Порядок определения доходов и расходов

1.1. Доходы и расходы в организации признаются по методу начисления (ст.271, 272 НК РФ).

Вариант для замены (после выбора таблицу удалить):

по кассовому методу (ст. 273 НК РФ).

1.2. Распределение доходов и расходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам (ст. 272 НК РФ) (если поэтапная сдача работ (услуг) заказчику договором не предусмотрена) осуществляется ежеквартально:

Вариант для замены (после выбора таблицу удалить):

равномерно, путем деления доходов на количество отчетных периодов, в котором действует договор

путем распределения дохода между отчетными периодами в той пропорции, в которой распределены по отчетным периодам затраты на исполнение сделки.

пропорционально понесенным в отчетном (налоговом) периоде расходам в общих расходах на производство продукта (выполнение работы, оказание услуги)

исходя из информации в актах оказанных работ / услуг или иных подобных документах

1.3. Организация разделяет расходы, связанные с производством и реализацией, на прямые и косвенные.

1.4. Прямые расходы по определенным видам деятельности формируются в следующем составе:

а) по оптовой, мелкооптовой и розничной торговле в составе (ст. 320 НК РФ):

стоимости приобретения товаров;
суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада организации. (если они не включены в покупную стоимость товаров)

б) по товарам собственного производства в составе (ст. 254, 318 НК РФ):

в) по работам и услугам собственного производства в составе (ст. 254, 318 НК РФ):

Варианты состава прямых расходов (после выбора таблицу удалить):

материальных затрат определяемых в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ;

расходов на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг,

расходов на обязательное пенсионное страхование, идущее на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных на указанные суммы расходов на оплату труда

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

1.5. Прямые расходы, связанные с оказанием услуг, в полном объеме относятся на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства(п.2 ст. 318 НК РФ).

Вариант для замены (после выбора таблицу удалить):

относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации услуг, в стоимости которых они учтены.

1.6. Прямые расходы распределяются между остатками незавершенного производства и на изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).

Если отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, в этом случае прямые расходы распределяются пропорционально стоимости работ, услуг (определенной по договорам) в общей стоимости выполняемых в течение месяца работ, услуг (п.1 ст.319 НК РФ)

Вариант для замены (после выбора таблицу удалить):

пропорционально заработной плате основных производственных рабочих

пропорционально выручке от реализации работ, услуг

пропорционально материальным расходам

1.7. Распределение расходов при одновременном ведении деятельности, подпадающей под другой налоговый режим осуществляется нарастающим итогом относительно доходов, исчисленных с начала года (ст.274 НК)