Оборотные средства предприятий питания и гостиниц, их понятие,значение,состав

Оборотные средства – это совокупность денежных средств вложенные в оборотные фонды и фонды обращения.

Оборотные фонды однократно в неизменной натурально-вещественной форме участвуют в процессе производства продукции и услуг и полностью за один производственный цикл переносят свою стоимость на произведенную продукцию.

Фонды обращения- 2-я составная часть оборотных ср-в, представляющая произведенную и предназначенную для реализации продукцию, а также ден-е ср-ва, находящиеся в каналах обращения.

Оборотные средства подразделяются по различным признакам:

1 )по их месту (оборотные фонды и фонды обращения) в процессе производства и реализации продукции и услуг;

2) по характеру организации (или нормирования);

а) Нормированные об.ср- те обор. ср-ва, размер кот-х м.б. точно определен (сырье, товары, полуфабрикаты).

б) Ненормируемые об.ср. – об. ср., размер кот-х определить невозможно (денежные средства на расчетных счетах предприятий в банке; средства, вложенные в отгруженную продукцию).

3 )По источникам образования оборотные средства делятся на: собственные, заемные и привлеченные.

4) по материально-вещественному признаку (сырье и материалы,затраты на незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов)

5) по степени ликвидности

а)абсолютно ликвидные активы и оборотнве средства(денежные средства и кратковременные финансовые вложения,ценные бумаги)

б)медленно реализуемые(ст.запасы и затраты)(запасы,незавершенное производство,готовые товары)

в)быстро реализуемые(дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев)

г)трудно реализуемые(внереализационные активы)(ос, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения,дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев)

д)не ликвидные активы

Важным источник формирования оборотных средств в предприятии явл. собственный оборотный капитал, который рассчитывается как разница между реальным собственным капиталом(сторока 490 пассива баланса) и внеоборотными активами(строка 190 актива баланса)

Оборотные средства выполняют следующие функции

1.Производственная функция оборотных средств-они являются фактором производства и обеспечивают непрерывность производственного процесса

2.Расчетная функция(функция обращения)-такое состояние оборотных средств. Когда они выступают в виде денежных средств и обеспечивают непрерывность реализации

Денежные потоки предприятий питания и гостиниц, их классификация и содержание

Все финансовые отношения предприятий сопровождаются денежными потоками.

Потоки денежных средств на предприятии подразделяются по трем видам деятельности: основная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Каждый вид деятельности порождает многочисленные информационные потоки, включающие притоки и оттоки денежных средств.

Основная деятельность включает в себя:

Притоки денежных средств:

- денежная выручка от реализации товаров и услуг за наличные деньги (за текущий, т.е. определенный период);

- доходы от аренды;

- авансы покупателей;

- поступления от дебиторов;

- поступления от перепродажи бартера.

Оттоки денежных средств:

- платежи (по счетам) поставщикам и подрядчикам;

- выплата заработной платы, премий;

- отчисления в бюджет и внебюджетные фонды;

- оплата страховки, коммунальных услуг, аренды;

- выплаты субконтракторам;

- уплата процентов за кредит;

- налоги, пошлины, сборы, акцизы;

- отчисления на социальную сферу;

- штрафные санкции по налогам и сборам.

Инвестиционная деятельность включает в себя:

Притоки денежных средств:

- продажа основных средств, нематериальных активов и иной собственности;

- продажа ценных бумаг с длительным сроком погашения;

- проценты из всех источников;

- возврат займов, предоставленных ранее другим предприятиям или лицам.

Оттоки денежных средств:

- приобретение основных средств, нематериальных активов и иной собственности;

- покупка ценных бумаг с длительным сроком погашения;

- предоставление долгосрочных денежных займов другим предприятиям или лицам.

Финансовая деятельность включает в себя:

Притоки денежных средств:

- долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы;

- выпуск и продажа за наличные деньги акций, облигаций;

- бюджетное или иное целевое финансирование.

Оттоки денежных средств:

- погашение векселей, облигаций, закладных и т.д.

- выкуп акций предприятия у акционеров;

- выплата дивидендов акционерам.

Денежные потоки образуют многочисленные денежные фонды предприятий, из числа которых можно назвать такие как:

- фонд накопления;

- ремонтный фонд;

- амортизационный фонд;

- фонд заработной платы;

- фонд материального поощрения;

- фонд социально-культурных мероприятий;

- резервный фонд, валютный и др.