Процентные ставки и методы начисления процентов

ПРОЦЕНТНАЯ СТАВКА - относительная величина процентных платежей на заемный капитал за определенной период времени, как правило, за год.

По степени реагирования на изменение рыночного уровня процента различают фиксированные процентные ставки и плавающие.

ФИКСИРОВАННАЯ ПРОЦЕНТНАЯ СТАВКА - ставка, установленная на весь период пользования заемными средствами без права ее пересмотра.,

ПЛАВАЮЩАЯ ПРОЦЕНТНАЯ СТАВКА - ставка по средне- и долгосрочным кредитам, уровень которой колеблется в зависимости от конъюнктуры денежно-кредитного рынка.

Плавающая процентная ставка складывается из двух составных частей. Первая часть представляет подвижную основу, изменяющуюся в соответствии с конъюнктурой денежно-кредитного рынка. В се роли обычно выступают межбанковские ставки предложения кредитных ресурсов: ЛИБОР, ПИБОР, ФИБОР и др. Надбавкой выступает фиксированная величина, являющаяся предметом договоренности сторон и, как правило, неизменная на весь срок действия кредитного договора. Размер фиксированной надбавки зависит от условий сделки и степени ее риска.

Различают также НОМИНАЛЬНУЮ и РЕАЛЬНУЮ СТАВКИ ПРОЦЕНТА. Под номинальной ставкой понимается текущая рыночная процентная ставка. Реальная ставка представляет собой номинальную ставку, скорректированную на степень инфляционного обесценения денег. Взаимосвязь между реальной (г) и номинальной (i) ставками процента впервые была представлена Дж. Фишером:

i = г + х,

где х - ожидаемый уровень инфляции.

В денежно-кредитной сфере западных стран имеется большое разнообразие процентных ставок.

Первый уровень процентных ставок - официальные процентные ставки, устанавливаемые центральными банками отдельных стран по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам. Эти ставки носят название учетных или ставок рефинансирования.

Рефинансирование коммерческих банков может производиться либо путем прямого кредитования, либо путем переучета коммерческих векселей. Степень значимости той или иной ставки зависит от исторически сложившегося в стране развития вексельного обращения и системы рефинансирования.

Учетная ставка Центрального банка РФ, наряду с политикой в области обязательных резервов от объема привлеченных банками ресурсов и операциями на открытом рынке является одним из основных инструментов денежно-кредитного регулирования. При помощи маневриро-

===650===

вания учетным процентом Центральный банк РФ стремится регулировать объем денежной массы в обращении и темпы инфляционного обесценения денег. Так, понижение официальной учетной ставки приводит к удешевлению и увеличению предложения кредитных ресурсов на рынке. Такая политика имеет целью оживление инвестиций и стимулирование экономического роста. Проведение обратнонаправленной учетной политики ведет к сжатию денежно-кредитной массы, замедлению темпов инфляции, но одновременно это путь к сокращению объема инвестиций в экономику. Таким образом, учетная политика Центрального банка должна строиться в зависимости от состояния денежно-кредитной системы и учитывать как опасность инфляции при проводимой политике "дешевых денег", так и негативные последствия низких темпов экономического роста в периоды рестрикционной политики ЦБ РФ.

Следующий уровень процентных ставок представлен ставками предложения на межбанковском рынке кредитных ресурсов. По ставкам предложения ведущие банки осуществляют кредитование в евровалютах первоклассных банков путем размещения у последних депозитов. Примером служит ставка ЛИБОР (LIBOR) - Лондонская межбанковская ставка предложения, которая не является официально определяемой величиной, каждый крупный коммерческий банк фиксирует ее в зависимости от конъюнктуры денежно-кредитного рынка по состоянию на 11 ч утра каждого делового дня. Под ставкой ЛИБОР понимается также средняя ставка по этим банкам, рассчитываемая как средняя арифметическая.

Ставки "ПРАЙМ-РЕЙТ" - следующий уровень процентных ставок, по которым коммерческие банки предоставляют кредиты первоклассным заемщикам.

И наконец, последний уровень процентных ставок - это ставки по более рисковым ссудам предприятиям и частным лицам.

В России в настоящее время также существует целый набор процентных ставок, структура которых приближается к западной практике. Выделяются: учетная ставка Центрального банка РФ, ставки межбанковского денежного рынка, представленные большим набором инструментов (МИБИД - объявленная ставка по предоставлению кредитов коммерческими банками, МИАКР - фактическая ставка по предоставленным кредитам, рассчитываемые Информационным консорциумом как средние от ставок привлечения и размещения межбанковских кредитов, ИНСТАР - межбанковские базовые процентные ствки, рассчитываемые Межбанковским Финансовым Домом по результатам сделок, заключенных коммерческими банками), "базовые" процентные ставки по кредитованию первоклассных клиентов по обеспеченным ссудам и ставки с учетом надбавки за риск по кредитованию прочих заемщиков.

Помимо ставок кредитного рынка, рассмотренных выше, в систему процентных ставок входят ставки денежного и фондового рынков: ставки по казначейским, банковским и корпоративным векселям, проценты по государственным и корпоративным облигациям и др.

В банковской практике существуют различные методы и способы начисления процентов.

Так, в банковской практике применяются простые и сложные проценты.

===651===

Простые проценты используются прежде всего при краткосрочном кредитовании, когда один раз в квартал или другой срок, определенный договором, производится начисление процентов и выплата их кредитору. Как правило, в настоящее время преимущественно применяется изложенный выше способ. При этом общий объем платежей заемщика с учетом основной суммы долга составит:

S = P(l + ni),

где S - сумма выплат по кредиту с учетом первоначального долга;
Р - первоначальный долг;
i - ставка процентов;

п - продолжительность ссуды в годах либо отношение периода пользования ссудой в днях к применяемой базе (360 или 365 дням).

Очень часто в банковской практике приходится производить операцию, обратную процедуре начисления процентов. Это имеет место, например, в случае обращения дисконтных векселей. В этом случае при определении первоначального долга будет применяться следующая формула:

В банковской практике возможно использование сложного процента, как правило, при долгосрочном кредитовании, когда начисленные суммы не выплачиваются кредитору до окончания сделки, а увеличивают основ-

===652===

ную сумму долга. В отечественной практике метод начисления сложных процентов получил наибольшее распространение по депозитным счетам частных лиц.

При использовании этого метода размер начисленных средств включается в задолженность и на них продолжает начисляться процент. Формулу для начисления сложных процентов и определения обшей суммы задолженности можно представить в виде-

Банк должен тщательно анализировать все моменты, которые могут в конечном итоге повлиять на прибыльность банковских операций. Например, необходимо учитывать характер инфляции и в этой связи определять, что целесообразней для банка: либо наращивать сумму долга посредством начисленных, но невостребованных процентов, либо получать ежегодную плату за кредит.

Возможны различные способы начисления процента: они определяются характером измерения количества дней пользования ссудой и продолжительностью года в днях (временной базы для расчета процентов).

===653===

Так, число дней ссуды может определяться точно или приближенно, когда продолжительность любого полного месяца признается равной 30 дням. Временная база приравнивается либо к фактической продолжительности года (365 или 366 дней) или приближенно к 360 дням. Соответственно, применяют следующие варианты начисления сложных процентов:

1. Точные проценты с фактическим числом дней ссуды; этот способ дает самые точные результаты и применяется многими центральными и крупными коммерческими банками. Он характеризуется тем, что для расчета используется точное число дней ссуды, временная база равняется фактической продолжительности года. Например,

Р - сумма выданного кредита - 100 000 руб.,

i - ставка процента - 9% годовых.

К - точное число дней ссуды,

S - наращенная сумма долга.

Тогда

S = 100 000 X (1+ 0,09% X 260 дн.: 365 дн.) = 106 411 руб.

2. Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды. В этом случае, так же как и в предыдущем, для расчета берется точное число дней ссуды, но временная база приравнивается к 360 дням. Если срок кредита превышает 360 дней, то сумма начисленных процентов будет больше, чем предусмотрено годовой ставкой (так, если период ссуды равен 364 дням, то 364: 360 = 1,011). Рассмотрим данный способ на предложенном выше примере:

S2 = 100 000 X (1 + 0,09% х 260 дн.: 360 дн.) = 106 499 руб.

3. Обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды. Здесь продолжительность ссуды в днях определяется приближенно, временная база равна 360 дням. Считается, что точное число дней ссуды в большинстве случаев больше приближенного, поэтому и размер начисленных процентов с точным числом дней обычно больше, чем с приближенным.

В нашем примере приближенное число дней ссуды равно 257 дням (S3), учитывая это:

S3 = 100 000 х (1 + 0,09% X 257 дн.: 360 дн.) = 106 424 руб.,

Приведенные расчеты показывают, что второй способ начисления процентов, а именно обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды дает несколько больший результат относительно двух других вариантов.

Банковская практика в России предусматривает начисление процентов по привлеченным и размещенным средствам (за исключением долговых обязательств и операций с платежными картами) по первому способу, а именно - как точные проценты с фактическим числом дней ссуды. По векселям и депозитным сертификатам применяется способ начисления обыкновенных процентов с приближенным числом дней ссуды.

===654===

ЛИТЕРАТУРА*

Аверьянова Л.Б. Банковская корреспонденция на английском языке: Учетно-расчетные операции. - М.: Менатеп-Ин-форм, 1996.

Адибекое М.Г. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет /Банк внешнеэкономической деятельности. -М.: АО "Консалт-Банкир", 1995.

Анализ экономической деятельности клиентов банка: Учеб. пособие/ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Инфра-М, 1996.

Ачкасов А.И. Операции "А-ФОРФЭ". Общая характеристика и техника совершения / Банк внешнеэкономической деятельности. - 2-е изд. - М.: АО "Консалт-Банкир", 1994.

Базельский комитет по банковскому надзору: Сборник документов и материалов / Сост. Ю. В. Кузнец. -М-: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 1997.

Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

Банки на развивающихся рынках: В 2 т.: Пер. с англ. Т. 1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам / Д. МакНотон, Д. Дж. Карлсон, К.Т, Дитц и др. - М.: Финансы и статистика, 1994.

Банки на развивающихся рынках: В 2 т.: Пер. с англ. Т. 2. Интерпретирование финансовой отчетности /К. Дж. Барлтроп, Д. МакНотон. - М.: Финансы и статистика, 1994.

Банковские операции: Учетно-ссудные операции и агентские услуги банков: Учеб. пособие. -Ч. 2/Под ред. О. И. Лаврушина, -М.: Инфра-М, 1996.

Банковское дело и финансирование инвестиций. В 2 т. Пер. с англ. / Под ред. Н. Брука, Институт экономического развития Всемирного банка, 1995.

Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: Как банкам избежать банкротства. -М.: Банки. ЮНИТИ, 1996.

+++* Список литературы подготовлен канд. экон. наук, доц. Л.А. Гуриной и канд. экон. наук И.Е. Шакер.

===655===

Беляев С. Г. Русско-французские банковские группы в период экономического подъема 1909-1914 гг. - СПб: АО "ЭН-ПИ", 1995.

Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. - М.: АО "Консалт-Банкир", 1997.

Букато В. И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России /Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Блумфшъд А. Как взять кредит в банке. - М.: Инфра-М, 1996.

Введение в банковское дело. Пер. с нем. / Кол. авторов под рук. Гюнтера Асхауэра. - М.: ИПФ "Мир и культура", 1997.

Гончаренко Л.И. Налогообложение коммерческих банков: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Павловой. - М.: Финансы и статистика, 1997.

Голубович А.Д. и др. Валютные операции в коммерческих банках. -М.: Менатеп-Информ, 1994.

Горина С.А. Учет в банке на основе нового плана счетов. Проверка правильности отражения банковских операций. - М.: Приор, 1998.

Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике: Учебник для Высших финансовых школ и колледжей / Под ред. А.Д. Голубовича. -М.: Менатеп-Информ, 1994.

Гавалъда Кристиан Стуфле Жан. Банковское правой Учреждение - Счета - Операции - Услуги: Пер. с фр. /Под ред. В.Я. Лисняка. - М.: Финстатинформ, 1996.

Денежная реформа в посткоммунистических странах: Пер. с англ. / Под ред. Дж. Дорна, P.M. Нуреева. - М.: Catallaxy, 1995.

Гроссман Репе Клаус. Как вести дела с банками: Кредиты, денежные вклады, платежный оборот: Пер. с нем. - М.: Международные отношения, 1996.

Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков: Методические рекомендации. - М.: Компания "Алее", 1995.

===656===

Закон Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 3 февраля 1996 г. // Деньги и кредит. -1996. -

№2.

Закон Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" от 26 апреля 1995 г. // Деньги и кредит. - 1995. -№ 5; Экономика и жизнь. - 1995. - № 19.

Закон Российской Федерации "О денежной системе Российской Федерации" от 23 сентября 1992 г.// Ведомости съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. -1992. -№43.

ЗамиусскаяЕ.Р., КочмолаКВ., Лазарева Н.А., Чубарова Г.П. Внутренний аудит банка. - М.: "Экспертное бюро", 1997.

Европейский банк реконструкции и развития и другие финансовые учреждения. Европейская валютная система. Европейский валютный союз: Учеб. пособие на немецком языке / Сост. И. Н. Шахнес. - М.: ЦПП ЦБ РФ, 1996.

Иванов В.В. Как надежно и выгодно вкладывать деньги в коммерческие банки: Надежность банка. - М.: Инфра-М, 1996.

Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М.: Русская Деловая Литература, 1996.

Кириллов И.А. Ломбарды в России. - М.: СО "АННИЯ", 1992.

Козлова Е.П., Галапииа Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Комментарии к Базовым принципам эффективного надзора за банковской деятельностью. Подготовлены Базельским комитетом по банковскому регулированию в апреле 1997 г. Утверждены письмом АРБ от 24 июня 1997 г. № А-02/1-472// Вестник АРБ. -1997. - № 20; Бизнес и банки. - 1997. - № 32.

Комионский С.А. Наука и искусство управления современным банком. - М.: InterstaTO Publishers, 1995 (Мое. ин-т экономики, политики и права).

Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. Оформление валютных операций. -М.: Приор, 1995.

Кочоеич Е. Финансовая математика: теория и практика финансово-банковских расчетов: Пер. с серб. - М.: Финансы и статистика, 1994.

===657===

Макарова Г. П. Система банковского маркетинга: Учеб. пособие. -М.: Финстатинформ, 1997.

Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. - Кн. 1. Фундаментальный анализ. - М.: Перспектива, 1996.

Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. - Кн. 2. Технологический уклад кредитования. - М: Перспектива, 1996.

Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. - Кн. 3. Технология финансового менеджмента клиента. - М: Перспектива, 1997.

Межбанковский Финансовый Дом: Рассказ о компании. -М., 1996.

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник /Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы и статистика, 1994.

МиркипЯ. М. Банковские операции. Ч. 3: Инвестиционные операции банков. Эмиссионно-учредительская деятельность банков. -М.: Инфра-М, 1996.

Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Московкина Л.А. Кредитно-банковская система Южной Кореи. - М: ЦПП ЦБ РФ, 1996.

Нидеккер Г. Л. и др. Анализ эффективности валютно-обменных операций банка. - М.: Русская Деловая Литература, 1996.

Нестерова Т. Н. Банковские операции. Ч. 4: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 1996.

Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации и дополнений и изменений к Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации. Приказ ЦБ РФ от 18 июня 1997 г. № 02-263//Вестник Банка России. - 1997. - № 49.

Операционная работа в коммерческих банках: Сборник нормативных документов /Сост. Г.А. Яковлев. - М.: Менатеп-Информ, 1996.

===658===

Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. -М.: МКЦ Дис, 1997.

Поляков В.П., МосковкинаЛ.А. Основы денежного обращения и кредита: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 1995.

Поляков В.П., МосковкипаЛ. А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт: Учеб. пособие-М.: Инфра-М, 1996.

Полфреман Дэвид Форд Филип. Основы банковского дела. Пер. с англ. М.: Инфра-М, 1996.

Рассказов Е. А. Управление свободными ресурсами банка. -М.: Финансы и статистика, 1996.

Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. Пер. с англ. - М.: Дело, 1997.

Руководство по кредитному менеджменту: Пер. с англ. / Под ред. В.Эдвардса. - М., 1996.

Сидельникова Д. Б. Аудит коммерческого банка. - М.: Буквица, 1996.

Симоновский А. Ю. Финансово-банковский сектор российской экономики: Вопросы формирования и функционирования. - М.: Соминтэк, 1995.

Соколинская Н. Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. - М.: АО "Консалт-Банкир", 1997.

Тагирбеков К. Р, Опыт развития технологии управления коммерческим банком. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Сеферова Н. А., Можаева Н. Г. Методические указания по теме "Договоры, используемые для осуществления банковских операций. Типовые формы". - М.: ФА, 1996.

Смит Вера. Происхождение центральных банков: Пер. с англ.-М.: Институт Национальной Модели Экономики, 1996.

Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М., 1994.

===659===

Уткин Э.А. Стратегический менеджмент: Способы выживания российских банков. - М.: Фонд Экономического Просвещения, 1996.

Уайтииг Д. П. Осваиваем банковское дело: Пер. с англ. / Под ред. В.В.Мирюкова. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации. Нововведения в банковском бизнесе России: Сб. науч. трудов /Отв. ред. Э.А.Уткин. - М.: ФА, 1996.

Ширинская Е, Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1995.

Ширинская 3. Г., Нестерова Т. Н., Соколипская Н. Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М., 1997.

Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие. -М.: Инфра-М, 1996.

===660===

ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие.. 3

Раздел I. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ПРЕДПРИЯТИЯ.7

Глава 1. Сущность банка и организационные основы его построения....9

1.1. Представление о сущности банка с позиции его исторического развития...9

1.2. Современные представления о сущности банка.14

1.3. Банк как элемент банковской системы...18

1.4. Организационные основы построения аппарата управления банком...24

1.5. Структура аппарата управления банка и задачи его основных подразделений....28

Глава 2 Правовые основы банковской деятельности....34

2.1. Структура современного банковского законодательства..34

2.2. Эволюция банковского законодательства в России...37

2.3. Особенности первых банковских законов 1990 г....38

2.4. Основная характеристика современного банковского законодательства....41

2.5. Законодательные основы деятельности современного банка..44

2.6. Обеспечение безопасности банков...... 54

2.7. Банковская монополия..62

2.8. Взаимоотношения банка с клиентами..63

===661===

Раздел II ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА....67

Глава 3 Ресурсы коммерческого банка и его капитальная база...69

3.1. Ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика...69

3.2. Понятие и структура собственного капитала банка..70

3.3. Оценка достаточности собственного капитала банка...75

3.4. Привлеченные средства коммерческого банка...86

Глава 4 Структура и качество активов банка....94

4.1. Состав и структура активов.94

4.2. Качество активов банка..101

Глава 5 Доходы и прибыль коммерческого банка....115

5.1. Доходы коммерческого банка....115

5.2. Расходы коммерческого банка...119

5.3. Процентная маржа...121

5.4. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка....125

5.5. Формирование и использование прибыли коммерческого банка..128

5.6. Оценка уровня прибыли коммерческого банка....130

Глава 6 Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка...140

6.1. Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка...140

6.2. Российская практика оценки ликвидности коммерческих банков..146

6.3. Зарубежный опыт оценки ликвидности коммерческих банков..163

662Глава 7 Банковская отчетность......159

7.1. Значение и виды банковской отчетности...169

7.2. Баланс банка и принципы его построения....170

7.3. Текущая бухгалтерская отчетность....202

7.4. Годовая бухгалтерская отчетность.204

7.5. Проблемы перехода на международные принципы учета в банках..205

Раздел III УСЛУГИ И ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА....211

Глава 8 Пассивные операции банков.213

8.1. Структура и общая характеристика пассивных операций банков.213

8.2. Депозитные и внедепозитные операции..214

Глава 9 Система оценки кредитоспособности клиентов банка..,...222

9.1. Понятие и критерии кредитоспособности клиента...222

9.2. Кредитоспособность крупных и средних предприятий.224

9.2.1. Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка.224

9.2.2. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности заемщика.232

9.2.3. Анализ делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента 235

9.2.4. Определение класса кредитоспособности клиента..237

9.3. Оценка кредитоспособности мелких предприятий...240

9.4. Оценка кредитоспособности физического лица....241

===663===

Глава 10 Кредитование юридических лиц..243

10.1. Фундаментальные элементы системы кредитования...243

10.2. Субъекты кредитования и виды кредитов.245

10.3. Объекты кредитования....249

10.4. Особенности современной системы кредитования....251

10.5. Условия кредитования.252

10.6. Этапы кредитования....254

10.7. Общие организационно-экономические основы кредитования...256

10.7.1. Методы кредитования и формы ссудных счетов.257

10.7.2. Кредитная документация, представляемая банку на начальном и последующих этапах кредитования...259

10.7.3. Процедура выдачи кредита.262

10.7.4. Порядок погашения ссуды...264

Глава 11 Организация отдельных видов кредита..269

11.1. Современные способы кредитования.269

11.2. Кредит по овердрафту и контокорренту....270

11.3. Ипотечный кредит...273

11.4. Организация потребительского кредита (кредитование физических лиц).283

11.5. Межбанковские кредиты.295

11.6. Кредиты Банка России...304

11.7. Консорциальные (синдицированные) кредиты....315

===664===

Глава 12 Содержание кредитного договора банка с клиентом..320

12.1. Правовой и экономический аспекты кредитного договора банка с клиентом.320

12.2. Основные требования к содержанию и форме кредитного договора..323

12.3. Международный опыт использования кредитных договоров в банковской практике.329

12.4. Анализ и оценка российской практики составления кредитных договоров банка с клиентом...334

Глава 13 Формы обеспечения возвратности кредита.337

13.1. Понятие формы обеспечения возвратности кредита..337

13.2. Залог и залоговый механизм...339

13.3. Уступка требований (цессия) и передача права собственности....,.351

13.4. Гарантии и поручительства....354

13.5. Классификация предприятий по степени кредитного риска в зависимости от финансового состояния и качества обеспечения кредита.,...359

Глава 14 Организация платежного оборота и межбанковские корреспондентские отношения.363

14.1. Основы платежного оборота..363

14.2. Платежная система и ее элементы..366

14.3. Принципы организации безналичных расчетов....373

14.4. Расчеты в нефинансовом секторе (в народном хозяйстве)...377

14.5. Расчеты в финансовом секторе (между банками).. 407

===665===

Глава 15 Лизинговые операции коммерческих банков..455

15.1. История возникновения и развития лизинга.455

15.2. Сущность лизинговой сделки..459

15.3. Основные элементы лизинговой операции....460

15.4. Классификация видов лизинга и лизинговых операций..466

15.5. Организация и техника лизинговых операций.....472

15.6. Содержание лизингового договора....473

15.7. Риски лизинговых сделок....476

Глава 16 Операции коммерческих банков с ценными бумагами..478

16.1. Виды банковской деятельности на рынке ценных бумаг...478

16.2. Выпуск банком собственных ценных бумаг..480

16.3. Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бумагами...490

16.4. Операции репо..494

Глава 17 Валютные операции коммерческих банков......497

17 Л. Регулирование валютных операций коммерческих банков..497

17.2. Экономические основы валютных операций коммерческих банков России.505

17.3. Классификация и понятие валютных операций коммерческих банков России.512

17.4. Валютные риски и методы их регулирования..530

17.5. Финансовые инструменты как метод страхования валютных рисков...563

===666===

Глава 18 Прочие операции коммерческих банков..584

18.1. Классификация и общая характеристика прочих операций коммерческих банков....584

18.2. Правовые основы развития прочих операций коммерческих банков..585

18.3. Организация прочих операций коммерческих банков.586

Глава 19 Новые банковские продукты и услуги....604

19.1. Пластиковые карты. Особенности применения пластиковых карт в российской и зарубежной практике.... 604

19.2. Банкомат как элемент электронной системы платежей...626

19.3. Межбанковские электронные переводы денежных средств в торговых организациях..627

19.4. "Home banking" - банковское обслуживание клиентов на дому и на их рабочем месте...629

19.5. Хранение ценностей.. 632

19.6. Форфейтинговые операции банков...632

19.7. Опционы, фьючерсы, свопы....635

Глава 20 Банковский процент и процентные начисления..638

20.1. Банковский процент и механизм его использования....638

20.2. Процентный риск, методы его оценки и управления....643

20.3. Процентные ставки и методы начисления процентов...650

Литература

Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. Б23 О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2005. - 672 с: ил. ISBN 5-279-02102-4

Настоящее издание учебника подготовлено преподавателями Финансовой академии при Правительстве РФ по специальностям «Финансы икредит» и «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Рассматриваются теория и практика работы банка, правовые и экономические основы его деятельности. Наибольшее внимание уделено организации и порядку оформления отдельных банковских операций, технологии банковского дела. Приводятся конкретные расчеты, производимые банком в процессе выполнения своих функций (1-еизд. — 1998г).

Для студентов и преподавателей экономических вузов и факультетов, работников банков.

Учебник

Лаврушин Олег Иванович

Мамонова Ината Дмитриевна

Валенцева Наталья Игоревна и др.

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Заведующая редакцией Н.Ф. Карпычева Редактор В.М. Щербакова Младший редактор Г.В. Серебрякова Художественный редактор ОМ. Поленова Технический редактор Т.С. Маршина Корректоры Т.М. Колпакова, Т.М. Васильева Компьютерный набор О.В. Фортунатовой, Т.Н. Помадчиной Компьютерная верстка Е.Ф. Тимохиной

Оформление художника Н.М.Биксептеева

Подписано в печать 08.12.2004. Формат 70x100/16 Гарнитура «Тайме». Печать офсетная Усл.п.л.54,6. Уч.-изд. л. 48,31 Тираж 5000 экз. Заказ зово «с» 002

Издательство «Финансы и статистика» Москва, ул. Покровка, 7 Телефон (095) 925-35-02, факс (095) 925-09-57 E-mail: [email protected] http://www.finstat.ru

ОАО «Типография «Новости» 105005, Москва, ул.Ф.Энгельса, 46