Как расчетные документы принимаются к исполнению?

Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы.

Прием документов от предприятий производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

Платежные поручения, платежные требования - поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон.

Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Счета 51 “Расчетный счет”

Сч. 51 предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчетном счете предприятия в банке.

По дебету сч. 51 отражается поступление денежных средств на расчетный счет предприятия. По кредиту сч. 51 отражается списание денежных средств с расчетного счета предприятия.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно - расчетных документов.

 

 

Ответ прошлых лет (Лена)

Безналичные формы расчета.

Испол-ся для расчета с поставщиками и подрядчиками, купли ТМЦ и т.д.

К нетоварным опер-м относятся приобретения не связанные с приобретением ТМЦ, т.е. налоги, расчеты с бюд-ом, небюд-ми орг-ми.

Формы б/нал расчетов опред статьей 862 грж кодекса РФ, положение о б/нал оасчете РФ, утверждено ЦБ РФ от 12.04.01 №2П.

При этом допускается использ-е, при б/нал расчетах, рас-х платежных поручений, платж требований и кас-х поручений, аккредитивов, чеков.

1 Платеж поручение – это письмен-е распоряжение пред-я своему банку о перечислении соот-х ∑ со своего сч на сч получателя. Плат поруч оплач Т и У, налоги, взносы и т.д.

Плат поруч принимается банком только при наличии ден ср-в на сч, если иное не оговоренно м/у пред-ем и банком.

2 Платежное требование – это док-т содерж-ий требования кредитора (получ-ля ср-в) к должнику об уплате ден ∑ через банк, в соот с договором.

Пл/треб примен-ся при расчетах за постав-ые Р, Т и У, а т.ж. в иных случаях предусмот-х договором с контрагентом.

Расчеты плат поруч возникли на базе акцептной формы расчетов. Расчеты могут осущ-ся предварител-м акцептом и без акцепта (без согласия плательщика). Срок акцепта опред сторонами договора, но не менее 5 раб дней. Плат-к в праве отказ-ся от акцепта в след случаях:

- отгрузки пост не кач-ной, не станд-ной не комплектной, а т.ж. не заказанной прод-ии, в случаях досрочной поставки, при нарушении поставщиком цен на Т и У.

При не получении в установленный срок отказа от акцепта, пл/треб считается акцептов-м и на след раб день оплач с согласия плательщика.

Достоинства этой формы – она позволяет контролировать плательщику условия договора.

Недостаток – сравнительно медленное поступление ден ср-в на р/сч поставщика.

Расчеты пл/треб относятся к расчетам по инкассо, т.е. востребование платежей.

Без акцепта пл/треб оплачив-ся коммунальные услуги и некот др услуги.

3 Инкассовые поручения – расч док-т на основ кот произ-ся списание ср-в с сч плат-ка в бесспорном порядке.

В инкассовом поручении дается ссылка на основание.

4 Расчеты аккредитивами – это поручение банка пок-ля банку пост-ка, об открытии спец аккред-го сч для немедленной оплаты поставщику, на условиях предусм-х в заявлении и пределах указанной в заявлении ∑.

Особенность аккредит-ой формы состоит в том, что оплату плат док-в производят по месту нахождения поставщика, сразу после отгрузки.

Эту форму расчетов хорошо применять в тех случаях, когда поставщик тов-ра сомневается в платежеспособности получателя требует предоплаты, а получатель в надежности поставщика.

Недостаток – замораживание ср-в покупателя на период действия аккредитива до его фактического использования.

5 Расчеты чеками – р/чек содер-т письменное поручение владельца сч (чекодателя) обслуживающего его банку о перечислении в чеке ∑ ден с его сч на сч получателя ср-в.

При поступлении Т или У плательщик (чекодатель) выпис-ет чек и передает представителю поставщика, кот становится чекодержателем.

Чекодержатель предост чек в банк на след день ден поступают на его сч.

 

 

Ответ прошлых лет (Мадина)

Вариант 1