Анализ наличия, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности

 

Таблица 55. Анализ состояния и движения дебиторской задолженности.

 

Наименование показателя	Код	Период	Коэфф. поступ- ления, %	Коэфф. выбытия, %	Коэфф. оборачи- ваемости (об)	Срок погашения	Срок обновления
Долгосрочная дебиторская задолженность – всего		За 20…
	За 20…
В том числе:
Расчеты с покупателями и заказчиками и т.д.
Краткосрочная дебиторская задолженность – всего		За 20…
	За 20…
В том числе:
Расчеты с покупателями и заказчиками и т.д.		За 20…
	За 20…

Методические указания:

1. Срок погашения, дни:

К_{ОДЗ (ОКЗ)} = (дни);

Средняя дебиторская задолженность за период:

ДЗ = или

ОДЗ (ОКЗ) в днях – 360 / оборачиваемость задолженности в оборотах,

где: ДЗ (КЗ) – средняя за год задолженность;

t – отчетный период в днях.

 

2. Коэффициент поступления ДЗ (КЗ):

К^{ДЗ (КЗ)}_П =

3. Коэффициент выбытия ДЗ (или КЗ):

К^{ДЗ (КЗ)}_В =

4. Срок обновления ДЗ (или КЗ):

К^{ДЗ (КЗ)}_СОБ =

 

Таблица 56. Анализ «качества» дебиторской задолженности (ДЗ).

 

Показатели	20 … год	20 … год	Изменение (+), (-)	Процент прироста, %
1.Среднегодовая дебиторская задолженность, всего
В том числе: 1.1 краткосрочная
1.2 просроченная
2.Среднегодовые текущие (оборотные) активы, всего
3.Выручка
4.Оборачиваемость дебиторская задолженность, всего
В том числе: 4.1 краткосрочной
5.Период погашения дебиторская задолженность, дни
В том числе: 5.1 краткосрочной
6.Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %
7. Доля просроченной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, %

 

Дайте оценку «качества» дебиторской задолженности (ДЗ) и определите влияние на изменение выручки изменения суммы дебиторской задолженности и ее оборачиваемости (в оборотах), используя метод цепной подстановки.

 

Таблица 57. Анализ структуры просроченной дебиторской задолженности.

 

Наименование показателя	Код	На 31.12 20…	На 31.12 20…	На 31.12 20…	Отклонение уд. веса, %	Темпы прироста, %
Учтенная по условиям договора	Уд. вес, %	Учтенная по условиям договора	Уд. вес, %	Учтенная по условиям договора	Уд. вес, %	20… (-) 20…	20… (-) 20…	20… (/) 20… ×100	20… (/) 20… ×100
Всего
В том числе:
Расчеты с покупателями и заказчиками и т.д.

 

Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте абсолютные и относительные показатели. Составьте структурные диаграммы. Напишите выводы.

 

Таблица 58. Анализ состояния и движения кредиторской задолженности.

 

Наименование показателя	Код	Период	Коэфф. поступ- ления, %	Коэфф. выбытия, %	Коэфф. оборачи- ваемости (об)	Срок погашения, дни	Срок обновления, лет
Долгосрочная кредиторская задолженность – всего		За 20…
	За 20…
В том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками		За 20…
	За 20…
Краткосрочная кредиторская задолженность – всего		За 20…
	За 20…
В том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками и т.д.		За 20…
	За 20…

Заполните таблицу, проанализируйте динамику изменения коэффициентов организации. Напишите выводы.

 

Таблица 59. Анализ структуры просроченной кредиторской задолженности.

 

Наименование показателя	Код	На 31.12 20…	На 31.12 20…	На 31.12 20…	Отклонение	Темпы прироста, %
Сумма	Уд. вес, %	Сумма   Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	20… (/) 20… ×100	20… (/) 20… ×100
Всего
В том числе:
…

 

Используя данные формы «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах», проанализируйте структуру просроченной дебиторской задолженности, составьте структурные диаграммы и выводы.