Упрощённая система налогообложения

1. Проверка правомерности применения налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения (соблюдение налогоплательщиками условий и ограничений, предусмотренных статьями 346.12 и 346.13 НК РФ). Сопоставление фактически осуществляемого вида деятельности (по представленным документам для проверки) с видами деятельности по ОКВЭД в ЕГРЮЛ.

2. Правомерность изменения ранее избранного объекта налогообложения, а также соблюдение налогоплательщиками сроков направления в налоговые органы уведомлений об изменении ранее избранного ими объекта налогообложения.

3. Наличие ККТ и расчетного счета:

- порядок расчета с клиентами (наличный, безналичный).

- снять показания ККТ

- анализ операций по расчетному счету.

4. Наличие имущества (магазины, склады, транспортные средства и др.) в собственности, в аренде (субаренде), в т.ч. муниципальной собственности и ее использование в предпринимательской деятельности:

- представление отчетности по НДС - налоговый агент. При необходимости запросить информацию в комитете по имуществу при Администрации Брянской области.

- при отчуждении имущества – полнота представления декларации о доходах формы №3-НДФЛ, полноты отражения дохода и его соответствие рыночной цене.

5. Наличие наемных работников:

- квалификация договоров (гражданско-правовой, трудовой);

- представление отчетности, как работодателя;

- уплата НДФЛ, как налогового агента;

- размер заработной платы (соответствие среднеотраслевой, прожиточному минимуму).

- представление сведений о среднесписочной численности.

6. Проверка правильности определения доходов и расходов:

- правильность исчисления налоговой базы по налогу, правомерность уменьшения налоговой базы на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов;

- правильность определения убытка, уменьшающего налоговую базу, и правомерность переноса убытков на следующие налоговые периоды;

7. Правомерность уменьшения суммы налога, подлежащей уплате за отчетный (налоговый) период на сумму исчисленных и уплаченных за этот же период времени по всем основаниям страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на сумму выплаченных работникам из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности.

8. Проверка полноты и своевременности уплаты авансовых платежей налогоплательщиками при применении УСН по истечении отчетных периодов (квартал, полугодие, девять месяцев).

9. Обоснованность применения дифференцированной налоговой ставки в размере 5% в соответствии с Законом Брянской области от 11.02.2009 №8-З «Об установлении в 2009 году дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»