Сезонные колебания объемов производства продукции

Объемы производства указываются в процентах для каждого календарного месяца годового цикла. За 100% принимается объем производства, приведенный в последней графе предыдущей таблицы (интервал выхода на проектную мощность).

№

Наименование продукции

Номер календарного месяца

1.

2.

…

При отсутствии сезонных колебаний объемов производства данная таблица не приводится. При этом предполагается, что после выхода на проектную мощность объем производства постоянен до конца периода расчета проекта.

 

7.2.4. Номенклатура и цены сырья, материалов и пр. (в валюте платежа).

№	Наименование статей прямых материальных затрат	Ед. изм.	Цена без НДС, акциза, таможенной пошлины	Акциз	Таможен-ная пошлина	НДС	Цена с НДС, акцизом, таможенной пошлиной
1.
2.
…

В таблицу включаются, как правило, материальные затраты, величина которых прямо пропорциональна объему производства (сырье, материалы и комплектующие, энерго-, тепло-, водопотребление, тара и упаковка и т.п.).

Примерный перечень материальных затрат, учитывающий специфику проектов сельскохозяйственного производства (без разделения на прямые материальные затраты и накладные расходы):

· семена и посадочный материал;

· удобрения минеральные и органические;

· средства защиты растений и животных;

· корма;

· сырье для переработки;

· ГСМ и топливо;

· энерго-, тепло- и водопотребление;

· запасные части и материалы для ремонта основных средств (обычно входят в состав накладных расходов);

· затраты на работы и услуги производственного характера (оплата транспорта, ремонта сельхозтехники и т.п. – обычно входят в состав накладных расходов);

· прочие материальные затраты, не вошедшие в накладные расходы предприятия.

Сезонные колебания цен прямых материальных затрат (без учета инфляции).

Цены указываются в процентах для каждого календарного месяца годового цикла. За 100% принимается цена, приведенная в предыдущей таблице.

№

Наименование статей прямых материальных затрат

Номер календарного месяца

1.

2.

…

При отсутствии сезонных колебаний цен данная таблица не приводится.

7.2.5. Калькуляция прямых материальных затрат на производство единицы продукции (в натуральном и стоимостном выражении и нормативах на единицу продукции).

Для проектов сельскохозяйственного производства необходимо дополнительно привести нормы расхода на единицу обрабатываемых площадей с учетом принятого севооборота.

Приводится отдельная таблица для каждого вида продукции проекта.

 

 

№	Наименование статей прямых материальных затрат	Ед. изм. статьи затрат ------------ Ед. изм. продук-ции	Норма расхода (ед. изм. статьи затрат)	в т.ч., потери: хранения и технологи-ческие (%)	Цена за ед. изм. статьи затрат без НДС (валюта платежа)	Стои-мость статьи затрат (валюта платежа)	Стои-мость статьи затрат (руб.)
1.
2.
…
	Всего прямых материальных затрат

7.2.6. Численность персонала и заработная плата (без единого социального налога)

№	Наименование категории персонала	Средняя зарплата работника в месяц (руб.)	Номер интервала планирования (мес.)
			…	выход на проектную мощность
численность (чел.)
1.	Основной производственный
2.	Вспомогательный производственный
3.	Административно-управленческий
4.	Сбытовой

Разбиение на категории может быть изменено в соответствии со спецификой проекта, как в сторону сокращения, так и в сторону детализации.

 

7.2.7. Накладные расходы

Указать базу и норму (%) исчисления, а также перечень основных (по объему затрат) статей, условно разбитых на три категории: общехозяйственные, административные, сбытовые.

№	Наименование статей накладных расходов	Норма исчисления (%) или сумма (руб.)	База исчисления
1.	Общехозяйственные
…
2.	Административные
…
3.	Сбытовые
…

При этом в состав накладных расходов не включаются следующие элементы: заработная плата, амортизация, налоги, проценты и лизинговые платежи. Эти элементы затрат указываются в других разделах бизнес-плана.

База исчисления статьи накладных расходов должна соответствовать ее экономическому смыслу, а именно: возможна зависимость накладных расходов от выручки, заработной платы, стоимости оборудования и т.п. Например, расходы на содержание склада пропорциональны величине запасов, сбытовые расходы зависят от объема реализации и т.п. Если такая зависимость имеет место, то данную статью накладных расходов следует описывать через норму (%) и базу исчисления величины расходов. Условно-постоянные накладные расходы задаются суммой затрат в год.

Ниже приведен примерный перечень статей накладных расходов, условно разбитых на три категории:

Общехозяйственные:

· затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений производственного назначения;

· затраты на аренду объектов основных производственных фондов;

· затраты на аренду земли сельскохозяйственного назначения;

· затраты по эксплуатации оборудования;

· текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

· внутризаводские транспортные затраты, связанные с производственными процессами;

· затраты на охрану окружающей среды;

· затраты на переработку, утилизацию и удаление отходов;

· платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ;

· затраты на охрану труда;

· затраты на текущую подготовку и переподготовку кадров;

· затраты на проведение испытаний, опытов, исследований;

· затраты на содержание лабораторий;

· затраты на изобретательство и рационализацию;

· оплата работ по сертификации продукции.

Административные:

· страхование собственности (имущества);

· аренда земли (кроме земель сельскохозяйственного назначения);

· затраты на содержание обеспечивающих служб и подразделений (без затрат на оплату труда);

· затраты на содержание административных зданий (отопление, освещение, канализация, водоснабжение, вентиляция, и т.д.);

· оплата лицензий на право деятельности;

· затраты на социально-бытовые нужды;

· командировочные затраты;

· представительские расходы;

· оплата расходов на связь;

· канцелярские расходы и т.д.

Сбытовые:

· транспортные затраты (без внутризаводских);

· тара и упаковочные материалы (кроме тары, отпускаемой покупателю вместе с готовой продукцией – учитывается в составе прямых материальных затрат);

· комиссионные сборы, включая отчисления сбытовым организациям;

· гарантийный ремонт и обслуживание;

· затраты на маркетинг и рекламу.