Бухгалтерские записи и составление отчетности на малых предприятиях при использовании упрощенной формы бухгалтерского учета

 

Для ознакомления с порядком осуществления бухгалтерских записей и составлением основных форм бухгалтерской отчетности необходимо:

1. Открыть начальное сальдо по счетам в Книге учета фактов хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского баланса на начало месяца и примечаний к заданию.

2. Записать хозяйственные операции по счетам в Книге учета фактов хозяйственной деятельности.

3. Исчислить себестоимость всей готовой продукции, продукции А и Б.

4. Подсчитать обороты по каждому счету и вывести конечное сальдо по каждому счету.

5. Составить бухгалтерский баланс на конец месяца.

6. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный год.

7. Составить отчет о движении денежных средств.

Примечание.

Сумма амортизации основных средств на начало года составила 1000 тыс. руб.

Стоимость незавершенного производства на начало года составила 250 тыс. руб. (по продукции А - 150 тыс. руб.; по продукции Б - 100 тыс. руб.), а на конец года - 200 тыс. руб. (по продукции А - 125 тыс. руб.; по продукции Б - 75 тыс. руб.).

Остатки денежных средств в кассе на начало месяца составили 100 тыс. руб., а на расчетных счетах - 1150 тыс. руб.

Учетной политикой предусмотрено общехозяйственные расходы списывать на счета учета затрат на производство.

Данные бухгалтерского баланса на начало месяца, хозяйственные операции за месяц, формы Книги учета фактов хозяйственной деятельности, ведомости учета затрат на производство, отчетов о прибылях и убытках и о движении денежных средств приведены в табл. 16.2-16.7.

 

Таблица 16.2

 

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22 июля 2003 г. N 67н

 

Бухгалтерский баланс
на _____________ 200_ г.
тыс. руб.

 

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 04-05
Основные средства 01-02
Незавершенное строительство 08
Доходные вложения в материальные ценности 03		-
Долгосрочные финансовые вложения 58		-
Отложенные налоговые активы 09		-
Прочие внеоборотные активы		-
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 10, 16
животные на выращивании и откорме 11
затраты в незавершенном производстве 20, 23
готовая продукция и товары для перепродажи 43		-
товары отгруженные 45		-
расходы будущих периодов 97		-
прочие запасы и затраты		-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 60, 62, 71, 73, 75, 76		-
в том числе покупатели и заказчики	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 60, 62, 76
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения 58		-
Денежные средства 50, 51, 52, 55
Прочие оборотные активы		-	-
Итого по разделу II
Баланс

 

Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров 81		(-)	(-)
Добавочный капитал 83		-	-
Резервный капитал 82		-	-
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты 67
Отложенные налоговые обязательства 77		-	-
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты 66
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики 60
задолженность перед персоналом организации 70
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 69
задолженность по налогам и сборам 68
прочие кредиторы 76		-	-
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 75		-	-
Доходы будущих периодов 98		-	-
Резервы предстоящих расходов 96		-	-
Прочие краткосрочные обязательства		-	-
Итого по разделу V
Баланс
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Арендованные основные средства 001		-	-
в том числе по лизингу		-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на соответственное хранение 002		-	-
Товары, принятые на комиссию 004		-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007		-	-
Обеспечения обязательств и платежей полученные 008		-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные 009		-	-
Износ жилищного фонда 010		-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 010		- -	- -
Нематериальные активы, полученные в пользование	-	-	-

 

Руководитель Главный бухгалтер

_____________ _________________ _____________ ________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Таблица 16.3