Почему финансовыми являются отношений только по поводу оплаты процентов, а не по поводу возврата кредита

-между предприятиями в процессе их производственной и коммерческой деятельности при покупке сырья, материалов, топлива, реализации готовой продукции, оказании услуг,

-между предприятиями и организациями при уплате и получении штрафов, неустоек за нарушение условий договора,

-между предприятиями при распределении прибыли,

-в процессе инвестирования средств предприятий в ценные бумаги и получения дохода по ним,

-между предприятиями и страховыми организациями, в связи с формированием и использованием страховых фондов,

-между предприятиями и работниками (при оплате труда),

-между предприятиями и субъектами финансовой и кредитной деятельности.

Вопрос к аудитории:

Какие Вы можете назвать субъекты финансовой и кредитной деятельности? (Трастовые компании, Лизинговые компании и прочее)

Финансы предприятий имеют сущность и внешние формы проявления. Причем формы проявления финансов подвержены более частому изменению.

Содержательную сторону финансов коммерческой организации составляет денежный оборот ее капитала и создаваемой им прибыли. Речь идет о движении капитала как стоимости, создающей новую стоимость. Однако данный оборот не происходит автоматически, а есть результат управленческих решений, принимаемых в компании. Поэтому деятельная сторона финансов коммерческой организации есть различные аспекты управления ими, которые включают, прежде всего, осуществление финансового анализа, финансовое планирование, проведение той или иной финансовой политики. Финансовая политика определяет источники получения доходов компании и направления их дальнейшего использования.

Основной целью функционирования финансов предприятий является получение прибыли и увеличение капитала коммерческой организации. Любая сторона деятельности коммерческой организации в конечном счете определяется ее стремлением к прибыли.

Финансы предприятий (или корпоративные финансы), занимают центральное место в финансовой системе, поскольку:

-доходы бюджета в конечном итоге имеют своим источником финансовые ресурсы компаний в виде налогов и сборов, которые выплачиваются из затрат и прибыли этих компаний,

-кредитные ресурсы в качестве своего важнейшего источника имеют денежные средства коммерческих организаций, которые всегда находятся на банковских счетах,

-многие виды денежных доходов населения непосредственно возникают из финансов компаний в виде различного рода выплат.

Таким образом, источник всех финансовых ресурсов общества находится в сфере производства.

Сельское хозяйство – важная отрасль народного хозяйства, создающая «простой» продукт, необходимый как сырье для промышленности и как продукт питания для населения.

В сельском хозяйстве основным средством производства является земля, которая не участвует в процессе формирования себестоимости продукции, так как не амортизируется. Однако уровень плодородия почв способствует образованию у сельхозпредприятий дифференцированного дохода.

Спецификой данной отрасли является сомовоспроизводство. Значительная часть произведенной продукции не реализуется, а остается внутри хозяйства на цели воспроизводства. Таким образом, значительной является доля внутрихозяйственного оборота.

Естественный процесс выращивания животных и растений обуславливает длительный кругооборот оборотных средств, авансированных в производство. В растениеводстве он равен году, а в животноводстве – 9 месяцев. В этой связи основная часть продукции реализуется в конце года, что сказывается на неравномерности поступления выручки. Следовательно, реальный финансовый результат хозяйственной деятельности можно определить только в конце года.

Зависимость сельскохозяйственного производства от природных явлений вызывает необходимость создания на предприятии специальных натуральных и денежных страховых и резервных фондов на случай неурожая, наводнения, засухи и других стихийных бедствий. В силу специфики сельскохозяйственного производства, его связи с природными условиями все виды работ и сроки их выполнения носят обязательный характер. Промедление того или иного вида работ вызывает большие потери и убытки. Поэтому к началу агрономического срока каждого вида работ необходима полная обеспеченность предприятия соответствующими материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами.

Сущность финансов предприятий находит свое проявление в функциях. Финансы предприятий выполняют распределительную и контрольную функции.

С помощью распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, распределение валового внутреннего продукта в стоимостном выражении, определение основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций и государства в целом.

Объективной основой контрольной функции являются стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и денежных фондов предприятий и их использование. В основе финансов лежат распределительные отношения, обеспечивающие источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывающие воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен и потребление. Однако размер получаемых предприятием доходов и эффективное и рациональное ведение хозяйства определяют возможности его дальнейшего развития. И наоборот, нарушение бесперебойного кругооборота средств, рост затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижают доходы предприятия и соответственно возможности его дальнейшего развития, конкурентоспособность и финансовую устойчивость. В этом случае контрольная функция финансов сигнализирует о недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства, о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства. Игнорирование таких сигналов может привести к банкротству предприятия.

Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятия является формирование и использование различных денежных фондов. Денежные фонды можно разделить на следующие группы:

Первая группа – фонды собственных средств (уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд накопления, нераспределенная прибыль и прочее).

Вторая группа – фонды заемных денежных средств (кредиты банков, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг, кредиторы и прочее).

Третья группа – фонды привлеченных средств (фонды потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов).

Четвертая группа – фонды, образуемые за счет нескольких источников (внеоборотные активы (собственные и заемные источники), оборотные активы (прибыль, амортизационный фонд, заемные средства), прочие)

Пятая группа - оперативные денежные фонды (для выплаты заработной платы, для выплаты дивидендов, для платежей в бюджет и прочее).

Следовательно, формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности.

Важнейшим понятием является также понятие финансовых ресурсов предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.

Финансовые ресурсы по источникам образования подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения.

К собственным финансовым ресурсам относятся доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от прочей деятельности, выручка от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по его реализации, амортизационные отчисления.

Привлеченные источники иногда разделяют на собственные, заемные, поступающие в порядке перераспределения и бюджетные ассигнования.

К собственному капиталу можно отнести предпринимательский капитал, вложенный в уставный капитал другого предприятия в целях извлечения прибыли или участия в управлении предприятием.

Заемные источники – это, прежде всего, кредиты банков. Также к этому источнику можно отнести коммерческий кредит, в том числе в виде векселей.

Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, – это средства от продажи ценных бумаг.

Средства, поступающие в порядке перераспределения, – это страховое возмещение по наступившим рискам, дивиденды и проценты по ценным бумагам, бюджетные субсидии.

Управление финансами предприятия осуществляется с помощью финансового механизма. Финансовый механизм – это формы и методы управления финансами предприятия с целью достижения максимальной прибыли.

Финансовыми методами являются финансовое планирование, финансовый учет, финансовый анализ, финансовое регулирование и финансовый контроль.

Организация финансов предприятий строится на определенных принципах:

-Финансово-хозяйственная самостоятельность.

Независимость предприятия в выборе экономической деятельности, вложении денежных средств с целью получения прибыли. Предприятия сами определяют объемы производства и продаж, ассортимента продукции, цены, структуры активов и привлекаемых источников средств, выпуска ценных бумаг и прочее. Каждое предприятие имеет счета в банке для расчетных, кассовых и кредитных операций, хранения денежных средств. У него самостоятельный баланс, оно ведет учет затрат на производство и реализации. Продукции, представляет государственным органам отчетность по утвержденным формам.

-Плановость. Принцип находит выражение в показателях долгосрочных (перспективных), краткосрочных (текущих) и оперативных финансовых планов. Финансовое планирование позволяет рационально организовывать денежных оборот, наладить взаимосвязь и взаимодействие производственных и управленческих структур, определить участие подразделений в получении финансового результата.

-Коммерческий расчет. Дает предприятию возможность соизмерить в денежной форме результаты хозяйственной деятельности и затраты, создать для работающих на предприятии мотивацию эффективного использования имеющихся ресурсов. Максимум результативности при минимуме затрат позволяет повысить рентабельность на предприятии.

-Самофинансирование. Хозяйственная и инвестиционная деятельность организована так, что его расходы по производству и реализации продукции, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, обязательные отчисления от прибыли и себестоимости, затраты по расширенному воспроизводству покрываются за счет собственных источников. Однако в случае временного недостатка собственных ресурсов предприятие вправе привлекать заемные средства.

-Разграничение средств, обслуживающих основную и инвестиционную деятельность предприятия. Оборотные и другие средства, закрепленные за основным производством, не могут быть использованы предприятием на инвестиционную деятельность, нужды капитального строительства, и наоборот. Несоблюдение этого принципа может привести к утрате оборотных средств и к нарушению кругооборота ресурсов, неустойчивому финансовому положению

-Материальная заинтересованность в эффективном использовании ресурсов. Означает прямое воздействие на интересы работников и предприятие в целом. На эти цели из прибыли создают поощрительные фонды. В случае невыполнения плановых заданий такого рода возможности уменьшаются. По принципу материальной заинтересованности регулируются отношения хозяйствующих субъектов в ходе выполнения договорных обязательств. В случае их нарушения вступают в силу штрафные санкции и выплачиваются штрафы, пени, неустойки. То же относится и к отношениям с бюджетной системой и внебюджетными фондами. Взимание штрафных санкций ведет к уменьшению прибыли предприятия.

Также иногда выделяют принцип формирования финансовых резервов.