Хозяйственные операции за сентябрь 20__г

№	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Выписка с расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета: в погашение задолженности поставщикам банку в погашение задолженности по кредиту	16 200 50 000
	Счет поставщика № 60 и приходный ордер № 40 Принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы	40 000
	Требования № 60-65 Отпущены со склада в производство основные материалы	67 500
	Наряды № 75-80 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции	84 000
	Удержан из заработной платы налог на доходы
	Приходный кассовый ордер № 23 С расчетного счета поступили в кассу денежные средства для выдачи заработной платы и на командировочные расходы	87 000
	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности во внебюджетные фонды	3 100
	Расходный кассовый ордер № 26 Выдана из кассы заработная плата работникам организации	79 000
	Расходный кассовый ордер № 27 Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А.А.	8 000
	Накладные № 20-25 Поступила из производства на склад готовая продукция	140 000
	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета поставщику за топливо	40 000
	Выписка из расчетного счета в банке Выплачено с расчетного счета за электроэнергию, используемую для производственных целей	3 200
	Выписка из расчетного счета в банке Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей	60 000

Схемы счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства» Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн:1 000 000		Сн: 29 100	3)67 500
	2)40 000
Об.-	Об.-	Об.40 000	Об.67 500
Ск:1 000 000		Ск:1 600

Счет 20 «Основное Счет 76 «Расчеты

производство» с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн: 27 890	10)140 000	Сн: 35
3)67 500 4)84 000	9)8 000
Об.151 500	Об.140 000	Об.8 000	Об.-
Ск:39 390		Ск: 8 035

Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн: 1 200	8)79 000 9)8 000	Сн: 250 000	1)16 200 1)50 000 6)87 000 7)3 100 9)8 000 11)40 000 12)3 200
6)87 000	13)60 000
Об.87 000	Об.87 000	Об.60 000	Об.207 500
Ск:1 200		Ск:102 500

Счет 60 «Расчеты с постав- Счет 70 «Расчеты с персо-

щиками и подрядчиками налом по оплате труда»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сн: 16 200 2)40 000		Сн: 79 000 4)84 000
1)16 200 11)40 000	8)79 000 5)9 000
Об.56 200	Об.40 000	Об.88 000	Об.84 000
	Ск:0		Ск:75 000

Счет 69 «Расчеты Счет 66 «Расчеты

По социальному страхованию по краткосрочным

и обеспечению» кредитам и займам»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сн: 3 100		Сн: 50 000
7)3 100	1)50 000
Об.3 100	Об.-	Об.50 000	Об.-
	Ск: 0		Ск:0

Счет 68 «Расчеты Счет 80 «Уставный

по налогам и сборам» капитал»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	5)9 000		Сн:1 205 000
Об.-	Об.9 000	Об.-	Об.-
	Ск: 9 000		Ск:1 205 000

Счет 43 «Готовая продукция» Счет 62 «Расчеты с поку-
пателями»

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
		Сн: 60 000	13)60 000
10)140 000
Об.140 000	Об.-	Об.-	Об.60 000
Ск: 140 000		Ск:0

 

Счет 84 «Нераспределенная «прибыль»

Дебет	Кредит
	Сн: 14 925
Об.-	Об.-
	Ск:14 925

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
9)8 000
Об.8 000	Об.-
Ск:8 000

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет	Кредит
12) 3 200
Об.3 200	Об.-
Ск: 3 200

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	1 000 000	-	-	-	1 000 000	-
	29 100	-	40 000	67 500	1 600	-
	27 890	-	151 500	140 000	39 390	-
		-	8 000	-	8 035	-
	1 200	-	87 000	87 000	1 200	-
	250 000	-	60 000	207 500	102 500	-
	-	16 200	56 200	40 000		-
	-	79 000	88 000	84 000	-	75 000
	-	3 100	3 100	-	-
	-	50 000	50 000	-	-
	-	-	-	9 000	-	9 000
	-	1 205 000	-	-	-	1 205 000
	-	-	140 000	-	140 000	-
	60 000	-	-	60 000		-
	-	14 925	-	-	-	14 925
	-	-	8 000	-	8 000	-
	-	-	3 200	-	3 200	-
Итого:	1 368 225	1 368 225	695 000	695 000	1 303 925	1 303 025

Бухгалтерский баланс на 1 октября 20__г.

Актив	Пассив
Содержание статьи	Сумма, руб.	Содержание статьи	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Основные средства		Уставный капитал
		Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1:		Итого по разделу 3:
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Материалы
Незавершенное производство		Итого по разделу 4:
Расчеты с покупателями	-	5. Краткосрочные обязательства
Касса		Кредиты банка	-
Расчетный счет		Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-
Расчеты с подотчетными лицами		Расчеты по оплате труда
Готовая продукция		Расчеты по налогам и сборам
Расчеты с подотчетными лицами
Общепроизводственные расходы
Итого по разделу 2:		Итого по разделу 5:
Баланс		Баланс

 

 

Задание 13

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:

1. Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них остатки на 1 января 20_г. по данным баланса ЗАО «Дон».

2. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.

3. Подсчитайте итог по журналу регистрации хозяйственных операций и произведите разноску операций по счетам в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 февраля.

4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь по данным счетов бухгалтерского учета.

5. Сверьте итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций за январь 20_г.

6. Составьте по данным оборотной ведомости по синтетическим счетам бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 февраля 20_г.