Тема 4. Методические основы формирования отчетности субъектов малого предпринимательства

 

Вопросы для рассмотрения:

1. Какие малые предприятия обязаны проводить независимую аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством РФ.
2. Раскройте принципы составления бухгалтерской отчетности малого предприятия
3. Какая выручка считается полученной малым предприятием от обычных видов деятельности?
4. Какая информация раскрывается в формах статистической отчетности, представляемых субъектами малого предпринимательства?
5. В чем различия между отчетным и налоговым периодом?
6. В какие сроки должны представляться налоговые декларации?
7. Имеет ли право малое предприятие при системе налогообложения в виде ЕНВД не вести бухгалтерский учет?

 

Тестовые задания

1. При общем режиме налогообложения малое предприятие обязано составлять и представлять заинтересованным пользователям:

а) бухгалтерскую отчетность;

б) налоговую отчетность;

в) статистическую отчетность;

г) бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность.

 

2. Субъекты малого предпринимательства, не обязанные проводить обязательную аудиторскую проверку, имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности формы № 3,4,5 и пояснительную записку. Это утверждение:

а) верно;

б) не верно

 

1. При составлении формы №2 следует:

а) существенные показатели объединить;

б) несущественные показатели отразить развернуто;

в) каждый существенный показатель представить отдельно, несущественные показатели объединить.

 

1. Суммовые разницы малого предприятия отражаются в Отчете о прибылях и убытках по строкам:

а) внереализационные доходы (расходы);

б) прочие операционные доходы (расходы);

в) коммерческие расходы;

г) управленческие расходы

 

1. Справка об отнесении хозяйствующего субъекта к малому предпринимательству представляется в налоговый орган:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежегодно;

 

1. Упростить учет малого предприятия можно путем:

а) отражения в нем лишь наиболее существенных хозяйственных операций;

б) сближение систем бухгалтерского и налогового учета;

в) увеличения штата бухгалтерской службы.

 

1. Информация, представляемая в формах статистической отчетности малого предприятия, формируется по данным:

а) статистического учета;

б) управленческого учета;

в) бухгалтерского учета

 

1. Предприятие, оказывая услуги по хранению автотранспортных средств на платной стоянке, при расчете ЕНВД использует в качестве физического показателя:

а) количество транспортных средств;

б) площадь стоянки (в кв.м.);

в) количество работников

 

1. Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД для определенных видов деятельности является:

а) добровольным;

б) обязательным;

в) носит разрешительный характер

 

1. Вправе ли малое предприятие применять одновременно два специальных налоговых режима – УСН и в виде ЕНВД:

а) да;

б) нет;

в) требуется разрешение налоговых органов;

г) зависит от объема выручки.

 

Задание

1. Изучить порядок заполнения Бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

2. Заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения на основании следующих данных:

-доходы ООО «Ателье», учитываемые при исчислении налоговой базы – итого за год – 1787100 руб;

-сумма авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды – 41226 рублей;

-сумма исчисленных и уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также пособий по временной нетрудоспособности – 43800 руб.

В качестве объекта налогообложения выступают «доходы».