відкрити аналітичні рахунки до відповідних рахунків та субрахунків: 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва», 208 «Матеріали сільськогосподарського призначення», 203 «Паливо», 372 «Розрахунки з підзвітними особами», 377 «Розрахунки з іншими дебіторами», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами».

Таблиця 14

Відомість залишків на 01.12.20__ р. за рахунком 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва»

№ з/п	Назва аналітичних рахунків	Одиниця виміру	Кількість	Ціна, грн	Сума, грн
	Пшениця	ц		70,00	35000,00
	Жито	ц		60,00	14400,00
	Ячмінь	ц		55,00	8800,00
	Кукурудза	ц		50,00	3000,00
	Просо	ц		45,00	1800,00
	Соняшник	ц		150,00	6000,00
Разом	х	х	х	69000,00

Таблиця 15

Відомість залишків на 01.12.20__ р. за субрахунком 203 «Паливо»

№ з/п	Назва аналітичних рахунків	Одиниця виміру	Кількість	Ціна, грн	Сума, грн
	Дизельне паливо	л		8,00	24000,00
	Бензин	л		10,00	14000,00
	Мастильні матеріали	кг		12,00	21000,00
	Кам’яне вугілля	ц	84,4	60,00	5064,00
Всього:	х	х	х	64064,00

Таблиця 16

Відомість залишків на 01.12.20__р. за субрахунком

208 «Матеріали сільськогосподарського призначення»

№ з/п	Назва аналітичних рахунків	Одиниця виміру	Кількість	Ціна, грн	Сума, грн
	Кукурудза	ц		50,00	1600,00
	Соняшник	ц		160,00	1600,00
	Озима пшениця	ц	72,8	75,00	5460,00
	Ячмінь	ц		57,50	2990,00
	Сіно	ц		30,00	9000,00
	Силос	ц		20,00	8800,00
	Солома	ц		15,00	16200,00
	Концентровані корми	ц		150,00	6000,00
Разом	х	х	х	51650,00

Таблиця 17

Відомість залишків на 01.12.20__р. за рахунками 377 «Розрахунки з різними дебіторами» та 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

№ з/п	Назва підприємства, організації	Сума, грн
по дебету	по кредиту
	Торгівельна база		-
	Магазин «Тканини»	-
	ПСП «Світанок»	-
	Райвідділення «Агросервіс»		-
	ПАТ «Сільгосптехніка»	-
Всього

Таблиця 18

Відомість залишків на 01.12.20__р.

за субрахунком 372 «Розрахунки з підзвітними особами»

№ з/п	Прізвище, ім’я по батькові	Посада	Сума, грн
дебет	кредит
	Микитенко В.І.	завгосп		-
	Сорочан О.О.	гол. бухгалтер		-
	Петренко Д.В.	експедитор		-
Всього			-

На підставі оборотної відомості (табл. 13) відкриємо відповідні рахунки синтетичного обліку.

Дт Кт		Дт Кт






Оборот по Дт -	Оборот по Кт -		Оборот по Дт -	Оборот по Кт -

Дт Кт		Дт Кт






Оборот по Дт -	Оборот по Кт -		Оборот по Дт -	Оборот по Кт -

Дт Кт		Дт Кт






Оборот по Дт -	Оборот по Кт -		Оборот по Дт -	Оборот по Кт -

На підставі відомостей залишків відкриємо аналітичні рахунки до відповідних рахунків та субрахунків 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва», 208 «Матеріали сільськогосподарського призначення», 203 «Паливо», 372 «Розрахунки з підзвітними особами», 377 «Розрахунки з іншими дебіторами», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами».

Аналітичні рахунки до субрахунку 203 «Паливо»

№	Операції	Од. виміру	Ціна, грн.	Оборот за місяць
Дт	Кт
к-ть	сума	к-ть	сума
Дизельне паливо
	С-до


	Оборот
	С-до

	С-до


	Оборот
	С-до

	С-до


	Оборот
	С-до

	С-до


	Оборот
	С-до

Аналітичні рахунки до субрахунку

208 «Матеріали сільськогосподарського призначення»

№	Операції	Од. виміру	Ціна, грн.	Оборот за місяць
Дт	Кт
к-ть	сума	к-ть	сума
Кукурудза
	С-до


	Оборот
	С-до

	С-до


	Оборот
	С-до

	С-до


	Оборот
	С-до

	С-до


	Оборот
	С-до


	С-до



	Оборот
	С-до

	С-до



	Оборот
	С-до

	С-до



	Оборот
	С-до

	С-до



	Оборот
	С-до

Аналітичні рахунки до рахунку

27 «Продукція сільськогосподарського виробництва»

№	Операції	Од. виміру	Ціна, грн.	Оборот за місяць
Дт	Кт
к-ть	сума	к-ть	сума

	С-до


	Оборот
	С-до

	С-до


	Оборот
	С-до

	С-до


	Оборот
	С-до

	С-до


	Оборот
	С-до

	С-до


	Оборот
	С-до

	С-до


	Оборот
	С-до

Аналітичні рахунки до рахунку

372 «Розрахунки з підзвітними особами»

Дт Кт		Дт Кт





Оборот по Дт -	Оборот по Кт -		Оборот по Дт -	Оборот по Кт -

Дт Кт		Дт Кт





Оборот по Дт -	Оборот по Кт -		Оборот по Дт -	Оборот по Кт -

Аналітичні рахунки до рахунку

377 «Розрахунки з іншими дебіторами»

Дт Кт		Дт Кт






Оборот по Дт -	Оборот по Кт -		Оборот по Дт -	Оборот по Кт -

Дт Кт		Дт Кт





Оборот по Дт -	Оборот по Кт -		Оборот по Дт -	Оборот по Кт -

Аналітичні рахунки до рахунку

685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

Дт Кт		Дт Кт






Оборот по Дт -	Оборот по Кт -		Оборот по Дт -	Оборот по Кт -

Дт Кт		Дт Кт






Оборот по Дт -	Оборот по Кт -		Оборот по Дт -	Оборот по Кт -

На підставі господарських операцій у ПАТ «Зоря» за грудень 20_ року визначимо кореспонденцію рахунків і відобразимо її на рахунках синтетичного і аналітичного обліку, після чого підрахуємо обороти і визначимо сальдо на кінець місяця (табл. 19).

Таблиця 19

Журнал реєстрації господарських операцій у ПАТ «Зоря»

за грудень 20__ року

№ з/п	Документи, зміст господарських операцій	Сума, грн	Кореспондуючі рахунки
дебет	кредит

	Платіжне доручення №101. Виписка банку. Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості ПАТ «Сільгосптехніка»
	Рахунок-фактура №87. Одержано і оприбутковано на склад від магазину «Тканини» матеріал для пошиву халатів, розрахунки не проведені
	Звіт про використання коштів №65. Списані витрати на придбання періодичної літератури з головного бухгалтера Сорочана О.О. на адміністративні витрати
	Платіжне доручення №102. Виписка банку Перераховано з поточного рахунку ПАТ «Сільгосптехніка» в погашення заборгованості
	Платіжне доручення №103. Перераховано з поточного рахунку ПСП «Світанок» за придбане насіння озимої пшениці
	Виписка банку. Надійшли кошти від торгової бази в погашення заборгованості і зараховані на поточний рахунок
	Накладні внутрішньогосподарського призначення №25-30. Видана матеріальна допомога пенсіонерам зерном, ц: - кукурудза – 4; - жито – 10; - ячмінь – 20; - соняшник – 10; - пшениця – 40 Всього:
	Звіт про використання коштів № 66. Списані і віднесені витрати на службове відрядження Микитенко В.І. на адміністративні витрати
	Виписка банку. Отримано від райвідділення «Агросервіс» в погашення дебіторської заборгованості
	Товарно-транспортна накладна №276. Здано районному хлібоприймальному пункту (ХПП) зерно за фактичною собівартістю, ц: - пшениця – 175; - жито – 40; - ячмінь – 40 Всього:
	Приймальні квитанції. Нараховану підприємству за здану продукцію районному ХПП за заготівельними цінами: - пшениця - жито - ячмінь Всього:
	Видатковий касовий ордер №81 Видано з каси на службове відрядження завгоспу Микитенко В.І.
	Відомість витрати кормів №63. Списуються на витрати тваринництва корми, ц: - силос – 20 - концентровані –7 Всього:
	Виписка банку. Надійшла заборгованість від районного ХПП за здану продукцію і зарахована на поточний рахунок
	Звіт про використання коштів №67. Оприбутковані придбані за рахунок підзвітної суми експедитора Петренка Д.В. запасні частини
	Рахунок-фактура.№64. Одержано від районної нафтобази пальне: - дизельне паливо –188 л - бензин – 100 л - мастильні матеріали – 250 кг Всього:
	Накладна внутрішньогосподарського призначення. Передано насіння з центрального складу у відділкові склади, ц: - кукурудза – 12 - соняшник – 2 - ячмінь – 20 Всього:
	Облікові листи №81-86 тракториста-машиніста. Списується пальне використане на роботи в тваринництві: - дизельне паливо – 375 л - бензин – 140 л - мастильні матеріали – 585 кг Всього:
	Акт на списання автотранспортних засобів №4. Списано з балансу підприємства спрацьований автонавантажувач
	Відомість витрати кормів №64. Списуються на витрати тваринництва згодовані корми на фермі, ц: - сіно –40 - силос – 120 - солома–100 Всього:
	Заява №5 на відкриття акредитиву. Виставлено з поточного рахунку акредитив для придбання насіння
	Акредитив №5. За рахунок виставленого акредитиву здійснено передоплату ПАТ «Сортнасіння»
	Рахунок-фактура №89. Отримано і оприбутковано куплене насіння, ц: - кукурудзи – 40 - соняшника – 5 - озимої пшениці –20 Всього:
	Виписка банку. Зараховано на поточний рахунок залишок невикористаного акредитиву
	Звіт про використання коштів № 68. Чек магазину. Списана підзвітна сума для придбання новорічної ялинки із завгоспа Микитенко В.І. на адміністративні витрати
	Прибутковий касовий ордер №55. Оприбутковано в касу від Микитенко В.І. невикористану підзвітну суму
	Акт №121 на оприбуткування приплоду тварин. Оприбутковано приплід від основного стада ВРХ
	Платіжне доручення №105. Виписка банку. Оплачена заборгованість перед бюджетом
	Табель обліку робочого часу. Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу
	Видатковий касовий ордер №82. Видані кошти експедитору Петренку Д.В. на господарські потреби
	Журнал обліку надою молока №52. Оприбутковане молоко, одержане від основного стада ВРХ

4. Скласти оборотні відомості за рахунками аналітичного і синтетичного обліку, за формами приведеними в таблицях 20, 21; звірити дані відповідних аналітичних рахунків.

____________________________________________________________

Таблиця 20

ПАТ “Зоря” за листопад 20_ року