Составить бухгалтерский баланс на 31.03.201

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

При выполнении расчетов следует пользоваться следующими ограничениями.

Предприятие ведет бухгалтерский учет с использованием ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Предприятие производит начисление налогов по действующим налоговым ставкам.

Взносы на обязательное страхование, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФСС РФ, ТФОМС РФ и ФФОМС РФ производятся по действующим в текущем году ставкам, без применения пониженных тарифов. Работники предприятия 1967 года рождения и моложе.

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,4 %.

В 1 квартале текущего года налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает уровня 415 000 рублей.

· учет товаров осуществлять по продажным ценам с отражением разницы между стоимостью приобретения и продажной ценой на счете 42 «Торговая наценка»;

· учет расходов, связанных с продажей товаров осуществлять на счете 44 «Расходы на продажу».

Ежемесячно рассчитывать сумму транспортно-заготовительных расходов, относящуюся к проданным товарам по методу среднего процента.

Требуется:

Составить бухгалтерский баланс на 01.01.201_ г.

Записать в соответствующий раздел бухгалтерского баланса (форма №1 финансовой отчетности) данные, приведенные в таблице 3.

Составить бухгалтерские проводки за 1-ый квартал 20_г. года и записать их в книгу хозяйственных операций

Составление бухгалтерских проводок следует произвести по хозяйственным операциям, приведенным в графе 2 таблицы 4.

Запись хозяйственных операций произвести по форме книги хозяйственных операций, приведенной в таблице 5.

Таблица 5

Форма книги хозяйственных операций

№ Хоз. операции	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
Дебет	Кредит

3. Открыть счета бухгалтерского учета и отразить хозяйственные операции на счетах, при использовании в ходе работы 1С:Бухгалтерии следует распечатать по используемым счетам форму «Анализ счета».

4. На основании п. 3.1 - 3.3 заполнить оборотную ведомость (форма приведена в таблице 6)

Таблица 6

Форма оборотной ведомости

№ счета	Начальное сальдо на 01.01.	Обороты	Конечное сальдо на 01.04.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Составить бухгалтерский баланс на 31.03.201_ г.

В процессе выполнения работы для определения сумм соответствующих хозяйственных операций необходимо произвести расчеты:

· Рассчитать торговую наценку, относящуюся к проданным товарам;

· Рассчитать налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль (учесть особенности соотнесения расходов на продажу для целей налогообложения)

Таблица 3

Сальдо бухгалтерских счетов на 01.01.201_ года (руб.)

Наименование счета	Номер счета	Варианты

Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Материалы
НДС по приобретенным ценностям
Товары
Торговая наценка
Расходы на продажу
Касса
Расче Расчетные счета
Финансовые вложения

Окончание таблицы 3

Наименование счета	Номер счета	Варианты

Расчеты с поставщиками
Расчеты с бюджетом по НДФЛ	68/1
Расчеты с бюджетом по НДС	68/2
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль	68/4
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Нераспределенная прибыль
Уставный капитал

Таблица 4

Хозяйственные операции предприятия розничной торговли за январь – март 201_ года

№

Содержание хозяйственной операции

Форма первичного документа

Варианты

Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары: - - стоимость товаров - - НДС (18%) - - Железнодорожные тарифы

Счет- фактура, товарно-транспортная накладная

Начислена торговая наценка по поступившим товарам, %

Расчет бухгалтерии

Получены денежные средства в кассу за проданные товары

Отчет кассира, приходный кассовый ордер

Наличные денежные средства, превышающие лимит остатка в кассе, внесены на расчетный счет

Выписка с расчетного счета

Погашена задолженность перед поставщиками из суммы имеющихся средств

Выписка с расчетного счета

Выдана из кассы заработная плата работникам

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Перечислены денежные средства в погашение задолженности: -по обязательному страхованию -по налогу на добавленную стоимость -по налогу на прибыль - НДФЛ

Платежные Поручения, Выписка с расчетного счета

? ? ? ?

Продолжение таблицы 4

№

Содержание хозяйственной операции

Форма первичного документа

Варианты

Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки (в т.ч. НДС-18%)

Счет, счет-фактура

Принят к оплате счет транспортной организации за экспедирование товаров: - - стоимость услуг - - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

Принят к оплате счет сторонней организации за услуги по таможенному оформлению товаров: - - стоимость услуг - - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

Начислена амортизация торговых помещений

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация НМА

Расчет бухгалтерии

Принят к оплате счет за аренду складских помещений: - - арендная плата - - НДС

Счет, счет- фактура

Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, 24% годовых на пополнение оборотных средств. Ставка рефинансирования ЦБ – текущая на момент выполнения работы.

Выписка с расчетного счета

Перечислены проценты банку по кредиту за текущий месяц.

Выписка из рас- четного счета, справка-расчет

Сумму рассчитать самостоятельно

Продолжение таблицы 4

№

Содержание хозяйственной операции

Форма первичного документа

Варианты

Списываются проданные товары

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам

Справка, расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Начислена заработная плата работникам

Расчетная Ведомость

Начислены взносы на обязательное страхование по действующим тарифам

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Удержан НДФЛ

Расчетная ведомость

Принят к оплате счет за услуги по очистке снега с крыши арендованного склада (текущее обслуживание по договору выполняет арендатор): - - стоимость услуг - - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

Начислен НДС, причитающийся бюджету

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Депонируется не выданная заработная плата

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата

Выписка из расчетного счета

Сумму рассчитать самостоятельно

Принят к оплате счет за изготовление и размещение рекламного баннера в метрополитене - стоимость работ, услуг - - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

Продолжение таблицы 4

№

Содержание хозяйственной операции

Форма первичного документа

Варианты

Перечислено, исходя из имеющихся средств: - - за рекламу - - арендная плата

Выписка из расчетного счета

Сумму рассчитать самостоятельно

Принят к оплате счет за проверку отчетности предыдущего периода: - - стоимость аудита - - НДС (18%)

Счет, счет-фактура, акт оказанных услуг

Выдано из кассы в подотчет на представительские расходы Генеральному директору

Расходный кассовый ордер

Приобретена подотчетным лицом питьевая вода для офисных работников (заключение СЭС о несоответствии качества водопроводной воды отсутствует)

Товарный чек, Авансовый отчет

Получен безвозмездно компьютер от учредителя по рыночной стоимости

Акт приемки-передачи

Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту кровли склада: - - стоимость работ - - НДС (18%)

Счет, счет-фактура акт приемки-передачи

Принят к оплате счет за тех. обслуживание кассового аппарата – стоимость услуги - - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

Принят к оплате счет за сопровождение 1С:Бухгалтерии: - - стоимость услуг - - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

Продолжение таблицы 4

№

Содержание хозяйственной операции

Форма первичного документа

Варианты

Списываются представительские расходы Генерального директора

Смета, товарный. чек, авансовый отчет

Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса

Приходный кассовый ордер

Сумму рассчитать самостоятельно

Предъявлен к вычету входящий НДС

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Списываются косвенные расходы на продажу

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Выявляется финансовый результат от продажи товаров

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок

Выписка из расчетного счета

Начислен НДС, причитающий бюджету с суммы, полученных штрафов

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Начислен налог на имущество организации

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Выявлен результат от прочих доходов и расходов

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Начислен условный расход по налогу на прибыль организации

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Окончание таблицы 4

№

Содержание хозяйственной операции

Форма первичного документа

Варианты

Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал (определить налоговые разницы самостоятельно, привести пояснения)

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) (определить налоговые разницы самостоятельно, привести пояснения)

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно