Отчет о финансовых результатах ОАО «ШААЗ» за 2015г.

Приложение В

Приложение Г

Пример выполнения вертикального анализа

Таблица Г.1 – Анализ изменения структуры основных средств ОАО «Восток» за 2013 год

Группа основных средств	на 31.12.2012		на 31.12.2013		Отклонение по структуре (+;-)
Группа основных средств	сумма тыс. руб.	удельный вес, %	сумма тыс. руб.	удельный вес, %	Отклонение по структуре (+;-)
Жилой фонд	9359	0,23	1691	0,04	-0,19
Здания	833861	20,64	839193	20,09	-0,55
Машины и оборудование	1796354	44,46	1970235	47,16	+2,70
Производственный и хозяйственный инвентарь	43497	1,08	46151	1,10	+0,03
Сооружения и передаточные устройства	458899	11,36	457556	10,95	-0,40
Земельные участки	8971	0,22	9067	0,22	0,00
Транспортные средства	45241	1,12	47763	1,14	+0,02
Арендованные машины и оборудование	844143	20,89	805659	19,29	-1,61
Всего	4040355	100,00	4177345	100,00	х

Вывод: по данным таблицы Г.1 структура основных средств ОАО «Восток» в течение 2013 года изменилась незначительно, в том числе выросла доля машин и оборудования на 2,7% при сокращении доли арендованного оборудования на 1,61%, что свидетельствует о несущественном расширении собственной материально-технической базы предприятия. При этом основная доля в структуре основных средств на конец периода принадлежит оборудованию: собственному – 47,16% и арендованному – 19,29%, на втором месте здания – 20,09%, что соответствует типовой структуре активов предприятия по производству строительной техники. Наглядно результаты анализа продемонстрированы на рисунке 1.

Рисунок 2.3 – Структура основных средств ОАО «Восток»

Приложение Д

Пример выполнения горизонтального анализа

Таблица Д.1 – Анализ динамики стоимости основных средств ОАО «Восток» за 2013 год

Группа основных средств	Сумма тыс. руб.		Отклонение (+;-)
Группа основных средств	на 31.12.12	на 31.12.13	абсолютное	относительное
Жилой фонд	9359	1691	-7668	-81,93
Здания	833861	839193	+5332	+0,64
Машины и оборудование	1796354	1970235	+173881	+9,68
Производственный и хозяйственный инвентарь	43497	46151	+2654	+6,10
Сооружения и передаточные устройства	458899	457556	-1343	-0,29
Земельные участки	8971	9067	+96	+1,07
Транспортные средства	45241	47763	+2522	+5,57
Арендованные машины и оборудование	844143	805659	-38484	-4,56
Всего	4040355	4177345	+136990	+3,39

Вывод: по данным таблицы Д.1 первоначальная стоимость основных средств за 2013 год в целом увеличилась не значительно - на 136990 тыс. руб. или на 3,39%. Произошло это, главным образом, за счет ввода в эксплуатацию оборудования, что увеличило его стоимость на сумму 173881 тыс. руб. или на 9,68%. При этом заметно уменьшилась первоначальная стоимость арендованных объектов основных средств – на 38484 тыс. руб. или на 4,56%. Указанные изменения свидетельствуют о том, что объем основных средств прирастает за счет активной части, что увеличивает ее долю и способствует развитию производственной базы. Наглядно результаты анализа продемонстрированы на рисунке 2.

Рисунок 2 – Динамика стоимости основных средств ОАО «Восток»

Приложение Е

Пример выполнения факторного анализа

Таблица Е.1 – Факторный анализ выручки ОАО «Восток» за 2013 год

Показатель	2012 год	2013 год	Отклонение (+; -)
Показатель	2012 год	2013 год	в сумме	в %
Среднегодовая первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб. (фактор 1 - количественный)	3996325	4108850	+112525	+2,81
Фондоотдача, ед. (фактор 2 – качественный)	2,36	3,21	+0,85	+36,21
Выручка от продаж, тыс. руб.	9416988	13188438	+3771450	+40,05

Факторная модель фондоотдачи основных средств по исходным данным предполагает использование формулы:

Фондоотдача =

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок:

В1 = С₀ *Ф₀= 3996325 * 2,36 =9431327

В2 = С₁ *Ф₀= 4108850 * 2,36 =9696886

В3 = С₁ *Ф₁ = 4108850 * 3,21 =13189409

Влияние первого фактора (стоимости основных средств):

DВ_с = В2-В1 =9696886 - 9431327 = +265559

Влияние второго фактора (фондоотдачи):

DВ_ф = В3-В2 = 13189409 - 9696886= +3492523

Проверка: совокупное влияние факторов = +265559+3492523 = +3758082 в пределах 5%-ной погрешности к абсолютному отклонению фондоотдачи в таблице (в результате округлений фондоотдачи).

Расчет влияния факторов методом абсолютных разниц:

Влияние первого фактора (стоимости основных средств):

DВ_с = D_абсС * Ф₀= +112525 * 2,36 = +265559

Влияние второго фактора (фондоотдачи):

DВ_ф = D_абсФ * С₁ = +0,85 * 4108850 = +3492523

Расчет влияния факторов методом относительных разниц:

Влияние первого фактора (стоимости основных средств):

DВ_с = D_отнС * В₀ / 100= +2,81 * 9416988= +264617

Влияние второго фактора (фондоотдачи):

DВ_ф = D_отнФ * (В₀+DВ_с) / 100= +36,21 * (9416988+264617) / 100 = +3505709

Проверка: совокупное влияние факторов = +264617+3505709 = +3770326 в пределах 5%-ной погрешности к абсолютному отклонению фондоотдачи в таблице (в результате округлений фондоотдачи).

Вывод (по методу цепных подстановок): в соответствии с данными таблицы Е.1 выручка от продаж ОАО «Восток» в 2013 году увеличилась в целом на 3771450 тыс. руб. или на 40,05%, в том числе за счет прироста среднегодовой первоначальной стоимости основных средств на 112525 тыс. руб. или на 2,81% выручка увеличилась ориентировочно на 265559 тыс. руб., а за счет повышения фондоотдачи основных средств на 0,85 ед. или на 36,21% выручка увеличилась на 3492523 тыс. руб. Таким образом, наиболее существенное влияние на выручку оказало изменение фондоотдачи основных средств, то есть повышение эффективности их использования.

Примечания:

- расчет факторов зависит от формулы факторной модели, то есть необходимо четко соблюдать знаки (т.е. если модель предполагает деление показателей, то нельзя рассчитывать факторы с помощью умножения, как в образце);

- метод цепных подстановок является универсальным и подходит для любых моделей с любыми математическими действиями, а методы абсолютных и относительных разниц используют только при умножении показателей;

- схема вывода по результатам анализ является одинаковой для всех методов;

- в случае определения среднегодовых показателей использовать формулу:

Ср.год =