Поступление денежных средств в кассу организации

Содержание

1. Общие положения. 2

2. Поступление денежных средств в кассу организации. 2

3. Выбытие денежных средств из кассы.. 8

4. Возврат денежных средств из кассы в банк. 10

5. Кассовая книга. 10

6. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. 11

Выводы.. 12

1. Общие положения

Для учета кассовых операций в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 30 "Касса". К нему открывают субсчета, которые используются в бухгалтерских записях, детализируя конкретные виды касс, используемые в организации.

Счет 30 открывает субсчета 301 "Касса в национальной валюте" и 302 " Касса в иностранной валюте (рис. 1).

Рис. 1. План счетов: Счет 30, субсчета, субконто

В качестве субконто счет 30 и большинство его субсчетов используют субконто "Статьи движения денежных средств". При создании кассовых документов, в первую очередь, система запрашивает выбор статьи движения денежных средств.

Основным нормативным актом, который достаточно подробно регулирует особенности оформления и учета кассовых операций в организации, является документ "Порядок ведения кассовых операций".

Рассмотрим особенности прихода денежных средств в кассу и реализацию этого процесса в 1С:Бухгалтерии.

Поступление денежных средств в кассу организации

Поступление денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Сокращенно его принято называть ПКО. Форма ПКО утверждена в Постановлении Госкомстата "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации". Его внешний вид, мы рассмотрим чуть позже, состоит из двух частей - ордера и квитанции. При внесении денежных средств в кассу организации квитанция выдается внесшему их лицу, а ордер остается в организации.

Порядок движения ПКО по инстанциям организации, вкратце, выглядит следующим образом. Бухгалтер выписывает ПКО, на ПКО ставят печать организации, на нем расписывается главный бухгалтер (или другое уполномоченное лицо), после чего ордер передается кассиру, который проверяет реквизиты ордера, получает по нему деньги и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги.