Статистическая и пруденциальная отчетность

Согласно Постановлению Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 288 «Об утверждении правил организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь» статистическая отчетность составляется с целью статистического изучения деятельности банков через систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерны для бухгалтерского учета.

Статистическая отчетность предназначена для обобщения и анализа данных о деятельности банков через систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерны для бухгалтерского учета. Данный вид отчетности может быть классифицирован по нескольким направлениям (рис. 1):

Рис. 1. Статистическая отчетность по направлениям

Статистическая отчетность банков занимает значительный удельный вес в общей совокупности банковской отчетности. Объемы составляемой банками отчетности во многом определяются размером государства, уровнем развития его рыночных сегментов, количеством участников на этих рыночных сегментах. Кроме того, содержательность статистической информации, представляемой банками в центральный банк, зависит от общеэкономического состояния страны, степени развития ее банковской сферы, уровня рисков (в наибольшей мере это касается рисков ликвидности).

Статьей 26 Банковского кодекса Республики Беларусь определено, что одной из функций Национального банка является установление порядка составления статистической отчетности для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций по формам и в сроки, определенные законодательством Республики Беларусь.

Помимо Национального банка существует ряд других пользователей статистической банковской отчетности.

Национальный банк регулярно публикует статистические данные, формируемые на основе предоставляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями форм отчетности. С этой целью ежемесячно издается Бюллетень банковской статистики.

Основные группы показателей банковской статистики:

- основные денежно-кредитные показатели;

- основные показатели и инструменты денежно-кредитной политики Национального банка Республики Беларусь;

- информация о финансовых рынках;

- отдельные показатели деятельности банков Республики Беларусь;

- отдельные показатели, характеризующие состояние платежной системы Республики Беларусь;

- международные сравнения.

В разделе, содержащем показатели деятельности банков, приводится информация, в обобщенном виде характеризующая деятельность банков Республики Беларусь.

В целях осуществления надзора за соблюдением банками обязательных экономических нормативов и других пруденциальных требований, анализа финансового состояния банков с учетом требований национальных стандартов финансовой отчетности разработана Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь. Кроме того, данная инструкция устанавливает порядок составления и представления пруденциальной отчетности банками в Национальный банк Республики Беларусь с целью осуществления им надзорных функций.

Пруденциальная отчетность представляет собой совокупность сведений о деятельности банка, соблюдении установленных нормативов безопасного функционирования, полноте и своевременности создания специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам), финансовом состоянии и эффективности работы банка. В Республике Беларусь сложилась система банковского надзора, в основных чертах соответствующая мировым стандартам.

В составе отчетности о соблюдении пруденциальных норм банками представляются ряд форм отчетности, среди которых:

- форма 2801 "Расчет достаточности нормативного капитала";

- форма 2807 " Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе ";

- форма 2809 "Расчет ликвидности";

- форма 2815 "Отчет о движении специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе";

- форма 2810 "Сведения о соблюдении норматива максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу "A";

- форма 2820 "Сведения о кредитных рисках по инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам";

- форма 2826 "Отчет о состоянии открытой позиции банка по валютному риску";

- форма 2829 "Отчет о выполнении нормативов безопасного функционирования".

В составе аналитической пруденциальной отчетности банки представляют отчетность по форме 28216 "Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки", которая предназначена для анализа сбалансированности активов и обязательств банка, отраженных на балансовых счетах, по срокам возможного изменения процентных ставок и оценки количественных параметров риска, который связан с изменением процентных ставок.

Кроме того, Национальный банк в целях осуществления функции надзора и проверки достоверности представляемой отчетности вправе на основании письменного запроса получать от банка пруденциальную отчетность на любую дату внутри отчетного периода, а также дополнительную информацию по представленной отчетности.

Пруденциальная отчетность, согласно Постановлению № 172 [35] подразделяется на два вида, что иллюстрирует рисунок 2.

 

Отчетность о соблюдении пруденциальных норм, в том числе: - отчетность о соблюдении нормативов безопасного функционирования, установленных для банков; - отчетность о формировании и использовании специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, специального резерва под обесценивание ценных бумаг и специального резерва на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам).

Аналитическая пруденциальная отчетность, в том числе: - отчетность о деятельности банка; - отчетность о финансовом состоянии и эффективности работы; - отчетность о ликвидности и качестве активов.

 

Рис. 2. Пруденциальная отчетность