Значение и необход-сть финанс.пл-я

Финан-е планир-е — это процесс опред-я будущих дейс-й по орг-ии финанс-х рес-в и денеж. потоков на п\п. Финанс-е и денеж-е потоки представ-ны сгруппир-м по опред-м признакам, движ-м финан-х рес-в как совок-ти денеж-х фондов, имеющих цел. назнач-е и денеж-х рес-в как обезлич-й массы денеж. средств в распоряж-и п\п. Объекты финанс-го планир-я на п\п — денеж-е фонды и их конкрете воплоще в активах п\п След-но, в процессе финан-го планир-я опред-т будущие финан-во-кредит-е отнош-я п\п: внутр-е — приемлемые границы затрат, желаемые доходы, возм-ости разв-я произ-ва, и внеш-е — желаемые парам-ы связей с поставщ-ми, покупат-ми, кредиторами, инвесторами, налог-ми органами и т. д. Цель финан-го планир-я сост-т в обеспеч-и воспроизв-го процесса соответ-ми по объему и структуре финанс-ми и денеж-ми рес-ми. Роль финан-го планир-я на п\п постоянно возрастает. В финан-х планах стратег-е цели п\п приобр-т форму конкрет-х финан-х показ-й, обосн-тся финан-я база намеч-х произ-х планов и планов разв-я, повыш-ся инвестиц-я привлекат-сть агроформир-я для внеш. инвесторов. Осн-е задачи финан-го планир-я след-е: обеспеч-е матер-но-финан-вой сбалансир-ти произ-х и инвестиц-х планов; для этого необх-мо изыскать соответ-е по цел-му назнач-ю и объему финан-е ресурсы — внутр. и внеш., собств-е и заемные, мобилизо-е на финан-вом рынке и полученные в порядке перераспред-я; изыскание денеж-х ресурсов, необход-х для реализ-и произ-х программ разв-я всех отраслей с\х произ-ва; выявле неиспольз-х внутрихоз-х и внеш-х финан-х ресурсов, а также путей получ-я дополнит-х денеж-х средств, необх-х для обеспеч-я финан-вой устойч-и и разв-я п\п; установ-е рац-х взаимоотнош-й с финан-во-кредит-ми органами и контрагентами; соблюд-е финан-х интересов собствен-в и др.инвесторов; анализ финан-го сост-я п\п после реализ-и плана произ-но-финан-вой деят-ти; для этого необх-о составление баланса активов и пассивов на конец планир-го года. Финан-вое планир-е на п\пх имеет сис-мный характер. Финан-е планы могут рассматр-ся по целям, задачам, периодам, управл-й вертикали, польз-м.

Финансовое планирование охватывает ряд этапов: 1.анализ выполнения финансового плана за отчетный год и текущий год; 2. расчет плановых показателей; 3. составление финансового плана на очередной год и последующие два года (плановый период).

На 1 этапе финансового планирования применяется метод экономического анализа. Он позволяет определить процент выполнения плановых показателей за отчетный год путем сравнения их с фактическими показателями; выявить резервы увеличения доходов; разработать мероприятия по повышению эффективности и результативности использования финан ресурсов; рассчитать ожидаемое выполнение плана в текущем году.

На 2 этапе финансового планирования осуществляется расчет плановых показателей - числовых величин, выражающих конкретные задания по формированию и использованию финансовых ресурсов. Они делятся на утверждаемые, т.е. обязательные для всех, и расчетные, используемые для обоснования и увязки плановых заданий. Расчет показателей базируется на определении условий хозяйствования в плановом периоде и соответствующих финансовых задач; предполагает разработку нескольких вариантов показателей финансового плана и выбор оптимального варианта, корректировку финансовых показателей в увязке с показателями других планов и прогнозов.

На третьем этапе финансового планирования составляется финансовый план как документ, обязательный для исполнения, который подлежит утверждению уполномоченным органом или должностным лицом.

4. Понятие и значение Б-П в план-ии на п/п-и. План-е деят-ти орг-ии с помощью Б-П заставляет рук-лей заним-ся перспект-м непрерыв-м план-ем, четче опред-ть и конкретизировать ежедн-е з-чи пр-ва и реал-и прод-и, разраб-ть меропр-ия, страхующее от убытков в усл-х меняющейся рын.конъюнктуры. Б-П в больш-ве случаев сост-ся на конкрет-й п-од вр-ни (обычно на год), он отвечает на гл. вопрос- в каком направлении, в какую отрасль целесообразно вложить деньги, силы и ср-ва, чтобы сохраниться в своей нише на рынке или занять новую. Эти планы могут сост-ся на 3 и 5 лет. Необходим-ть в сост-ии Б-П возн-ет в след. случаях: при орг-ции или реорг-ции п/п-я; изменении орг- прав. формы хоз-ва; изменении его произв-го напр-ия, напр-ия произв-ой и коммерч-ой деят-ти; выходе на внеш. рынок и привлечении иностр-х инв-ий. Б-П необходим для рук-лей, прин-х реш-я по реал-и внутрихозяйственных планов; акционеров, членов кооператива; финан-во- кредитных учрежд-й. Для с/х п/п-й желательно сост-ть Б-Пна 3- 5 лет, при этом для 1- го и 2- го года экон-е показ-ли лучше представлять по кварталам.БП –это док-т сост-й на предмет получения средств для фин-я долг-х эк-х мероп-й, в частности организ-й п-п. БП – док-т в кот-м форм-ся цели предприн-й дея-ти хоз-го субъ-та, опред-ся пути достиж-я этих целей, расч-ся необ-е мат-но трудовые и фин-е ресурсы, конечные фин-е показ-ли дея-ти, Цель раз-ки БП –спланир-ть эфф-ю хоз-ю дея-ть в соот-вии с потр-ми рынка и воз-ми получ-я необ-х рес-в. Назнач-е плана для внутр-го пользования (учред-м, рук-м, коол—ву) и для внеш-го польз-я(коммер-м банкам, кред-м учрежд-м инвесторам, партнерам, админист-м органамя). БП поз-ет обосновать необ-ть раз-ки инновац-го проекта, возм-ость его реа-ции в действ-х рыноч-х усл-х. Объектами БП яв-ся восокодоходные и конкурентоспос-е иновац-е проекты. БП пред-ся для того, чтобы способствовать выходу на рынок высококонк-х новых видов товаров и услуг. В них обоснов-ся опред-е соц-но-эк-я цель, имеющие рез-т: рост прибыли, увел-е доли рынка, удовл-я треб-ю покуп-й,ускорение оборота пр-ции, созд-е новых раб мест. На вновь создав-е п-п раз-ся в соот-вии с проектом комплексный БП, включ--й подробные технико-эк-е расчеты по всем разделам и показ-м проектир-я, строит-во и освоение новых товаров. На дейст-х п-п БП соз-ся с цель достиж-я страт-х, тактич-х направлений или задач.Содер-е БП его состав и степень детализации опр-ся взаимод-м факторов, как вид и объем выпуск-й пр-ции, величина спроса и предлож-я, уровень разв-я и масштабы произ-ва, источ-к финансиров-я бизнеса и платежеспособ-ть п\п.

5. Виды Б-П.Цели и з-чи их разраб-ки. Б-П– это перспективное план-ие, чётче определяющее и конкретизирующее ежедн-е з-чи пр-ва и реал-и прод-и, разрабатывающее меропр-я, страхующие от убытков в усл-х меняющейся рын. конъюнктуры.Б-П-осн.док-т, разраб-й п/п-ем и представляемый инвестору (кредитору) по реальному инв-му проекту или проекту санации дан. п/п-я при угрозе его банкр-ва.Б-П имеет 2 принцип-х напр-я:1)внутр-е-подгот-ть заказ-ку инф-е досье,прог-му реал-и проектного предлож-я с оценкой рез-в на кажд.этапе реал-и.2)внешн.-инфор-ть о техн-х,орг-эк.,фин-х,юрид.и проч.преимуществах(а также рисках и пробл-х)внешнего инв-ора,др.заинтер-е орг-и,прин-е реш-я(ком.ьанки,предост-е кредит).Осн.цель разраб.Б-П-план-е хоз.д-ти п/п-я в соотв-и с потреб-ми рынка и возмож-ми получ-я необх-х рес-ов.Цели м.б.также:получ-е кредитов или привлеч-е инв-й;опред-е степени реальности достиж-я намеч-х рез-в;доказ-во целесообраз-ти реорганиз-и работы уже сущ-й фирмы или созд-я новой;убежд-е сотр-ов комп-и в возм-ти достиж-я кач-х или колич-х показ-лей,намеч-х в проекте.В наст.вр.в РФ первоочередная цель Б-П-привлеч-е для участия в проектах потенц-х инв-ров и партнеров.З-чи:1)орг-управленч-я и фин-эк.оценка сегодняшнего сост-я п/п-я.2)Выявл-е потенц-х возм-тей предприн.д-ти с акцентированием вним-я как на сильных,так и на слаб.сторонах.3)формир-е инв-проектных целей д-ти на планир-й п-од.По объему,полноте излож-я фактов,докум-но подтвержд-х и научно обоснов-х аргументов Б-П м.б.3-хвидов.1.Полный Б-П,сод-й все расчеты,справки,свид-ва,др.мат-лы(с вариантами,поисковыми рассуждениями).Он д-ен хран-ся у рук-ля п/п-я и предъявляться огранич.числу заинтерес-х лиц,н-ер инв-ору,банкиру.2.Достаточный Б-П,сод-й все разделы Б-П по предлаг-му вар-ту,но не обяз-но включ-й подробные расчеты по альтерн-м вар-ам.Он носит доказат-й хар-ер относит-но перспектив реал-и проекта и разв-я п/п-я.3.Б-П в виде резюме,т.е.предст-т собой краткие выводы по кажд.разделу без обоснования и расчетов(м.б.прилож-ем к деловому предлож-ю).Сод-т 1-4страниц текста «советов без решений»,игр.роль «визит-й карточки»или даже рекламы п/п-я либо разраб.прод-и(проекта

6. Сущность финан-вой стратегии п\п В усл-х рын-х отнош-й, самостоят-ти п\п, а также ответ-сти за рез-ты своей деят-ти сущ-т необх-сть опред-я тенденций финан-го состояния, ориент-и в финан-х возм-остях и перспективах, оценки финан-го сост-я др. хозяйств-х субъектов. Реш-е данных вопросов обеспеч-т финан-я стратегия п\п. Финан-я стратегия - это генераль-й план действий по обеспеч-ю п\п денеж-ми сред-ми. Финан-я стратегия п\п решает задачи, обеспеч-е финанс-ю устойч-ть п\п в рыноч-х усл-х хоз-ния. Финан-я стратегия п\п охват-т все стороны деят-ти п\п, в том числе оптимиз-ю основ-х и оборот-х средств, распред-е прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг и др. Финан-я стратегия обеспеч-т соответствие финан-во-эконом-х возм-остей п\п усл-м, сложив-ся на рынке продукции, учит-я финан-е возм-сти п\п и рассматр-я хар-р внутр-х и внеш. факторов. В противном случае п\п может обанкротиться. Финан-я стратегия п\п в соответствии с гл. стратег-й целью обеспеч-т: 1) формир-е финан-х ресурсов и централиз-е стратегич-е руков-во ими; 2) выявл-е реш-щих направл-й и сосред-е на их выполн-и усилий, маневр-ти в использ-и резервов финанс-м руков-м п\п; 3) ранжир-е и поэтапное достиж-е задач; 4) соответ-е финан-х действий экон-му сост-ю и матер-м возм-остям п\п; 5) объектив-й учет финан-во-экон-й обстановки и реального финан-го положения п\п в году, квартале, месяце; 6) созд-е и подготовку стратег-х резервов; 7) учет эконом-х и финан-х возм-остей самого п\п и его конкурентов. Финан-я стратегия разраб-ся с учетом риска неплатежей, инфляции и других форс-мажорных обстоятельств. Т.о., финан-я стратегия должна соответ-ть производ-м задачам и при необход-ти корректир-ся и изменяться. Контроль над реализ-й финан-вой стратегии обеспеч-т проверку поступл-й доходов, экономное и рац-ное их использ-е, так как хорошо налаж-й финан-й контроль помогает выявлять внутр. резервы, повышать рентаб-ть хоз-ва, увеличивая денеж-е накопления. Важн. частью финан-вой стратегии яв-ся разраб-ка внутр.нормативов, с помощью кот-х опред-ся направл-я распред-я прибыли. Такой подход успешно использ-ся в практике зарубежных компаний.

7. Методика сост-я и этапы разраб-ки Б-П Б-П– это перспективное план-ие, чётче определяющее и конкретизирующее ежедн-е з-чи пр-ва и реал-и прод-и, разрабатывающее меропр-я, страхующие от убытков в усл-х меняющейся рын. конъюнктуры.Б-П-осн.док-т, разраб-й п/п-ем и представляемый инвестору (кредитору) по реальному инв-му проекту или проекту санации дан. п/п-я при угрозе его банкр-ва.В этом док-те в краткой форме и общепринятой последов-ти разделов излагаются осн. параметры проекта и фин-е показ-ли, связ-е с его реализ-ей.БП сос-т: Резюме – краткий обзор БП. Пиш-ся п-е всех разделов и включает основ-е полож-я БП. Задачи –в сжатой форме пред-ть осно-е идеи БП, прив-чь внимаение и заинтересовать партнеров, инвесторов и кредиторов.Вк-ет след-е разделы:1.Возм-ости с/х п/п-я, его краткая хар-ка (наз-е п-п, дата и место регистр-ции, юр. адрес, банк-е рек-ты, орг-но прав-я форма, виды Дея-ти, ассортимент пр-ции, сост-в руковод-х органов, персонал), рассм-ся стратегия и осн.меропр-я по осущ-нию проекта, ответственные за их исполнение, а также даются кратк.экон. хар-ка работы хоз-ва за последний год, оценка его платежеспос-ти. 2. Виды произв-й товарной прод-и и услуг, их кач-во и кратк. хар-ка. 3.Ан-з рынков и конкурентов: опр-е емкости рынка, выявление тенденций изминения конъ-ры рынка, выдиление наиболее перспективных рынков сбыта и оценка конкур-в. 4. План маркетинга опр-ся стр-гии мар-га закл-ся в привидении возм-остей п-п в соот-е с сит-ции на рынке. Пред-ет след-е подразделы: а) выбор сис-мы подр-я товаров б) ан-з ценовой полт\итики и метод-в ценообр-я в) реклама г) методы стим-я продаж, формирования спроса и орг-ции п-е продажного сервиса.5.Призводственный план: а) произ-я программа: объемы произ-ва и реа-ции б) схема технологического процесса в) потр-ть в осно-х фондах, ГСМ, электроэн-гия, воды и др. г) потр-ть в персонале и З-пл д) калькуляция себ-ти по данному виду Дея-ти 6. Орг-я и упр-е п/п-ем: орг-я стр-ра п/п, раб.сила, не связанная с упр-ем, управленческий персонал, кадровая политика, правовое обеспечение п/п. 7. Оценка рисков – наз-е раз-ла в оприд-ии потен-х проблем и трудн-й, с кот-ми прид-ся стол-ся в ходе реал-ции проекта. Д-ны сод-ся сведения: возмож-е проблемы, кот-е м-т ослож-ть рел-цию проекта, комплекс предупредительных мер, кот-я уменшит вероятность возникн-я проблемы, раз-ся сценарии поведения в случаи наст-я не благ-х событий. 8. План-ие труд-х рес-в и соц. отношений: н/о определить возмож-ти привлечения новых раб-ков, их з/пл. 9. План инв-ций: следует неск-ко завышать (учитывая Ур-нь инфляции).10Фин-й план.: план-ся фин-е обесп-е Дея-ти орг-ции с целью эфф-го исп-я денеж-х сред-в; прив-ся инфор-я о фин. сост-ии (доходы и расходы, движение ден-х сред-в, балансовый отчет), указ-ся себ-ть ед-цы пр-ции и ее стр-ра и цена р-ции, расч-ся точка безубыточности.Стратегия фин-ия (проблемы получ-я заемных ср-в, когда м-о их возвратить, какой доход получит инвестор и т.д.). 11. Национ-ые, регион-ые, хозяйств-ые и соц.е выгоды от осущ-ия проекта Б-П.

8. Оперативное планир-е - сущность и значение. Проводится в целях контроля за поступившей выручкой на расч-й счет и расходом наличных и безналичных. Это связано с тем, что финансир-е плановых мероприятий д\о осущест-ся за счет зараб-х п\пм средств, что требует эффект-го контроля за| формир-м и использ-м финан-х ресурсов. Сис-ма оперативного планир-я финан-вой деят-ти заключ-ся в разраб-ке комплекса краткосрочных плановых заданий по финан-вому обеспечению основных направлений хозяйств-й деят-ти п\п. Оперативное финан-вое планир-е вкл-т составл-е и исполн-е платеж-о календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосроч. кредите. Оперативный план необходим для фин-го успеха п/п, предусматр-т составл-е платежного календаря, кассового плана и расчета потреб-ти в краткосрочном кредите.

9. Состав и структура прогнозного баланса. В пассиве прогнозного баланса формир-ся 3 раздел "Капитал и резервы", включ-й статью "Уставный капитал". По статье отраж-ся определ-я в соответствии с учред-ми докум-ми величина устав-го капитала орг-ции. Следует отметить, что увелич-е и уменьш-е уставного капитала произв-ся в соответствии с установл-м порядком и отраж-ся в бух.учете то-ко после внесения соответств-х измен-й в учредит-е док-ты.При планир-ии выкупа у акционеров принадл-их им акций по статье "Собственные акции, выкупленные у акционеров" приводится стоимость собственных акций. По статье "Добавочный капитал" отраж-ся остатки средств добав-го капитала орг-и, кот-й м\т вкл-ть сумму в рез-те переоценки осн-х средств и быть увеличен в теч-е прогнозного периода за счет планир-я продаж акций по цене, превыш-й номин-ю стоим-ть. Планир-е по статье "Резервный капитал" позв-т отразить вел-ну резерв-го капитала орг-и и использ-е суммы образ-х резервов на выплату доходов (дивидендов) участникам при отсутствии или недостаточ-ти прибыли или на покрытие балансового убытка.

10. Рабочие планы. Сущность и методика составления. Раб-е планы- конкрет-й план расстановки сил и средств произ-ва, рассчитан-й на период выполн-я опред-х с/х работ.например: весен.сев 1) период –весенний сев. 2) уход за посевами и заготовка кормов 3) сев.озим-х и подъем зяби 4) зимние работы. Эти планы разрабатываются в соответствии с хозрасчетными заданиями с учетом сложившихся условий. Работу осущ-ет агроном. Исходным материалом для разраб-ки раб. планов служат технолог-е карты. Устанав-ся кол-во раб. дней или оптим-е агротехнич-е сроки, ежедн-я потребность в тракторах. Для этого состав-ся планы, графики, выявляют дни наиб. напряженности. В качестве приложения разраб-т маршруты движения кажд агрегата на весь период работ с указ-м марки и номера трактора, объема работ, календарные сроки выполн-я и последоват-ть переезда агрегата с 1 участка к др. планы предостав-ся трактористам.

11. Содержание осн-х разделов раб. плана орг-ции посева с/х культур. Для состав-я раб-го плана посева зерн-х культур, прежде всего, опред-ся объем работ и состав агрегатов – марка трактора и СХМ, а также кол-во раб-ков, обслуж-х агрегат. Кроме непосредственно посева, рабочий план на данный период вкл-т в себя и такие виды работ, как закрытие влаги, боронование озимых, предпосевная культивация, послепосевное прикатывание. Затем опред-тся агротехнич-е сроки проведения кажд. вида работ, после чего опред-ся дневная норма выработки кажд агрегата и выработка за агротехнич-й срок (на основе сменной нормы выработки). След-м этапом яв-ся расчет ежедн-й потреб-ти необход-х агрегатов и обслужив-го персонала для провед-я отд-х видов работ путем деления объема работ на норму выработки за агротехнич-й срок. Кол-во работников, необход-х ежедн-но, рассч-ся исходя из потреб-ти в раб силе на один агрегат и колич-ва агрегатов ежедн-но. При составл-и раб плана весеннего сева необх-мо учит-ть и расход топлива для проведения работ. Для расчета потреб-ти в топливе норму расхода горючего на 1 га умножают на обрабат-ю площадь. Для опред-я потреб-ти в семенах норму высева умн-т на посевную площадь по видам культур. Расчет потребности в удобрениях проводится аналогично. Заключит-м пунктом при составл-и раб. плана на указанный период яв-ся расчет потреб-ти в грузовых автомобилях для перевозки семян и удобрений. Для этого кол-во семян (или удобрений) делится на агротехнич-ий срок проведения сева и на норму выработки 1 автомобиля в день.

12. Сущность раб. плана, на примере уборки с/х культур. Разраб-ка раб. плана уборки сахарной свеклы Для состав-я раб. плана уборки сах.свеклы необх-мы сл-е исх-е данные: Общ площадь уборки, Урож-ть. Планир-ся убрать: свеклоубор-м комбайном, га., Марка комбайна: норма выработки, га в час. Норма расхода горючего на, кг на га. Методика расчета: Потребность в комбайнах = S уборки / (норма выработки *продолжит-сть раб. дня* кол-во раб-х дней); Вал-й сбор = S уборки * Урож-ть. Вал-й сбор за 1рабочий день = Вал-й сбор / кол-во раб-х дней по данной культуре. Затем берется автомобиль (например КАМАЗ грузоподъемностью 7 тонн). КАМАЗ делает 7-8 рейсов в день. Отсюда находят кол-во сах.свеклы, кот-е необх-мо перевезти за 1 рейс = Вал-й сбор за 1раб-й день / кол-во рейсов в день 1 автомобиля. Затем опред-т потреб-ть в автомобилях = кол-во сах свеклы, кот-е необх-мо перевезти за 1 рейс / грузоподъемность автомобиля. Далее заполняют след-е таблицы: Рабочий план на комбайнирование: она состоит из след. столбцов:1- культура, 2- S,га, 3- вал. сбор,т.,4- агротех. срок,дней, 5- потребность в комбайнах,6- потребность в ГСМ,ц,7- потребность в автомобилях.

13. Содержание и назначение годового производственно-финан-го плана п\п. Пром.фин.план – произв-я программа на календ-й период соответ-я сис-ме агротехнич-х зооветеринар-х, организац-о-эконом-х мероприятий, разрабат-я с учетом показ-й плана соц-го и экон-го разв-я. Основой для составл-я пром.фин плана яв-ся план продажи гос-ву с/х продукции в натур-м выражении, по др. план гос.закупок. Разраб-ку плана д-ы завершить до начала года. В составл-и плана участвует глав.экономист, главбух и специалисты. Разраб-ка пром.фин. плана происходит в 2 этапа: 1 анализир-ся предварит-е этоги работы п/п за отчетный год и плановые показ-ли за 4 квартал. Составл-ся и уточн-ся тех. карты, уточн-ся нормы расхода семян, удобрений, кормов и др. проводят инвентаризацию произ-х осн-х средств. 2 обосновыв-ся все разделы пром. фин плана и увязыв-ся м/у собой. В 1 очередь заполн-ся раздел разв-я животнов-ва: оборот стада. Опред-т нормы кормления, возм-ости покупки и максим-го исп-я дешевого корма. Устан-ся посевные площади корм. культур. Сост-ся программа разв-я растениев-ва. Опр-ся численность раб-в, фонд зарплаты.

14. Опер-ое финан-вое планир-е, сущность и стр-ра. Операт.фин.план-е разрабат-ся в целях контроля за поступл-м выручки на расч.счет и расход-м налич-х фин.рес-ов и безналич. Операт.фин.план. необх-м для финн.успеха п/п.разраб-ка операт.фин.плана предусм-т составл-е платеж-го календаря, расчета потреб-ти в краткосроч.кредите. В пр-се составл-я платеж-го календаря реш-ся сл. задачи:- орг-я учета врем-й стыковки денеж-х поступл-й и предстоящих расходов п\п; - формир-е инф-й базы о дви-ии денеж-х потоков и оттоков;- ежедн-й учет измен-й в информац-й базе; - анализ неплатежей и орг-я конкретных мероприятий по их преодолению;- расчет потреб-ти в краткосрочном кредите в сл-х врем-й «нестыковки» денеж-х поступл-й и обязат-в и оперативное приобр-е заемных средств;- расчет врем-о свобод-х денеж-х средств п\п;- анализ финан-го рынка с позиции наиб надежного и выгодного размещ-я временно свободных денеж-х средств п\п. Платежный календарь состав-ся на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. В платежном календаре притоки и оттоки денеж-х средств д\б сбалансированы. Информ-й базой платеж-о календаря служат:- план реал-ии продукции;- смета за-т на произ-во;- план кап-ых влож-й;- выписки по счетам п\п и приложения к ним;- дог-ра;- внутр-ие приказы;- график выплаты з/п;- счета-фактуры; - установленные сроки платежей для финан-х обяза-тв.Процесс составл-я платеж-го календаря м-о разд-ть на 5 этапов: Выбор периода планир-я. Как пр-ло, это – квартал или месяц, на п\п, где часто изм-ся во вр-ни денеж-е потоки, возможны и более короткие периоды планир-я (декады); Расчет объема возможных денеж-х поступлений (доходов); Оценка денеж-х расходов, ожидаемых в плановом периоде; Определ-е денеж-о сальдо представ-т собой разн-ть м\у суммами поступл-й и расходов за период планир-я; Подведение итогов показ-т, б\т ли у п\п недост-к средств или излишек. Превыш-е планир-х расходов над ожид-ми поступл-ми означает недостаточ-ть собств-х возм-тей для их покрытия и м\т яв-ся признаком ухудшения финан-го состояния. На многих п\пх наряду с платежным календарем сост-ся налоговый календарь, в кот-м указ-тся, когда и какие налоги в соот-вии с законодат-м д-но уплатить п\п, что позволяет избежать просрочек и санкций. Некот-е п\п разраб-т плат-ые календари по отд видам движ-я денеж-х ср-в.

15. Стратегич-е планир-е на п\п - сущность и основ-е направ-я. Стратегия — это модель реал-х действий, необх-х для достиж-я поставл-х целей при имеющихся возм-остях Разраб-я стратегию, орг-я опред-ет общее направл-е деят-ти. Стратегия д\на отвечать определ-м требов-м:содержать ясные цели, достиж-е кот-х необх-о; строиться на прогрессивной основе; четко пропис-ть сис-му управл-я; концентрир-ть усилия на нужном направл-и; допускать корректировки по мере необход-ти. Стратег-е планир-е предусматр-т многообразие плановой деят-ти орган-и, служит основой для др видов планир-я. Это многоэтапный и последоват-й процесс, охватыв-й множество реш-й, направл-х на перспективу, опред-е политики орган-и. В стратегич-м планир-ии устанавл-ся показ-ли для контроля рез-в и т. д. Стратег-е планир-е осущест-ся на длит-й период и вкл-т глобаль-е идеи разв-я орган-й.Стратег-е план-е – это процесс разраб-и и реализ стратегии формир-я и разв-я п/п-я как соц-о-эконом-й сис-мы, его структ-х подраздел-й в будующем на основе прогнозир-я тенденций, опред-х парам-в внеш среды, предст-х угрозу или благоприят возмож для расшир-го воспр-ва,приорит-х направ-й и методов целенаправл-го поддержания динам-й пропорц-ти и эф-го исп-я стратег-х рес-в. Сущность стратег-го планир-я заключ-ся в ответе на 3важн-х вопроса: • В каком положении п\п находится в наст-е время? • В каком положении оно хотело бы находиться через три, пять, десять лет? • Каким способом достигнуть желаемого положения? Для ответа на 1-й вопрос менеджеры д-ы хорошо понимать текущую ситуацию, в кот-й нах-ся п\п, прежде чем решать, куда двигаться дальше. А для этого необходима информац-я основа, обеспеч-я процесс принятия стратегич-х реш-й соответств-ми данными для анализа прошлых, настоящих и будущих ситуаций. 2-й вопрос отражает такую важн особенность стратег-го планир-я как его ориентация на будущее. Для ответа на него необходимо четко опред-ть, к чему стремиться, какие цели ставить. 3й вопрос стратег-го планир-я связан с реализацией выбранной стратегии, в ходе кот-й м\т происх-ть корректировка 2х предыдущих этапов. Важн-ми составл-ми данного этапа яв-ся имеющиеся или доступные ресурсы, сис-ма управл-я, организац-я структура и персонал, кот-й б\т реализ-ть выбр-ю стратегиюВ основе стратег-го планир-я лежат стратег-ие решения.Стратег-ие решения - это УР, кот-е:1) ориентированы на будущее и закладывают основу для принятия оперативных управленческих решений; 2) сопряжены со значительной неопределенностью, поскольку учитывают неконтролируемые внешние факторы, воздействующие на п\п; 3) связаны с вовлечением значительных ресурсов и могут иметь чрезвычайно серьезные, долгосрочные последствия для п\п.К числу стратегич-х решений м-о отнести:• реконструкцию п\п; • внедрение новшеств; • организац-е изм-я; • выход на новые рынки сбыта;• приобретение, слияние п\п и т.д.

16. Планир-е кормовой базы, методика расчета В животнов-ве опред-щее знач-е имеет научно обоснов-я, устой-я и экон-я кормовая база. В рац-м и сбалансир-м кормлении скота заложены значит-е резервы, касающиеся использ-я их генетич-го потенциала, увелич-я произ-ва продукции животнов-ва в целом, повыш-я эффек-ти отрасли. Неполноц-е кормление приводит к тому, что кормовой рацион обеспеч-т в основном поддерживающие функции организма, а генетические возм-ости животных недоиспольз-ся. Отсюда низкая продуктивность скота, высокая себест-ть продукции, падение эффектив-ти произ-ва в отрасли. Планир -е разв-я кормовой базы включ-т реш-е сл-х вопросов: планир-е потребности в кормах и обеспеченность ими;опред-е источников поступления кормов, прежде всего за счет собств-го кормопроиз-ва; планир-е заготовки и хранения кормов;планир-е приготовления и скармливания кормов;определение стоимости кормов.Потребность в кормах на календ-й год для кажд животнов-й отрасли и в целом по животнов-ву рассчит-т 2-мя способами: 1) основан на произвед-и планового объема произ-ва кажд вида животновод-й продукции и норм расхода кормов, выраж-х в корм-х един-х, в расчете на 100 кг производимой продукции, на 1000 яиц, а для лошадей на 1 голову. Так опред-ся общ потребность в кормах по кажд виду продукции. Нормы расхода кормов по отд-м видам и группам скота устанав-т в тесной связи с уровнем продуктив-ти жив-х, услов-ми их содержания, технологией произ-ва продукции, другими особенностями отраслей животнов-ва и п\п в целом. При расчете потреб-ти в кормах на произ-во молока учит-т приплод телят. С этой целью рассчитанную потребность в кормах на произ-во молока увелич-т, исходя из равенства 1 голова приплода =150 кг молока. Расход кормов на быков-производит-й относят на произ-во молока. При опред-и потреб-ти в кормах для свиноводства к валовому приросту живой массы свиней прибавляют живую массу планир-го приплода. Использ-е в этой отрасли корма для хряков-производ-й и основных свиноматок относят на прирост живой массы свиней. Потребность в кормах (в корм-х ед-х) для произ-ва кажд вида животновод-й продукции пред-ся по их видам в соответствии со структурой годового расхода, кот-я разрабат-ся в хоз-ве на основе рекоменд-х нормативов, с учетом фактич-го колич-ва кормов на начало планир-го года, намеч-го объема произ-ва кормов в планир-м году и возм-остей их покупки. При этом структура кормовых рационов для скота и птицы д-на удовлет-ть физиол-е потреб-ти животных в питат-х веществах и быть экон-ки эффективной. Одновр-но с потреб-т-ью в кормах опред-ся потребность в ПП в соответствии с рекомендуемыми нормами его содерж-я в расчете на 1 корм. ед. для разл-х видов скота. Впоследствии кол-во кажд вида корма в корм ед-х переводят в физ-й корм путем деления корм-х ед-ц на коэффиц-ты питат-ти кормов в корм-х един-х. 2) потребность в кормах опред-т исходя из план-го среднегод-го поголовья жив-х кажд производст-й гр и годовых норм расхода кормов по отд-м видам на 1 голову кажд производств-й группы скота и птицы. Годовые нормы расхода кормов на 1 голову устанавл-т на основе уровня продуктив-ти, суточных норм и рационов кормл-я скота в разн периоды года. Рационы д\б сбалансированы по переварим протеину и др питат-м веществам. Умнож-м среднегод-го поголовья различ-х видов скота и птицы на годовые нормы кормления опред-т потребность в кормах: концентратах, грубых (сено, солома), сочных (силос, корнеплоды), зеленом корме, прочих кормах (мо локо, обезжиренное молоко и др.).В кач-ве исход-й информ-и в расчетах использ-т сл-е показатели: среднегод-е поголовье живот-х, валовой прирост живой массы скота — из оборотов стада; объемы произ-ва молока, шерсти, яиц — из дополнит-х расчетов, определ-х в годовом плане п\п; нормы расхода кормов на 100 кг продукции или 1 голову скота и среднегод-ю структуру рациона живот-х опред-т из нормативных справочников или на основе среднегодвых фактич-х данных п\п. Оба метода расчета потребности в кормах широко использ-ся на практике. Однако метод, основ-й на нормат-х затратах кормов на ед-цу продукции (первый), позволяет сэкономить раб-е вр и избежать многих ошибок в расчетах. После опред-я потребн-и в кормах по кажд гр животных или на произ-во кажд вида продукции опред-т общ годовую потребность в каждом виде корма (в кормовых единицах и в натуре) для отрасли путем суммирования отд-х видов кормов. Общая потреб-ть в кормах по видам на календарный год, в свою очередь, распред-ся на 2 периода: с 1 января до урожая планир-го года; от урожая планируемого года до 1 января будущего года. Это распред-е необх-мо для того, чтобы выяснить, ск-ко кормов потреб-ся на 1ю половину планир-го года, когда обеспеч-ть ими осуществл-ся за счет прошлогоднего остатка. Тем самым м-о опред-ть потребность в покупке кормов. Опред-е потребности в кормах на вторую половину календарного года, когда обеспечение кормами будет осуществ-ся из урожая планируемого года, позволяет более обоснованно подойти к распредел-ю растениеводческой продукции, опред-ть запасы кормов на конец года. Кроме того, корма, имеющиеся на начало года (произ-во отчетного года), и корма произ-ва планир-го года имеют разную оценку, что учит-ся при опред-и их стоим-ти для исчисления себест-ти продукции животнов-ва. Поск-ку с\х произ-во носит сезонный характер, то кроме расчета потребности в кормах на календарный год опред-т потребность в кормах от урожая планир-го до урожая будущего года, то есть на с\х год.На с\х год кроме потребности в кормах для произ-ва запланир-й продукции рассч-т также страховой фонд. Т.о., потребность в кормах от урожая планируемого до урожая буд-го года опред-т из потребностей обществ-го животнов-ва, страховых фондов кормов и хозяйств работников п\п.

17. Основные этапы составления бизнес – плана. Бизнес-план –это аналитич док-т для планир-я ПД, это инструмент технич, экономич, финан-го обоснования дела, включ взаимоотнош с банками, инвестиц, сбытовыми орг-ями, посредниками и потребителями. Этапы разработки бизнес-плана: 1.Сбор и анализ информ-и о продукции, услуге, раздел бизнес-плана: характер-ка услуг и продукции; 2.Сбор и анализ инфор-и о рынке сбыта - исследование и анализ рынка сбыта; 3.Анализ состояния конкуренции на рынке сбыта – конкуренция и конкурентное преимущество; 4.Анализ состояния и возм-остей п\п и перспективности отрасли – описание п\п и отрасли; 5.Разработка стратегии маркетинга, товарной, ценовой, сбытовой и коммуникативной политики – план маркетинга;6. Определение потребности и путей обеспечения зданиями, сооружениями, площадями, оборудование, кадрами, другими ресурсами – производственный план;Расчет необходимого капитала, определение затрат, анализ и планир-е основных финан-х показ-й – финан-й план;8. Определение источников финансир-я, направленности и масштабности проекта, расчет эффективности – финан-я стратегия; 9. Разработка организац-й структуры, правового обеспечения и графика реализации проекта – организац-й план;10. Реш-е вопросов рисков и гарантий – оценка рисков;11. Составл-е краткого содержания проекта – концепция бизнеса (резюме);12.. Составление аннотации на проект – аннотация;13. Оформление титульного листа – титульный лист;При подготовке бизнес-плана необх-мо учитывать ряд общих требований: бизнес-план — это первое, что узнает о фирме потенц-й инвестор, поэтому необх-мо, чтобы его оформление соответствовало имиджу преуспевающей фирмы: было привлекат-м, но не броским; материал д\б четким, наглядным, кратким (не более 80 с.), не следует вкл-ть второстеп-ю и справочную инфор-ю; ее лучше вынести в приложение;изложение д\б простым без языковых и убедительным, лаконичным, пробуждать интерес у партнеров; следует исходить из двойственного характера БП — с одной стороны, это серьезный аналитический документ, с другой — средство рекламы;необходимо разумное дозирование при изложении технологии делового предложения; нужна объективная оценка трудностей, стоящих на пути реализации намеченного; БП д\б честным, реалистичным; приведенные финан-е расчеты д\б точными; следует обсудить риски п\п; не нужно включать в план несуществ-е или неопред-е утверждения.

18. Виды опреатив-х планов. План уборки сахарной свеклы. В с\х произв-ве, чтобы обеспечить своеврем-е выполн-е работ, необх-мо состав-ть планы на более короткие периоды — оперативные, в кот-х детально опред-ся орг-я отд-х раб-х процессов. К опер-м планам на с\х п\пх относят: раб планы по периодам с\х работ в раст-ве, планы-наряды, квартальные (месячные, декадные) плановые задания в животноводстве. Опер-ые планы по периодам работ разраб-т в растениев-ве, животнов-ве, строительстве, обслуживающих и подсобных произ-вах. Под опер-ым планир-м поним-ся осуществл-е текущей деят-ти планово эк-х служб в течении короткого п-да. В промышлен п/п принято различ нес-ко видов оперативного планиров-я: Календарное - включает распределение годовых плановых заданий по производст-м подразделениям и срокам выполнения, доведения уст-х показ-й для конкретных пред-лей. Разраб-ся сменно суточные задания на п/п, соглас-ся послед-ть выполн-я работ отд-ми исполнителями. Текущее планир-е пред-т оперативный контроль и регулирование хода произв-х процессов, учет выпуска продукции и расхода ресурсов. В зав-ти от сферы применения примен оперативн планов: Межцеховое – обеспеч разраб, регулир и контроль планов произ-ва и продажи продукции всеми цехами п/п и координирует работу осн и вспомогат цехов. Внутрицеховое – примен на крупн промыш п/п (разраб оперативн планов, составление текущ графиков работы производств уч-ков, поточн линий и отдельн рабочих мест. В отраслях растениев-ва использ-т опер-е раб. планы по периодам с\х работ, реал-ии продукции и обслуживанию техники. Их сост-ют на основе год-х планов п\п, подразделений и техн-х карт по возде-ию с\х культур. Выд-т 5 периодов с\х работ в растениев-ве, на кажд из кот-х разрабат-т раб планы по п\п и структурным подраздел-м. В плане опред-т ежеднев-ю потребность в раб-й силе, тракторах, с\х технике, автомобилях, живой тягловой силе, материалах, предусматр-т расстановку рабочих и средств механизации, меро-ия по высокопроизвод-му использ-ю МТП. Раб-е планы дают возм-ость опред-ть приоритеты в работе, вовремя привлечь средства мех-ции и людей к выполн-ю конкретных процессов. Орг-я рабочих процессов осуществ-ся на основе заранее провед-х плановых расчетов, что обеспеч-ет их выполн-е в оптим-е агротехнич-е сроки, дает возм-ость избежать простоев и холостых переездов агрегатов, производ-но использ-ть технику и раб-ю силу. В соответ-и с раб-м планом готовят необходимое колич-во семян, топлива и смазочных мат-ов, удобрений и т. д. План-наряд представ-т собой задание на выполн-е определ-х работ бригаде, звену, агрегату, отдельным раб-ам. Задание выдают в пись-ной форме, иногда устно, рассчитаны они на разл-е сроки, как правило на 1—10 дней.В плане-наряде указывают виды работ, место их вып-ия, объем и сроки, нормы выработки, агрот-ие треб-я, число необходимых раб-в, а также машин, орудий, раб. скота. По окончании смены или срока плана-наряда бригадир на обратной стороне отмечает объем выполненных работ, сроки их выполнения, качественные показатели, число задействованных работников, расход топлива и т. д. В результате план-наряд превращается в учетный документ, используемый для контроля за выполн-м работ. В животновод-х отраслях с\х п\п в качестве оперативных планов использ-т декадные месячные и квартальные задания по произв-ву молока, мяса, яиц получению приплода, постановке животных на откорм и снятию их с от корма и др. Кроме декадных, месячных и квартальных планов по выходу продукции животнов-ва в с\х п\пх составляют аналогичные планы по получению приплода, постановке и снятию животных с откорма. Разраб-т их на основе плана произв-но-финан-вой деят-ти и хозрасч-х заданий, уточняя показ-ли год-х планов и задании на определ-й период в зависим-ти от изм-й усл-й произ-ва, в том числе погодных.Хорошо налаженный контроль за выполнением оперативных планов способствует повыш-ю ответств-ти рук-ей и спец-ов п\п, активности рабо-ов, позволяет опред-ть и поощрить лучших из них.План уборки сах-й свеклы. Сост-ют рабочий план на уборку сах св.

19. Оперативное финан-вое планир-е. Платежный календарь. Оперативное фин. планир-е разраб-ся в целях контроля за поступл-м выручки на р/с п/п и расход-м наличных и безналичных фин. ресурсов. Фин план необходим для фин успеха п/п. Разработка оперативного фин плана предусматр-т составл-е платежного календаря, кассового плана и расчета потребности в краткосрочном кредите.В процессе сост-я платежного календаря решаются следующие задачи: 1) орг-я учета временной «стыковки» денеж-х поступлений и расчетов; 2) формир-е информац-й базы о движении денеж-х поступлений и расчетов; 3) ежедневный учет изменений в информац базе; 4) анализ неплатежей по суммам и источникам возникновения, орг-я конкретных мероприятий по их преодолению; 5)орг-я конкретн мероприятий по их преодолению; 6) расчет потреб-ти в краткосроч. кредите в случае нестыковки денеж-х поступлений и обязательств, оперативное поступление заемных средств; 7) анализ по суммам и срокам временно свободн денежн ср-в п/п; 8) анализ финан-го рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денеж-х средств. Платежн календарь составл в виде таблицы, где 1 столбец включает статьи (1 НАЧ. САЛЬДО, 2 Поступление средств( 2.1 Продажа продукции за наличные, 2.2 Погашение дебит. задолж., 2.3 Доходы от др. видов деят-ти, 2.4 Др. ден. поступл, 2.5 Всего поступл-й.

3 Расходование средств ( 3.1 Оплата поставщикам (наличн.), 3.2 погашение кредиторск. задолж-ти, 3.3 Зар. Плата, 3.4 Постоянные расходы, 3.5 Др. текущ. Расходы, 3.6 НДС, акцизы и др. аналог. Платежи, 3.7 Экспорт-е пошлины, 3.8 Налоги, относим. на фин. рез-т, 3.9 Налог на приб., 3.10 Налоги, уплач-е за счет чист. приб., 3.11 налог на проч. Расходы, 3.12 Содерж-е объектов матер. Сферы, 3.13 Инвестиц. в ОС и нематер. Активы, 3.14 Выплата из фонда потребления, 3.15 Выпл. Дивиденд, 3.16 Прочие расх.3.17 Всего расх-в. 4 Сальдо за период (5 стр. разд.2 – 17 стр. разд. 3). 5 Конечное сальдо (разд.1 + разд. 4). 6 Миним. допустимое сальдо. 7 Недостаток (излишек) средств); 2 столбец это кватал и 3 столбец это сумма. Платежный календарь состав-ся финан-вой службой на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам.Чтобы платежный календарь был реальным Для этого необх-мо следить за ходом произ-ва и реализации, состоянием запасов, состоянием дебиторской задолженности, притоки и оттоки ден. средств д.б. сбалансированы. Если правильно составлен платежн. календарь, м-о выявить финан-е ошибки, недостаток средств, вскрыть причину, наметить соотв-е мероприятия во избежание финанс. затруднений. Информац. базой для составления платежного календаря служит план реализации, смета затрат, план кап. вложений, выписки по счетам п/п, нормативно установл-е сроки платежей, договора, счета-фактуры, график выплаты з/п, внутренние приказы. Процесс составл-я платежного календаря делится на 6 этапов: 1) Выбор периода планир-я; 2) Планир-е объема реализации; 3) Расчет объема возм-х денеж-х поступлений; 4) Оценка денеж-х расходов, ожидаемых в плановом периоде; 5) Определение денеж. сальдо; 6) Подведение итогов.

20. Рабочий план посева зерн-ых кул-р, методика расчета. Раб. план-конкрет план расстановки сил и ср-в произ-ва, рассчитанный на п-д вып-ния опред-ых с/х работ.Для состав-я раб. плана посева зерн-х к-р, прежде всего, опр-ся объем работ и состав агрегатов – марка трактора и СХМ, а также кол-во раб-ов, обслуживающих агрегат. Кроме непосредственно посева, рабочий план на дан-й п-д включает в себя и такие виды работ, как закрытие влаги, боронование озимых, предпосевная культивация, послепосевное прикатывание. Затем опр-тся агрот-кие сроки проведения каждого вида работ, после чего опр-ся дневная норма выработки каждого агрегата и выработка за агрот-кий срок (на основе сменной нормы выработки). След-щим этапом явл-ся расчет ежедневной потребности необходимых агрегатов и обслуживающего персонала для проведения отдельных видов работ путем деления объема работ (обрабатываемой площади) на норму выработки за агрот-кий срок. Кол-во раб-ков, необходимых ежедневно, рассчитывается исходя из потребности в рабочей силе на один агрегат и кол-ва агрегатов ежедневно.При составлении раб. плана весеннего сева необ-мо учитывать и расход топлива для проведения работ. Для расчета потребности в топливе норму расхода горючего на 1 га умножают на обрабатываемую площадь. Для опре-деления потребности в семенах норму высева умножают на посевную площадь по видам культур. Расчет потребности в удобрениях проводится аналогично.Заключ-ным пунктом при составл-и раб. плана на указанный п-од явл-ся расчет потребности в грузовых автомобилях для перевозки семян и удобрений. Для этого кол-во семян (или удобрений) делится на агрот-кий срок проведения сева и на норму выработки 1 автомобиля в день.

21. Осн-ые этапы разр-тки плана движ-ия ден-ых ср-в. 1) Рассчит-ся плановая сумма амортизац-ных отчисл-й;2) Составл-ся смета затрат, кот-я включ-т осн-ые расходы на сырье,мат-лы,издержки на оплату раб силы и накладные расходы. Планир-е затрат явл-ся по центрам ответст-ти, рук-ль кот-го несет ответс-ть за издержки данного подраздел-я. На основе данных центра ответст-ти состав-ся матрица затрат.3) Составл-ся годовой фин-вый план;4)Внедрение;5)Контроль:-выпол-ие статей текущего финн-го плана, выявление отклонений и причин;- опред-ие темпов роста доходов и расходов для выявления тенденций в движении финн-вых рес-сов;- опред-ие наличия матер-ых и финн-ых рес-сов на начало очередного планового годоа для обоснования и дальн-го распред-я.

22. План движ-ия ден-ых ср-в, осн-ые разделы статьи. Текущий финн-ый план-более конретизир-й фин-ый прогнозный док-т.Он также наз-ся план отчета о прибылях и убытках, план баланса.Составл-ся на 1 год. План движ - ия ден-ых ср-в-основ-е разделы статьи: I.Поступление А)от тек-щей деят-ти: 1.Выручка от реализ-ии продукции 2.Прочие поступления 2.1 ср-ва целевого финансир-ия 2.2 Поступления от родителей на сод-ие дошкольных учреждений.Итого по разделу А. Б) от инвестиц-ой деят-ти: 1.Выручка от реализ-ии продукции 2.Доходы от внереализац-ых операций 3.Доходы по ценным бумагам, от участия в деят-ти др орг-ций 4.Накопление по строит-монтажным работам, выпол-ым хоз-ным способом 5.Ср-ва, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строит-ве. Итого по разделу Б. В)от финн-вой деят-ти: 1.Увелич-е уставного капитала(эмиссия ценных бумаг) 2.Увеличение задолженности 2.1 Получение новых займов,кредитов 2.2 Выпуск облигаций. Итого по разделу В. Всего поступления II.Расходы А)по текущей деят-ти: 1.З-ты на произ-во и реализ-ию прод(без А отчислений и налогов, относимых на с/с продукции)

2.Платежи в бюджет: 2.1 Налоги, включаемые в с/с продукии; 2.2 Налог на прибыль; 2.3 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении п/п; 2.4 Налоги, относимые на финн-ый рез-т; 2.5 Налог на прчие доходы; 3.Выплаты из фонда потребителей (матер помощь); 4.Прирост собственных оборот ср-в; Итого по разделу А; Б) по инвестиц-ой деят-ти: 1. Инвестиции в ОС и нематер-ые активы; 1.1 КВ производ-го назначения;1.2 КВ непроизв-го назначения;2. Затраты на прведение НИОКР;3.Платежи по лизинговым операциям; 4.Долгосрочные финн-вые вложения; 5.Расходы от прочей реализ-ции; 6. Расходы по внереализац-ым операциям; 7. Сод-ние объектов соц-ной сферы; 8.Прочие расходы. Итого по разделу б.В) от финн-вой деят-ти:1.Погашение долгосрочных ссуд;2.Уплата %-ов по долгосрочным ссудам;3. Краткосрочные финн-ые вложения;4.Выплата дивидендов;5.Отчисления в резервный фонд;6.Прочие расходы.Итого по разделу в.Всего расходов.Превышение доходов над расходами.Превышение расходов над доходами.Сальдо по тек-щей деят-и.Сальдо по инвестиц-ой деят-ти.Сальдо по финн-ой деят-ти.