Постановка на учет в статистическое управление 4 страница

Для того, чтобы оценить проект с точки зрения прибыльности был разработан финансовый план, представленный ниже, включающий расчет доходов и затрат в первый год функционирования фирмы.

2.6 Финансовый план

Фирма планирует начало активных продаж с февраля. В январе будут выполняться работы по ремонту и оформлению торгового зала, а также монтаж и установка выставочных образцов. Параллельно с этим будет вестись отбор кандидатов на должность продавцов. Оформление и отправка первоначального заказа на экспозицию и составление складского запаса планируется осуществить за 3 месяца до начала работы торговых площадей, чтобы обеспечить полную готовность всего товара и своевременную доставку. В декабре необходимо провести переговоры и заключить договор с арендодателем. Отбор на остальные должности должен быть произведен до 1 января. Таким образом, к февралю должны быть созданы все условия для нормального функционировании фирмы: оборудован и оформлен торговый зал, выставлен планируемый объем мебели в соответствии с разработанным планом расстановки, разработан фирменный стиль и необходимые атрибуты, закуплены все основные средства и другие принадлежности, необходимые для полноценной работы.

Для удобства расчетов финансовых показателей весь ассортимент был разделен на три товарные группы:

- товарная группа 1 включает предметы мебели для спальни;

- товарная группа 2 включает предметы мебели для столовой;

- товарная группа 3 включает предметы мебели для гостиной;

2.6.1 Планирование доходов за первый год функционирования

При расчете доходов от реализации продукции учитывались следующие данные:

- на начальном этапе функционирования торговая наценка определена в размере 20%, учитывая растущий спрос на продукцию, высокий уровень дохода целевого потребителя, а также накладные расходы. В дальнейшем после завоевания и укрепления своих позиций на рынке, норма прибыли будет увеличена, что обеспечит фирме больший доход;

- стоимость послепродажного сервиса, планируется рассчитывать в среднем в размере 3% от выручки от реализации продукции в розничных ценах.

Ниже приведены таблицы с данными, необходимыми для расчета предполагаемых среднемесячных доходов от реализации каждой товарной группы.

Данные о предполагаемых объемах реализации товара первой группы представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Данные для расчета дохода от реализации товарной группы 1

Наименование товара	Количество, ед.	Стоимость товара в закупочных ценах, руб.	Стоимость товара в отпускных ценах, руб.
1 Кровать		38 554	85 674
2 Шкаф		56 710	126 024
3 Прикроватная тумба		24 680	54 844
4 Комод		12 596	27 990
5 Туалетный столик		6 905	15 345
6 Пуф		6 745	14 989
7 ТВ тумба		9 207	20 460
Итого:		155 397	345 326

 

Планируемая выручка от реализации товара в месяц в розничных ценах, с учетом торговой наценки в размере 20% составит

345 326 + 0,2 × 345 326 = 414 391 руб.

Итого доходы от реализации (с учетом стоимости послепродажного сервиса в размере 3%):

414 391 + 0,03 × 414 391 = 426 823 руб.

Данные о предполагаемых объемах реализации товара второй группы представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Данные для расчета дохода от реализации товарной группы 2

Наименование товара	Количество, ед.	Стоимость товара в закупочных ценах, руб.	Стоимость товара в отпускных ценах, руб.
1 Стол обеденный		25 462	56 583
2 Стул		14 784	32 856
Продолжение таблицы 8
Наименование товара	Количество, ед.	Стоимость товара в закупочных ценах, руб.	Стоимость товара в отпускных ценах, руб.
3 Витрина		35 316	78 481
4 Прилавок		24 297	53 993
Итого:		99 859	221 913

 

Планируемая выручка от реализации товара в месяц в розничных ценах, с учетом торговой наценки в размере 20% составит

221 913 + 0,2 × 221 913 = 266 296 руб.

Итого доход от реализации (с учетом стоимости послепродажного сервиса в размере 3%):

266 296 + 0,03 × 266 296 = 274 285 руб.

Данные о предполагаемых объемах реализации товара третьей группы представлены в таблице 9.

Таблица 9 – Данные для расчета дохода от реализации товарной группы 3

Наименование товара	Количество, ед.	Стоимость товара в закупочных ценах, руб.	Стоимость товара в отпускных ценах, руб.
1 Диван 3-местный с механизмом трансформации + 2 кресла		244 756	543 900
2 Диван 2-местный + 1 кресло		77 173	171 495
3 Диван угловой + 1 кресло		127 719	283 820
5 Композиция стенки		169 830	377 400
6 Журнальный столик		14 152	35 892
Итого:		633 630	1 412 507

 

Планируемая выручка от реализации товара в месяц в розничных ценах, с учетом торговой наценки в размере 20% составит

1 412 507 + 0,2 × 1 412 507 = 1 695 008 руб.

Итого доход от реализации (с учетом стоимости послепродажного сервиса в размере 3%):

1 695 008 + 0,03 × 1 695 008 = 1 745 858 руб.

Суммарный среднемесячный доход от реализации товара и послепродажного сервиса по всем трем товарным группам составит

426 823 + 274 285 + 1 745 858 = 2 446 966 руб.

Суммарный доход за первый год функционирования составит

2 446 966 × 12 = 29 363 592 руб.

2.6.2 Планирование затрат на открытие и ведение бизнеса за первый год

При расчете затрат учитывались следующие данные:

- стоимость транспортировки в среднем составит не более 30% от стоимости товара в закупочных ценах независимо от способа транспортировки и места отгрузки;

- стоимость разгрузки принята в среднем как 0,6% от стоимости товара в закупочных ценах;

- затраты на реставрацию будут учитываться в виде фиксированной суммы в размере 3 000 руб. в месяц. В дальнейшем эта сумма может быть пересмотрена в зависимости от качества товара, приходящего на склад;

- в связи с тем, что заработная плата содержит переменную составляющую, было решено отнести затраты, приходящиеся на оплату труда персонала, к переменным. В дальнейшем, это решение также может пересматриваться;

- содержимое арендных платежей включает в себя кроме самой арендной платы также коммунальные платежи и оплату электроэнергии;

- постоянные затраты (и окладная часть заработной платы) рассчитывались пропорционально доле выручки от реализации в розничных ценах каждой товарной группы в совокупном доходе от реализации за месяц.

Было принято решение об уплате единого налога в рамках существующей упрощенной системы налогообложения малого бизнеса. Эта система заменяет ряд налогов традиционной системы (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, ЕСН), и высчитывается в размере 6% от доходов фирмы.

Учитывая специфику деятельности, планируются единовременные текущие затраты на ведение бизнеса, представляющие собой совокупность затрат, связанных с регистрацией фирмы, ремонтом и оборудованием торгового зала и рабочих мест сотрудников фирмы, а также на первичную закупку товара на экспозицию и в качестве складского запаса, и связанные с расходы, представленные в таблице 10.

Таблица 10 – Единовременные затраты на открытие фирмы

Наименование затрат	Стоимость затрат, руб.
1 Услуги по государственной регистрации фирмы	12 000
2 Услуги дизайнера по разработке оформления торгового зала с расстановкой мебели	15 000
3 Разработка фирменного стиля	20 000
4 Ремонт торгового зала и необходимые материалы	100 000
5 Первичная закупка товара в зал и на склад	2 461 544
6 Транспортировка товара (30% от п.5)	738 463
7 Разгрузка товара (0,6% от п.5)	14 769
8 Оплата подключения к услугам телефона и Интернета	7 000
9 Основные средства:
9.1 Мебель для персонала	14 000
9.2 Светильники	15 000
9.3 Оргтехника	113 000
9.4 Автомобиль для осуществления доставки заказов	640 500
9.5 Набор инструментов для сборки	9 300
Итого основные средства:	801 800
10 Прочие затраты:
10.1 СВЧ-печь	5 000
10.2 Сейфы	5 000
Всего затрат:	4 180 576

 

При расчете амортизационных отчислений был принят срок полезного использования основных средств – 6 лет. Таким образом, норма амортизации в год составит

1×100 / 6 = 16,67%

Месячная норма амортизации составит

16,67 / 12 = 1,39%

Амортизационные отчисления в месяц составят

801 800 × 1,39 / 100 = 11 145, руб.

В соответствии с данными таблиц 7,8,9, предполагаемая суммарная стоимость затрат на закупку товара в месяц составит

155 397 + 99 859 + 633 630 = 888 886 руб.

В соответствии с рассчитанными ранее данными о сумме дохода от реализации в розничных ценах, которые составляют 414 391 руб., 266 296 руб., 1 695 008 руб. по трем группам соответственно, суммарный доход от реализации товара в розничных ценах в месяц будет составлять

414 391 + 266 296 + 1 695 008 = 2 375 695 руб.

Учитывая данные о ежемесячной сумме оклада всех сотрудников, представленные в таблице 5 и рассчитанную сумму премии в процентах от выручки от реализации товара в розничных ценах в размере 5,55%, предполагаемая сумма фонда оплаты труда в месяц составит

2 375 695 × 0,0555 + 120 000 = 251 851 руб.

Учитывая суммарных доход от реализации товара, сумма налоговых отчислений за месяц, рассчитывающихся в размере 6% от доходов, составит

2 446 966 × 0,06 = 146 818 руб.

Расчет среднемесячных текущих затрат представлен в таблице 11.

Таблица 11 – Смета текущих среднемесячных затрат

Наименование затрат	Среднемесячная стоимость затрат, руб.
1 Переменные затраты
1.1 Закупаемый товар	888 886
1.2 Заработная плата персонала	251 851
1.2 Начисления на заработную плату (26%)	65 481
1.3 Транспортировка товара (30% от п.1)	266 666
1.4 Разгрузка товара (1,2% от п.1)	5 333
3 Налоги (6% от дохода)	146 818
Итого переменные затраты:	1 625 035
3 Постоянные затраты:
3.1 Реставрация	3 000
3.2 Рекламная кампания	20 411
3.3 Представительские расходы	5 000
3.4 Арендные платежи:
3.4.1 Аренда торгового зала (150м²)	37 500
3.4.2 Аренда склада (300м²)	19 500
3.5 Амортизация	11 145
3.6 Оплата услуг связи	4 000
4 Прочие затраты	4 500
Итого постоянные затраты:	105 056
Всего затрат:	1 730 091

Затраты за первый год, включающие сумму единовременных затрат на открытие фирмы, представленную в табл. 10, и предполагаемыми среднемесячными затратами, представленными в табл. 11, составят

1 730 091 × 12 + 4 180 576 = 24 941 668 руб.

Таким образом, чистая прибыль первого года функционирования, учитывая рассчитанный предполагаемый суммарный доход, который составил 29 363 592 руб., составит

29 363 592 - 24 941 668 = 4 421 924 руб.

Рентабельность проекта за первый год составит

4 421 924 / 29 363 592 × 100= 15%

2.6.3 Расчет безубыточности

Безубыточность характеризуется такими объемами производства и продаж, при которых уже покрываются собственные затраты, но еще не достигается прибыль.

Безубыточности продаж в месяц в натуральном выражении (В_нат) по каждой товарной группе будет рассчитываться следующим образом [16, c. 402]:

_

_ Внат = F / (Ц – Vед),	(1)
где Ц	– средняя розничная цена товара, руб.;
F	– сумма постоянных затрат в месяц на весь объем товара, руб.;
Vед	– сумма переменных затрат на ед. продукции, руб.

 

При этом средняя розничная цена товара рассчитывается по формуле

_

Ц = Вр / Внат1,	(2)
где Вр	– выручка от реализации товара в розничных ценах, руб.;
Внат1	– количество товара ед.;

 

Сумма переменных затрат на единицу продукции рассчитывается по формуле

Vед = V / Внат1,	(3)
где V	– сумма переменных затрат на всю продукцию, руб.;

 

Безубыточность в стоимостном выражении (В_ст ) рассчитывается по формуле

_

Вст = Внат1 × Ц,

(4)

Исходные данные для расчета безубыточности товарной группы 1 представлены в таблице 12.

Для расчета премий учитывалась сумма выручки от реализации товара в розничных ценах, рассчитанная ранее и составляющая 414 391 руб.

Таблица 12 – Исходные данные для расчета безубыточности (по товарной группе 1)

Наименование затрат	Величина затрат, руб.
1 Переменные затраты:
1.1 Закупка товара	155 397
1.2 Транспортировка (30% от п.1.1)	46 619
1.3 Разгрузка (0,6% от п. 1.1.)
1.4 Заработная плата
1.4.1 Фонд заработной платы (окладная часть)	20 400
1.4.2 Премии (5,55% от выручки от реализации в розничных ценах)	22 999
Итого п. 1.4:	43 399
Итого переменные затраты:	246 338
2 Постоянные затраты:
2.1 Рекламная кампания	3 413
2.2 Реставрация
2.3 Арендная плата	9 690
2.4 Амортизация	1 895
2.5 Услуги связи
2.6 Представительские расходы
2.7 Прочие затраты
Итого постоянные затраты:	17 803
Сумма затрат	264 141

 

Таким образом, с учетом вышеприведенных данных рассчитаем безубыточность для товарной группы 1.

Планируемая выручка от реализации в месяц 12 единиц товара первой группы в розничных ценах с учетом торговой наценки составит 414 391 руб. Тогда средняя розничная цена единицы товара этой товарной группы составит

414 391 / 12 = 34 533 руб.

В соответствии с суммой переменных затрат, представленной в таблице 12 и с формулой 3, сумма переменных затрат на единицу продукции составит

246 338 / 12 = 20 528 руб.

В соответствии с суммой постоянных затрат, представленной в таблице 12 и с формулой 1, безубыточность продаж в месяц в натуральном выражении составит

17 803 / (34 533 – 20 528) = 1 шт.

В соответствии с формулой 4, безубыточность в стоимостном выражении составит

1 × 34 533 = 34 533 руб.

Исходные данные для расчета безубыточности товарной группы 2 представлены в таблице 13.

Для расчета премий учитывалась сумма выручки от реализации товара в розничных ценах, рассчитанная ранее и составляющая 266 296 руб.

Таблица 13 – Исходные данные для расчета безубыточности (по товарной группе 2)

Наименование показателя	Величина показателя, руб.
1 Переменные затраты:
1.1 Закупка товара	99 859
1.2 Транспортировка (30% от п.1.1)	29 958
1.3 Разгрузка (0,6% от п. 1.1.)
1.4 Заработная плата
1.4.1 Фонд заработной платы (окладная часть)	13 200
1.4.2 Премии (5,55% от выручки от реализации в розничных ценах)	14 779
Итого п. 1.4:	27 979
Итого переменные затраты:	158 395
2 Постоянные затраты:
2.1 Рекламная кампания	2 209
2.2 Реставрация
2.3 Арендная плата	6 270
2.4 Амортизация	1 226
2.5 Услуги связи
2.6 Представительские расходы
2.7 Прочие затраты
Итого постоянные затраты:	11 520
Всего затрат	169 915

 

Планируемая выручка от реализации в месяц 7 единиц товара второй группы в розничных ценах с учетом торговой наценки составит 266 296 руб. Тогда средняя розничная цена единицы товара этой товарной группы составит

266 296 / 7 = 38 042 руб.

В соответствии с суммой переменных затрат, представленной в табл. 13 и с формулой 3, сумма переменных затрат на единицу продукции составит

158 395 / 7 = 22 628 руб.

В соответствии с суммой постоянных затрат, представленной в табл. 13 и с формулой 1, безубыточность продаж в месяц в натуральном выражении составит

11 520 / (38 042 – 22 628) = 1 шт.

В соответствии с формулой 4, безубыточность в стоимостном выражении составит

1 × 38 042 = 38 042 руб.

Исходные данные для расчета безубыточности товарной группы 3 представлены в таблице 14.

Для расчета премий учитывалась сумма выручки от реализации товара в розничных ценах, рассчитанная ранее и составляющая 1 695 008 руб.

Таблица 14 – Исходные данные для расчета безубыточности (по товарной группе 3)

Наименование показателя	Величина показателя, руб.
1 Переменные затраты:
1.1 Закупка товара	633 630
1.2 Транспортировка (30% от п.1.1)	190 089
1.3 Разгрузка (0,6% от п. 1.1.)	3 802
1.4 Заработная плата
1.4.1 Фонд заработной платы (окладная часть)	86 400
1.4.2 Премии (5,55% от выручки от реализации в отпускных ценах)	94 073
Итого п. 1.4:	180 473
Итого переменные затраты:	1 007 994
2 Постоянные затраты:
2.1 Рекламная кампания	14 456
2.2 Реставрация	2 160
2.3 Арендная плата	41 040
2.4 Амортизация	8 024
Продолжение таблицы 14
Наименование показателя	Величина показателя, руб.
2.5 Услуги связи	2 880
2.6 Представительские расходы	3 600
2.7 Прочие затраты	3 240
Итого постоянные затраты:	75 400
Сумма затрат	1 083 394

 

С учетом вышеприведенных данных рассчитаем безубыточность для товарной группы 3.

Планируемая выручка от реализации в месяц 14 единиц товара третьей группы в розничных ценах с учетом торговой наценки составит 1 695 008 руб. Тогда средняя розничная цена единицы товара этой товарной группы составит

1 695 008 / 14 = 121 072 руб.

В соответствии с суммой переменных затрат, представленной в табл. 14 и с формулой 3, сумма переменных затрат на единицу продукции составит

1 007 994 / 14 = 72 000 руб.

В соответствии с суммой постоянных затрат, представленной в табл. 14 и с формулой 1, безубыточность продаж в месяц в натуральном выражении составит

75 400 / (121 072 – 72 000) = 2 шт.

В соответствии с формулой 4, безубыточность в стоимостном выражении составит

2 × 121 072 = 242 144 руб.

2.6.4 Расчет срока окупаемости

Для того чтобы рассчитать срок окупаемости проекта, рассчитаем первоначальные инвестиции. Они представляют собой сумму единовременных затрат, представленных в табл. 10, и предположительных затрат за первый месяц, представленных ниже данными таблицы 15. За основу расчетов затрат за первый месяц были приняты данные табл. 11 со сметой среднемесячных затрат.

 

Таблица 15 – Смета затрат за первый месяц функционирования фирмы

Наименование затрат	Сумма затрат, руб.
1 Переменные затраты
1.1 Закупаемый товар	888 886
1.2 Заработная плата персонала	251 851
1.2 Начисления на заработную плату (26%)	65 481
3 Налоги (6% от дохода)	146 818
Итого переменные затраты:	1 353 036
3 Постоянные затраты:
3.2 Рекламная кампания	20 411
3.3 Представительские расходы	5 000
3.4 Арендные платежи:
3.4.1 Аренда торгового зала (150м²)	37 500
3.4.2 Аренда склада (300м²)	19 500
3.5 Амортизация	11 145
3.6 Оплата услуг связи	4 000
4 Прочие затраты	4 500
Итого постоянные затраты:	102 056
Всего затрат:	1 455 092

 

Итого планируемые первоначальные инвестиции составят

4 180 576 + 1 455 092 = 5 635 668 руб.

Рассчитаем доходы от реализации продукции и затраты на ведение бизнеса в течение второго года функционирования фирмы.

При расчете доходов от реализации продукции и затрат на ее реализацию во второй год функционирования учитывались следующие принимаемые условия:

- объем реализации продукции останется таким же, как и в первый год;

- отпускные цены на закупаемый товар увеличатся на 7% в связи с регулярным ежегодным удорожанием продукции всех фабрик.

Учитывая стоимость товара в закупочных ценах в первый год, которая составляла

345 326 + 221 913 + 1 412 507 = 1 979 746 руб.,

предполагаемая среднемесячная стоимость закупаемого товара во второй год составит

1 979 746 + 0,07 × 1 979 746 = 2 118 328 руб.

Стоимость товара, в закупочных ценах в год, представляющая собой стоимость товара в отпускных ценах, уменьшенных на 55%, составит

(2 118 328 – 0,55 × 2 118 328) × 12 = 11 438 976 руб.

Планируемая выручка от реализации товара в месяц в розничных ценах, с учетом торговой наценки в размере 20% составит

2 118 328 + 0,2 × 2 118 328 = 2 541 994 руб.

Итого среднемесячный доход от реализации продукции с учетом стоимости послепродажного сервиса в размере 3% составит

2 541 994 + 0,03 × 2 541 994 = 2 618 254 руб.

Предполагаемый доход от реализации за второй год составит

2 618 254 × 12 = 31 419 048 руб.

С учетом данных о выручке от реализации товара можно предположить стоимость затрат за второй год функционирования фирмы, которая представлена в таблице 16.

При расчете фонда заработной платы учитывались следующие данные:

с учетом данных таблицы 5, годовая окладная часть всего персонала составит

120 000 × 12 = 1 440 000 руб.

Премиальная часть, которая представляет собой 5,55% от суммы выручки от реализации продукции в розничных ценах, в год составит:

2 541 994 × 0,0555 × 12 = 1 692 968 руб.

Таким образом, фонд заработной платы за второй год функционирования составит

1 440 000 + 1 692 968 = 3 132 968 руб.

Таблица 16 – Стоимость затрат за второй год

Наименование затрат	Годовая стоимость затрат, руб.
1 Переменные затраты
1.1 Закупаемый товар	11 438 976
1.2 Фонд заработной платы	3 132 968
1.3 Начисления на заработную плату (26%)	814 572
1.4 Транспортировка товара (30% от п.1)	3 431 693
1.5 Разгрузка товара (0,6% от п.1)	68 634
Продолжение таблицы 16
Наименование затрат	Годовая стоимость затрат, руб.
2 Налоги	1 885 143
Итого переменные затраты:	20 771 986
3 Постоянные затраты:
3.1 Реставрация	36 000
3.2 Рекламная кампания	244 936
3.3 Представительские расходы	60 000
3.4 Арендные платежи:
3.4.1 Аренда торгового зала (150м²)	450 000
3.4.2 Аренда склада (300м²)	234 000
3.5 Амортизация	133 740
3.6 Оплата услуг связи	48 000
4 Прочие затраты	54 000
Итого постоянные затраты:	1 260 676
Всего затрат:	22 032 662

 

С учетом данных о годовых затратах, представленных в таблице 16, а также с учетом рассчитанного годового дохода за второй год, который планируется в размере 31 419 048 руб., чистая прибыль за второй год функционирования составит

31 419 048 – 22 032 662 = 9 386 386 руб.

Рентабельность проекта за второй год составит

9 386 386 / 31 419 048 × 100 = 30%

Проведем расчет срока окупаемости с учетом вышеприведенных данных при условии, что банковский процент равен 14%. Тогда за первые два года функционирования фирмы имеем следующие коэффициенты дисконтирования:

Кд = 1/(1+ 0,14) = 0,8772

Кд = 1/(1+ 0,14)² = 0,7695