Защита и оценка. Критерии оценки контрольных работ

Защита контрольной работы проводится в виде собеседования.

Текст курсовой работы оценивается научным руководителем по следующим критериям:

1) соответствие текста теме работы, названием разделов и подразделов;

2) качество введения;

3) логичность структуры работы;

4) научность стиля собственного изложения текста;

5) использование современной литературы;

6) обоснованность выводов в заключении.

Отметка «зачтено» выставляется студенту, твёрдо знающему программный материал, грамотно и по существу излагающему его, который не допускает существенных неточностей в ответе на вопрос, правильно показывает, как необходимо применять теоретические положения при решении практических вопросов и задач.

Отметка «незачтено» выставляется студенту, который не знает значительной части программного материала, допускает принципиальные ошибки, с ошибками дает ответы на основополагающие базовые вопросы дисциплин профессионального цикла.

Хранение контрольных работ

Контрольная работа подлежит регистрации и хранению на кафедре в течение одного года.

Требования к структуре контрольной работы

Титульный лист

К пояснительной записке составляется титульный лист формата А4, который является первым листом документа.

Оглавление

1 Краткая характеристика организации

1.1 Изучение отрасли, в которой работает предприятие, и краткая характеристика предприятия

1.2 Организационно-правовая форма предприятия

1.3 Организационная структура и схема управления предприятием в целом

2 Анализ финансового состояния

2.1.Оценка имущественного положения

2.2.Оценка капитала вложенного в имущество

2.3.Анализ финансовой устойчивости

2.4.Оценка платежеспособности и ликвидности

3 Анализ финансовых результатов

3.1.Анализ отчета о прибылях и убытках

3.2.Анализ затрат по экономическим элементам

4 Оценка эффективности деятельности организации

4.1.Анализ деловой активности

4.2.Анализ использования производственных ресурсов организации

4.2.Анализ показателей рентабельности

5 Выводы по результатам анализа

5.1.Оценка ключевых показателей

5.2.Оценка финансового состояния по сводным критериям

5.3.Анализ кредитоспособности

Список используемых литературных источников

Приложения

Ведение

Введение должно содержать:

1. Актуальность работы

2. Цель курсовой работы

3. Задачи исследования

4. Объект исследования

5. Предмет исследования

Основная часть

Краткая характеристика организации

В этом разделе приводится краткаяхарактеристика предприятия, в которой раскрывается форма собственности предприятия, организационно-правовая форма, история создания предприятия, виды деятельности или ассортиментвыпускаемой продукции (производимых работ, оказываемых услуг), структура предприятия.

Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния включает в себя:

1.Оценка имущественного положения предприятия осуществляется на основании аналитической таблицы1.

Таблица 1. - Оценка имущественного положения предприятия

Актив

(Пассив)

Абсолют.значения,т.р.

Структура,%

Абсолют.изм.,т.р.

Темп роста,%

20__

гр3-гр2

гр4-гр2

Гр.3/гр.2

Гр.4/гр.2

В случае если анализируем баланс за один год необходимо в аналитической таблице, добавить две графы с расчетом следующих аналитических показателей:

Изменение в структуре, %;
Показатель структурной динамики – в % к итогу баланса

По результатам аналитической таблицы делаются выводы о составе имущества, динамике стоимости и имевших место изменениях имущественного положения предприятия. Для оценки производственного потенциала рассмотрите совокупность отдельных показателей, характеризующих его имущественное положение, и исчислите ряд специальных коэффициентов:

Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации итог баланса.
Стоимость производственных активов – основные средства, сырье и материалы, животные на выращивании, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов.
Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества
Удельный вес основных средств в общей стоимости имущества
Удельный вес активной части основных средств (по форме 5 Приложение к бухгалтерскому балансу раздел 3) в стоимости основных средств.
Коэффициент износа (данные формы 5):

Износ основных средств

Стоимость основных средств на конец года

Коэффициент износа активной части основных средств:

Износ активной части основных средств

Стоимость активной части основных средств на конец года

Коэффициент обновления:
Стоимость поступивших за период основных средств

Стоимость основных средств на конец года

Коэффициент выбытия:

Стоимость выбывших за период основных средств

Стоимость основных средств на начало года

2. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия.

Оценка состава и структуры источников, собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия, дается на основании таблицы, аналогичной таблице 1. Анализируя данные необходимо определить, за счет собственного или заемного капитала изменилось имущество предприятия и как это повлияло на изменение финансового положения.

3.Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (СОС).

Для анализа составляется аналитическая таблица 2.При анализе обеспеченности предприятия СОС определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, не прокредитованных банком.

Таблица 2 - Анализ обеспеченности предприятия СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности

показатели	Сумма, тыс.руб.			Изменение к 20__г.
показатели	20__г.	20__г.	20__г.	20__г.	20__г.
1.Наличие СОС
2.Запасы
3.Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
4.Дебиторская задолженность по векселям к получению
5.Авансы выданные
6.Итого (стр.2+.3+4+5)
7.Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты
8.Кредиторская задолженность за товары
9.Авансы, полученные от покупателей
10.Итого (стр.7+8+9+10)
11.Не прокредитованные запасы и затраты (стр.6-стр.11)
12.Излишек(+), недостаток(-) СОС для покрытия запасов, и дебиторской задолженности за товары (стр.1- стр.12)

По данным таблицы необходимо сделать выводы о финансовом состоянии предприятия и определить тип финансовой устойчивости. Оценить произошедшие за анализируемый период изменения. В случае уменьшения величины СОС необходимо оценить влияние факторов на ее изменение.

Рассчитайте основные коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия и сведите их в таблицу 3.

Таблица 3

Анализ показателей финансовой устойчивости

Показатели	Расчет	Рекомендуемое значение	20__г.	20__г.	20__г.
1.Коэф-т автономии	Собственный капитал/ Активы	>= 0.5
2.Коэф-т финансовой зависимости	Заемный капитал/ Собственный капитал	Max 1,5 <=0,7
3.Коэф-т обеспеченности СОС	СОС / Оборотные активы	>= 0,1
4.Коэф-т маневренности	СОС/ Собственный капитал	0,2 – 0,5
5.Финансовый рычаг	Активы/ Собственный капитал	Мах 2,5
6.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	Собственный капитал+Долгосрочные пассивы / Активы	>= 0,6
7.Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций	Внеоборотные активы / Собственный капитал + Долгосрочные пассивы	0,5 – 0,9
8.Коэффициент структуры долгосрочных вложений	Долгосрочные пассивы / Внеоборотные активы
9.Коэффициент финансирования	Собственный капитал / Заемный капитал	>= 0,7 Оптим. 1

4.Оценка платежеспособности и ликвидности.

Осуществите группировку активов и пассивов предприятия по их срочности, сопоставьте активы и пассивы по соответствующим группам ликвидности и срочности, выявите отклонения между ними, данные сведите в таблицу 4.

Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.
	20__г.	20__г.	20__г.
А-1 наиболее ликвидные активы
А-2 хорошо ликвидные активы
А-3 наименее ликвидные активы
А-4 медленно реализуемые активы
Итого
П-1 наиболее срочные обязательства
П-2 краткосрочные обязательства
П-3 долгосрочные обязательства
П-4 постоянные пассивы
Итого
Платежный излишек (+), недостаток (-)
А1-П1
А2-П2
А3-П3
А4-П4
((А1+А2)-(П1+П2)) текущая ликвидность

Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитайте показатели оценки платежеспособности и ликвидности, результаты сведите в таблицу 5 и сделайте выводы.

Таблица 5 - Анализ показателей платежеспособности и ликвидности

Показатели	Расчет	Рекомендуемое значение	20__г.	20__г.	20__г.
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	А1/ П1+П2	0,2 – 0,7
2.Коэф-т промежуточной ликвидности	А1+А2/ П1+П2	0,7 – 0,8 желательно 1
3.Коэф-т текущей ликвидности	А1+А2+А3/ П1+П2	Мин. 1,5 Оптим. 2 – 3,5
4.Общий показатель платежеспособности	А1+0,5А2+0,3А3/ П1+0,5П2+0,3П3	> 1
5.Коэф-т соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	Сумма дебиторской задолженности/ Сумма кредиторской задолженности	Около 1
6.Коэффициент соотношения денежных средств и СОС	Денежные средства/ СОС	Рост в динамике положительно
7.Коэффициент соотношения запасов и СОС	Запасы / СОС	Чем выше показательи ближе к 1 – потеря финансовойустойсивости
8.Коэффициент ликвидности при мобилизации запасов	Запасы / Оборотные активы	0,5 – 0,7
9.Коэффициент соотношения средств в расчетах по товарным операциям	Дебиторская задолженность покупателей / кредиторскую задолженность поставщиков

Анализ финансовых результатов

1.Анализ отчета о прибылях и убытках

По данным формы №2 бухгалтерской отчетности дать оценку финансового результата за анализируемый период. Для анализа необходимо составить аналитическую таблицу 6.

Таблица 6 - Анализ состава, динамики и структуры прибыли за период …..

Показатели	Сумма, тыс.руб.			Структура,%				Темп роста к 20__г.,%
Показатели	20__г.	20__г.	20__г.	20__г.	20__г.		20__г.	Темп роста к 20__г.,%
1.Выручка от реализации				100		100	100
2.Себестоимость реализованной продукции
3.Коммерческие расходы
4.Управленческие расходы
5.Прибыль(убыток) от реализации
6.Проценты к получению
7.Проценты к уплате
8.Доходы от участия в др.организациях
9.Операцинные доходы
10.Операционные расходы
11.Внереализационные доходы
12.Внереализационные расходы
13.Прибыль(убыток) до налогообложения
14.Отложенные налоговые активы
15.Отложенные налоговые обязательства
16.Налог на прибыль
17.Чистая прибыль				100		100	100
18.Всего доходов				х		х	х
19.Всего расходов				х		х	х
20.Коэффициент соотношения доходов и расходов(18/19)				х		х	х

При расчете структуры сначала определите удельный вес расходов в выручке от реализации т.е. строки 2,4,5 делим на строку 1 затем все оставшиеся строки делят на последнюю строку аналитической таблицы. Анализ структуры прибыли позволяет оценить влияние отдельных ее слагаемых на конечный финансовый результат. По данным таблицы определите направления увеличения прибыли или снижения убытка.

2. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Анализ сметы затрат проводится путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного периода с аналогичными показателями предыдущего периода, а также плановыми данными и заключается в изучении структуры затрат. Для анализа структуры затрат по экономическим элементам составляется аналитическая таблица (табл. 7).

Таблица 7 - Динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции

Элементы

Затрат

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес в затратах, %

Изменение(+,-)

к 20__г.

20__г.

По данным таблицы необходимо охарактеризовать динамику, состав и структуру затрат на производство.

Оценка эффективности работы предприятия

Общей оценкой эффективности работы предприятия служат показатели деловой активности и рентабельности.

1. Результаты расчетов показателей деловой активности сведите в таблицу 9.

Таблица 9 - Показатели деловой активности

Показатели	Расчет	Годы	Темп роста,%
1.Коэф-т общей оборачиваемости капитала	Выручка от реализации/ стоимость имущества
2.Коэф-т отдачи собственного капитала	Выручка от реализации/ стоимость собственного капитала
3.Коэф-т оборачиваемости оборотных средств	Выручка от реализации/ Оборотные средства
4.Оборачиваемость запасов в днях	Тзп=360*Запасы/ Себестоимость реализованной продукции
5.Оборачиваемость материальных запасов в днях	Тмз=360*материальные запасы/себестоимость реализованной продукции
6.Оборачиваемость незавершенного производства в днях	Тнз=360*объем незавер. производства/себестоимость реализованной продукции
7.Оборачиваемость готовой продукции в днях	Тгп=360*Готовая продукция/ Выручка от реализации
8.Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях	Тд/з=360*Дебиторская задолженность/ Выручка от реализации
9.Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях	Тк/з=360*Кредиторская задолженность/ Себестоимость реализованной продукции
10.Операционный цикл, дней	ОЦ=Тзп+Тд/з
11.Финансовый цикл, дней	ФЦ=ОЦ-Тк/з

По данным таблицы дайте оценку деловой активности предприятия в динамике, т.е. на сколько эффективно предприятие использует свои активы для получения доходов и прибыли.

2.Анализ использования производственных ресурсов предприятия

От эффективности использования производственных ресурсов зависит производственный и финансовый результат деятельности предприятия. Для анализа составляют аналитическую таблицу10.

Таблица 10 - Анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов

Показатели	20__г.	20__г.	20__г.	Изменение(+,-)к 20__		В % к 20__г.
Показатели	20__г.	20__г.	20__г.	20__г.	20__г.	20__г.	20__г.
1.Выручка от реализации,тыс.руб
2.Среднесписочная численность, чел.
3.Численность рабочих, чел
4.Фонд оплаты труда, тыс.руб
5.Материальные затраты,тысруб
6.Среднегодовая стоимость основн. средств, тыс.руб
7.Стоимость машин и оборудования, тыс.руб
8.Производительность труда, тыс.р (стр.1/стр.2)
9.Среднегодовая выработка рабочего тыс.руб (стр.1/стр3)
10.Средняя з/п, тыс.руб (стр.4/стр.2
11.Материалоемкость продукции (стр.5/стр.1)
12.Фондоотдача (стр.1/стр.6)
13.Производительность машин и обор. (стр.1/стр.7)

По данным таблицы сделать выводы:

1. о влиянии факторов, характеризующих использование трудовых и материальных ресурсов, основных средств на изменение выручки от реализации

2. об уровне и динамике материалоемкости

3. об эффективности использования основных средств

4. об уровне и динамике численности, оплаты и производительности труда.

3..Анализ показателей рентабельности

Результаты хозяйственной деятельности оцените, используя показатели рентабельности, представленные в таблице 11.

Таблица 11 - Показатели рентабельности

Показатели	Расчет	Годы	Темп роста,%
1.Рентабельность предприятия (экономическая)	Рп=Чистая прибыль / стоимость имущества
2.Рентабельность собственного капитала	Рск=Чистая прибыль / Собственный капитал
3.Рентабельность продаж	Рр=Прибыль от продаж /Выручка от реализации
4.Рентабельность текущих затрат	Рт/з=Прибыль от продаж/ Себестоимость реализованной продукции
5.Чистая рентабельность	Рч=Чистая прибыль / Выручка от реализации
6.Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	Рб=Прибыль до налогообложения/ Выручка от реализации
7.Рентабельность перманентного капитала	Рпк= Чистая прибыль / собственный капитал + долгосрочные обязательства
8.Рентабельность основных средств	Рф= Прибыль до налогообложения/ основные средства
9.Рентабельность производственных фондов	Рпф= Прибыль до налогообложения/ основные средства + материальные оборотные средства
10.Рентабельность производственных ресурсов	Рпр= Прибыль до налогообложения/ амартизационные отчисления+ материальные затраты + затраты на оплату труда

Проанализируйте уровень рентабельности по группе показателей. Используя модель Дюпона оцените влияние факторов на изменение рентабельности предприятия и собственного капитала по формуле 1, 2 способом абсолютных разниц или цепным.

Рп=Пч/Вр*Вр/А (1),

Где Пр – прибыль от реализации;

Вр – выручка от реализации;

А – стоимость имущества.

Рск=Пч/Вр*Вр/А*А/СК (2),

Где СК – собственный капитал.

Выводы по результатам анализа

1.Оценка ключевых показателей

По результатам проведенного анализа необходимо выделить и сгруппировать по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности анализируемого предприятия в следующем порядке:

1.Группа показателей имеющие исключительно хорошие значения;

2.Группа показателей имеющие нормальные или близкие к нормальным значения;

3.Группа показателей имеющие неудовлетворительные значения;

4.Группа показателей, критически характеризующие финансовое положение

2.Оценка финансового состояния по сводным критериям

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансового состояния, различия в уровне критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающих в связи с этим сложностей в общей оценке финансового положения организации, рекомендуем производить балльную оценку финансового состояния.

Сущность этой методики заключается в классификации организаций по уровню финансового риска, то есть любая анализируемая организацияможет быть отнесена к определенному классу в зависимости от «набранного» количества баллов, исходя из фактических значений ее финансовых коэффициентов (табл. 12).

1-й класс -- это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные, чье финансовое состояние позволяет быть уверенными в своевременном выполнении обязательств в соответствии с договорами. Это организации, имеющие рациональную структуру имущества и его источников, и, как правило, довольно прибыльные.

2-й класс — это организации с нормальным финансовым состоянием. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допускается некоторое отставание. У этих организаций, как правило, неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования, сдвинутое в пользу заемного капитала. При этом наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом других заемных источников, а также по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Обычно это рентабельные организации.

3-й класс — это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе бухгалтерского баланса обнаруживается «слабость» отдельных финансовых показателей. У них либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо наоборот - - неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но есть некоторая текущая платежеспособность. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным.

Таблица 12 - Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния

Показатели финансового состояния	Условия снижения критерия	Границы классов согласно критериям
Показатели финансового состояния	Условия снижения критерия	1 класс	2 класс	3 класс	4 класс	5 класс
Коэффициент абсолютной ликвидности	За каждую сотую(0,01) снижения снимается по0,2 балла	0,7 и более – 14 баллов	0,69 - 0,5 От 13,8 - 10 баллов	0,49 – 0,3 От 9,8 – 6 баллов	0,29 – 0,1 От 5,8 – 2 баллов	Менее 0,10 от 1,8 до 0 баллов
Коэффициент промежуточной ликвидности	За каждую сотую(0,01) снижения снимается по0,2 балла	1 и более – 11 баллов	0,99 – 0,8 от 10,8 – 7 баллов	0,79 – 0,70 от 6,8 – 5 баллов	0,69 – 0,60 от 4,8 – 3 баллов	0,59 и менее от 2,8 до 0 баллов
Коэффициент текущей ликвидности	За каждую сотую(0,01) снижения снимается по0,3 балла	2 и более – 20 баллов от1,7 до 2 – 19 баллов	1,69 - 1,5 от 18,7 до 13 баллов	1,49 – 1,3 от 12,7 до 7 баллов	1,29 – 1,00 от 6,7 до 1 балла	0,99 и менее от 0,7 до 0 баллов
Доля оборотных средств в активах	За каждую сотую(0,01) снижения снимается по0,2 балла	0,5 и более – 10 баллов	0,49- 0,40 от 9,8 до 8 баллов	0,39 – 0,30 от 7,8 до 6 баллов	0,29 – 0,2	Менее 0,2 от 3,8 до 0 баллов
Коэффициент обеспеченности СОС	За каждую сотую(0,01) снижения снимается по0,3 балла	0,5 и более – 12,5 баллов	0,49 – 0,4 от 12,2 до 9,5 баллов	0,39 – 0,2 от 9,2 до 3,5 балла	0,19 – 0,1 от 3,2 до 0,5 балла	Менее 0,1 – 0,2 балла
Коэффициент финансовой зависимости	За каждую сотую(0,01) повышения снимается по0,3 балла	Меньше 0,7 до 1 – от 17,5 до 17,1 балла	1,01– 1,22 от 17 до 10,7 балла	1,23– 1,44 от 10,4 до 4,1 балла	1,45– 1,56 от 3,8 до 0,5 балла	1,57 и более от 0,2 до 0 баллов
Коэффициент автономии	За каждую сотую(0,01) снижения снимается по0,4 балла	0,5 – 0,6 и более от 10-9 баллов	0,49-0,45 от 8 до 6,4 балла	0,44-0,40 от 6 до 4,4 балла	0,39– 0,31 от 4 до 0,8 балла	0,30 и менее – 0,4 до 0 баллов
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	За каждую сотую(0,1) снижения снимается по 1 баллу	0,8 и более – 5 баллов	0,79-0,70 – 4 балла	0,69-0,60 – 3 балла	0,59-0,50 – 2 балла	0,49 и менее – 1 до 0 баллов
Границы классов		100 – 97,6 балла	94,3 –68,6 балла	65,7 – 39 балла	36,1– 13,8 балла	10,9 – 0 баллов

4-й класс -- это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль у таких орга-1 низаций, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для обязательных платежей в бюджет.

5-й класс — это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти предприятия убыточные.

Обобщающую оценку финансового состояния анализируемой организации представить в таблице 13.

Таблица 13 - Классификация уровня финансового состояния

Показатели финансового состояния	На начало года		На конец года
Показатели финансового состояния	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент промежуточной ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
Доля оборотных средств в активах
Коэффициент обеспеченности СОС
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент автономии
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости
Итого

По данным расчетов определить класс финансового состояния анализируемой организации

Заключение курсовой работы представляет собой итоговый синтез полученных результатов. В нём приводятся выводы, к которым пришел студент в результате выполнения работы и свидетельствуют о том, что цель, поставленная во введении, достигнута.

Список использованных источников

Список является обязательной частью контрольной работы и показывает умение студента применять на практике знания, полученные при изучении с дисциплины.

В список включаются библиографические сведения об использованных при подготовке работы источниках.

Рекомендуется включать также библиографические записи на цитируемые в тексте работы документы и источники фактических или статистических сведений