Тема 4. Отчет об изменениях капитала

Задание 4.1. Заполните отчет об изменениях капитала за отчетный год по данным Главной книги ОАО «Машиностроитель».

Исходные данные: по счетам Главной книги значатся остатки, указанные в таблицах. Оборотов за месяц в пропущенных строках таблиц не было.

 

Счет 80 «Уставный капитал» (руб.)

Месяц	По дебету счета 80 в кредит счетов			Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	сч.___	сч.___	сч. 81			Д-т	К-т
На 01.01							100 000
…
Сентябрь			25 000*	25 000			75 000
…
Декабрь							75 000

· Аннулирование акций, выкупленных у акционеров.

 

Счет 82 «Резервный капитал» (руб.)

Месяц	По дебету счета 82 в кредит счетов			Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	сч.___	сч.___	сч.___			Д-т	К-т
							10 000
…
Декабрь					10 000*		20 000

^*Образование резервного капитала за счет чистой прибыли отчетного года.

Счет 83 «Добавочный капитал» (руб.)

Месяц	По дебету счета 83 в кредит счетов			Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	сч. 02	сч.___	сч.___			Д-т	К-т
На 01.01							30 000
Январь							30 000
…
Декабрь переоценка осн. средств	10 000			10 000	50 000		70 000

^* Сумма дооценки основных средств.

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (руб.)

Месяц	По дебету счета 84 в кредит счетов			Итого оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	сч. 82	сч. 75-2	сч.__			Д-т	К-т
На 01.01							20 000
…
Декабрь	10 000	50 000		60 000	90 000		50 000

 

Задание 4.2. Заполните раздел «Капитал» в отчете об изменениях капитала.

Исходные данные:

1) по состоянию на 31 декабря 2010 г. в балансе ОАО «Ракета» отражены следующие данные:

· уставный капитал — 250 000 руб.,

· добавочный капитал — 65 000 руб.,

· резервный капитал — 6 000 руб.,

· нераспределенная прибыль — 34 000 руб.;

2) изменений в учетной политике не было;

3) на 31 декабря 2013 г. организация провела переоценку основных средств, в результате которой их стоимость снизилась на 36 000 руб., чистая прибыль за 2010 г. составила 37 000 руб.;

4) по итогам 2013 г. принято решение о выплате дивидендов на сумму 20 000 руб.;

5) дополнительно выпущены акции на сумму 50 000 руб. и в соответствии с законом «Об акционерных обществах» фирма обязана направить в резервный капитал 5% от чистой прибыли.

 

Задание 4.3. Определите показатель чистых активов на отчетную дату и оцените его значение.

Исходные данные:

См. данные балансов, заполненных при решении заданий 2.1, 2.2, 2.3.

Тема 5. Отчет о движении денежных средств

Задание 5.1. Укажите корреспонденцию счетов, распределите денежные потоки по видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая).

Исходные данные:

Движение денежных средств на счете 50 «Касса» за отчетный период:

 

Показатель	Кор. счет	Приход	Расход	Вид деятельности
Сальдо на начало отчетного периода		3 000
Выдано под отчет			15 000
Возврат подотчетных сумм		3 200
Получено по чеку в банке на выплату заработной платы		300 000
Выдано заработной платы			270 000
От покупателей за проданный объект основных средств		62 000
Сданы в банк наличные денежные средства			50 000
Выдан беспроцентный заем (6 мес.)			30 000
Сальдо на конец отчетного периода		3 200

Движение денежных средств на счете 51 «Расчетные счета» за отчетный период:

 

Показатель	Корр. счет	Приход	Расход	Вид деятельности
Сальдо на начало отчетного периода		510 000
От покупателей за продукцию		1240 000
Поставщикам за материалы			460 000
Поставщикам за новое оборудование			200 000
По чеку наличные в кассу			300 000
На взнос наличными		50 000
Налоги в бюджет			380 000
Налоги во внебюджетные фонды			130 000
Кредит на 12 месяцев		1 000 000
Проценты за кредит			20 000
Сальдо на конец отчетного периода		1 310 000