Оценка качества активов и платежеспособности КБ

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемов активов, приносящих доход.

Понятие качества активов банка объединяет четыре основных крите­рия оценки; ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность. Степень ликвидности активов зависит от их назначения, в со­ответствии с которым активы банка подразделяются на несколько групп: первоклассные ликвидные активы — денежные средства в кассе, в пути и на корреспондентских счетах (первичный резерв ликвидности), вложе­ния в государственные ценные бумаги (вторичный резерв ликвидности); ликвидные активы — краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, факторинговые операции, вложения в корпоративные ценные бумаги; медленно реализуемые (долгосрочные) активы - долгосрочные вложе­ния и инвестиции банка, вложения в уставные (паевые) капиталы орга­низаций; неликвидные активы - просроченные ссуды и иные требова­ния к получению, здания, сооружения и прочее имущество банка.

Для анализа качества активов используются следующие аналитические коэффициенты [8. С. 287]:

Уровень доходных активов:

[1.1]

где  – активы, приносящие доход;

 – общая сумма активов.

Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе банка, слишком высокое – о высоком уровне принятых банком на себя рисков. Оптимальным считается значение в пределах 75-85%.

Коэффициент активов с повышенным риском.

[1.2]

где  – активы с повышенным риском;

- общая сумма активов.

Кроме приведенных аналитических коэффициентов, в Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» [9] установлены обязательные нормативы, регулирующие деятельность коммерческих банков в Российской Федерации

Таблица 1