Тема 4.5 Особенности налогообложения прибыли и доходов нерезидентов Республики Беларусь

Исчисление налога на прибыль иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Понятие постоянного представительства. Особенность состава затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), порядок их подтверждения. Льготы по налогу на прибыль, условия их применения. Налоговая база, ставки налога, порядок расчёта, сроки уплаты налога в бюджет. Отчёт о деятельности в Республике Беларусь, налоговая декларация по налогу на прибыль.

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Плательщики, объекты налогообложения. Определение налоговой базы, ставки налога на доходы, их дифференциация. Льготный режим налогообложения доходов, полученных иностранной организацией, если источником их выплаты является резидент Парка высоких технологий. Порядок применения межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Тема 4.6 Особые режимы налогообложения

Особые режимы налогообложения. Их необходимость, роль и значение.

Общие условия применения упрощенной системы налогообложения. Механизм организации упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода на упрощённую систему налогообложения и отказ от её применения. Объект налогообложения, определение налоговой базы, ставки. Порядок расчёта налога и уплаты в бюджет. Перечень налогов, подлежащих обязательной уплате при применении упрощённой системы налогообложения.

Плательщики единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции и порядок перехода на уплату единого налога. Общие условия применения единого налога. Особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции при уплате единого налога. Объект налогообложения, ставки, порядок уплаты, ответственность плательщика, применяющего единый налог. Порядок прекращения применения единого налога и переход на общий порядок налогообложения.

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Плательщики, общие условия применения налога. Объект налогообложения и налоговая база. Виды деятельности, при осуществлении которых уплачивается налог. Льготы, ставки, механизм их установления. Порядок исчисления единого налога и уплаты в бюджет.

Налогообложение резидентов свободных экономических зон. Общие условия применения специального режима налогообложения СЭЗ. Особенности налогообложения деятельности субъектов в свободных экономических зонах.

Налог на игорный бизнес. Назначение налога, объект налогообложения. Плательщики налога на игорный бизнес. Налоговая база. Ставки. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности. Государственное регулирование лотерейной деятельности. Порядок организации и проведение лотерей. Налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Тема 4.7 Подоходный налог

Подоходный налог с населения, его роль как экономического рычага воздействия на уровень реальных доходов населения и в формировании доходной части бюджета.

Плательщики, объект обложения от источников в Республике Беларусь и за её пределами. Налоговая база, особенности её определения при получении доходов по договорам страхования, в виде дивидендов, по операциям, связанным с реализацией ценных бумаг, финансовыми инструментами срочного рынка.

Доходы, освобождаемые от подоходного налога. Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты, учитываемые при определении налоговой базы. Порядок их применения. Ставки подоходного налога. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Особенности уплаты подоходного налога на основании налоговой декларации.