Поиск:

Прибыль (убыток) до налогообложения

160

27 090

16 725

Налог на прибыль

170

1 640

1087

Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли

200

450

138

Чистая прибыль

210

25 000

15 500

Справочно.

Использование прибыли:

на выплату дивидендов

9 400

8740

на пополнение резервного капитала

1 300

845

на капитальные вложения

14 300

5915

Начислено амортизации по долгосрочным активам

34 000

19440

Определение ЧДП косвенным методом за отчетный год

Показатель	Источник информации	Сумма, тыс.руб
Показатель	Источник информации	Сумма, тыс.руб
Остаток денежных средств на начало года
Движение денежных средств по текущей деятельности
Чистая прибыль по текущей деятельности	(Стр. 90 ф. №2 минус налоги из прибыли)
Корректировки чистой прибыли:
Сумма амортизации долгосрочных активов за отчетный период	(по данным Главной книги)
Изменение запасов	(по стр. 210 баланса)
Изменение расходов будущих периодов	(по стр. 230 баланса)
Изменение НДС входящего	(по стр. 240 баланса)
Изменение дебиторской задолженности	(по стр. 250 баланса)
Изменение суммы краткосрочных вложений	(по стр.160 баланса)
Изменение кредиторской задолженности (кроме перед участниками и по лизинговым платежам)	(по стр. 630 за минусом стр.637 и 637 баланса)
Изменение доходов будущих периодов	(по стр. 650 баланса)
Изменение резерва предстоящих расходов	(по стр. 660 баланса)

ЧДП по текущей деятельности

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Прибыль от инвестиционной деятельности

(стр.115 ф.2) Инвестиции в основные средства и нематериальные активы *

(прирост амортизируемых активов по строкам баланса 110, 120, 130,140 –Изменение фонда переоценки имущества +Амортизация начисленная в отчетном периоде по основным средствам и нематериальным активам- Рост задолженности по лизингу по стр.520 и 636 баланса)

Прирост прочих долгосрочных активов (стр.160–180 ф.1)

Прирост инвестицийв долгосрочные финансовые активы

(по стр. 150 ф.1)

ЧДП по инвестиционной деятельности

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Изменение размера господдержки

(по данным учета и ф. № 3)

Погашение задолженности учредителей по взносам в уставный капитал

(по стр. 420 ф. № 1)

Изменение суммы долгосрочных кредитов

(по стр.510 ф. №1)

Изменение прочих долгосрочных обязательств

(по стр.530–560 ф. №1)

Изменение краткосрочных кредитов

(по стр. 610 формы №1)

Изменение суммы текущих обязательств по долгосрочным кредитам

(по стр. 620 формы №1)

Выплаты дивидендов

(по ф. № 3 и изменения остатков по стр. 637 ф. №1)

Выплата процентов по кредитам, займам и лизингу

(по данным ф. №2)

ЧДП по финансовой деятельности

Общий ЧДП

Остаток денежных средств на конец года

Задание 8. На основании приведенных данных определите величину и факторы изменения:

а) общей суммы затрат на производство продукции;

б) издержкоемкость продукции;

в) себестоимости отдельных изделий;

г) суммы прямых материальных затрат на единицу продукции;

д) суммы прямой зарплаты на единицу продукции.

Таблица 8.1 – Исходные данные для анализа себестоимости продукции


Показатели	Изделие А		Изделие Б
Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Прошлый период	Отчетный период
Объем производства, тыс. т	60	62	40	60
Цена единицы продукции, руб.	150	168	50	56
Производственная себестоимость единицы продукции, руб.	96	100	40	44
В т.ч. постоянные затраты	24	22	13	12
В том числе переменные затраты	72	78	27	32
Из них:
прямая заработная плата	15	16,8	4,5	4,9
сырье и материалы	36	37,5	22,5	27,0
Трудоемкость изделия, чел.–ч	5	4,8	1,5	1,4
Уровень оплаты 1 чел.–ч, руб.	3	3,5	3	3,5
Расход сырья на изделие, кг:
Y	6	5	3,5	3,8
Z	3	3	2,5	2,6
Цена 1 кг сырья, руб:
Y	5	6	5	5,4
Z	2	2,5	2	2,5

2. На основании данных предыдущего задания определите резерв снижения себестоимости изделия А за счет увеличения выпуска продукции на 5 % и сокращения суммы постоянных расходов на 4,13 %.

3. Оцените чувствительность себестоимости изделия А к изменению цен. Ожидается, что в связи с инфляцией цены на сырье и материалы возрастут на 15 %, а уровень оплаты труда повысится на 10 %, амортизация основных средств, составляющая в полной себестоимости изделия 20 %, увеличится на 12 %.

4. Оцените чувствительность себестоимости изделия Б к изменению технологии его изготовления, которое вызовет сокращение расхода материала Y – на 10 %, материала Z– на 5 %, но при этом возрастет сумма постоянных затрат по данному изделию на 20 %.

Задание 9. Анализ прибыли и рентабельности

9.1. На основании приведенных данных определите факторы изменения маржинальной прибыли, прибыли от реализации продукции, маржинальной рентабельности, рентабельности затрат и рентабельности продаж

Показатель	Изделие А		Изделие Б
Показатель	Прошлый период	Отчетный период	Прошлый период	Отчетный период
Объем продаж, т	615	620	420	580
Цена единицы продукции (за минусом НДС), тыс.руб.	150	168	50	56
Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.	120	126	45	48
В том числе переменные затраты на единицу продукции	72	80	27	35
Сумма постоянных затрат, тыс.руб.	29520	28520	7560	7540
Прибыль, тыс.руб.	18450	26040	2100	4640

9.2. На основании приведенных данных обосновать целесообразность принятия дополнительного заказа по более низкой отпускной цене. Определить, как изменится сумма прибыли, безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия.

Показатель	Вариант А (100 % заказов)	Вариант Б (65 % заказов)	Вариант В
Показатель	Вариант А (100 % заказов)	Вариант Б (65 % заказов)	65% заказов	Доп. заказ
Объем реализации продукции, шт.	50000	32500	32500	12000
Цена реализации, руб.	200	200	200	150
Переменные затраты на единицу продукции, руб.	60	60	60	60
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	5000	5000	5000	200

9.3. Обосновать, при каком объеме грузооборота выгодно применять тот или иной грузовик. Решение произвести аналитическим и графическим способами.

Определить потери предприятия в связи с неправильным выбором варианта автомобиля: при годовом объеме грузооборота 120000 ткм используется третий вариант грузовика.

Вариант грузовика	Постоянные затраты, руб.	Переменные затраты на 1 ткм, руб.
Трехтонный	120000	4
Пятитонный	250000	3
Десятитонный	610000	1,5

9.4. Обосновать, при каком объеме производства выгодно приобретать комплектующие детали, а при каком – выгодно производить. Купить их можно по 75 руб. за единицу. Если их производить на предприятии, то постоянные расходы за год составят 200 тыс. руб., а переменные на единицу продукции – 50 руб. Решение произвести аналитическим и графическим методами.

Определить потери предприятия в результате неправильного решения: при потребности 4000 деталей в год решено их производить на предприятии.

9.5. Обосновать, при каком объеме производства выгодно применять первый вариант технологии, а при каком – второй. Решение произвести аналитическим и графическим способами.

Показатель	Вариант 1	Вариант 2
Постоянные затраты, тыс. руб.	800	1200
Цена единицы продукции, руб.	500	500
Удельные переменные затраты, руб.	280	200
Производственная мощность предприятия, шт.	10 000	10 000

9.6. Обосновать оптимальный вариант структуры производства продукции

по критерию максимизации прибыли при ограничении на трудовые ресурсы:

Показатель	Изделие		Итого
Показатель	А	Б	Итого
Количество заказов, шт.	5000	3000
Цена изделия, тыс. руб.	25	40
Переменные затраты на изделие, тыс. руб.	15	20
Затраты труда на изделие, чел.–ч	2	5
Общая сумма постоянных затрат, тыс.руб.			60000
Бюджет рабочего времени, чел.–ч			20000

9.7. Определить, насколько изменится сумма прибыли, безубыточный объемпродаж и зона безопасности предприятия за счет структуры реализации продукции:

Вид продукции	Цена, руб.	Переменные затраты на единицу продукции, руб.	Структура продаж, %
Вид продукции	Цена, руб.	Переменные затраты на единицу продукции, руб.	Вариант 1	Вариант 2
А	100	60	70	50
Б	200	100	30	50

Производственная мощность предприятия рассчитана на выпуск 20000 единиц.

Сумма постоянных затрат 400 тыс.руб.

Задание 10.

1. На основании приведенных данных рассчитайте рентабельность и факторы изменения уровня рентабельности:

· совокупного капитала (RTA);

· операционного капитала (ROA);

· собственного капитала (ROE).

Показатель	Значение показателя		Прирост
Показатель	Прошлый период	Отчетный период	абс.	Отн, %
Выручка (нетто) от реализации продукции (В _рп), тыс. руб.	95250	99935	+4685	+4,9
Общая сумма брутто–прибыли до выплаты процентов и налогов (EBIT), тыс.руб.	18500	20000	+1500	+8,1
Прибыль от реализации продукции (П _рп), тыс.руб.	17900	19296	+1396	+7,8
Проценты за кредит, тыс.руб.	4000	4350
Налоги из прибыли, тыс.руб.	2700	3000
Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб.	11800	12650	+850	+7,2
Средняя сумма совокупного капитала (К L), тыс.руб.	40000	50000	+10000	+25,0
Средняя сумма операционного капитала (ОК), тыс.руб.	34500	42500	+8000	+23,2
Средняя сумма собственного капитала (СК), тыс.руб.	21880	25975	+4095	+18,7
Рентабельность оборота (R _об), %
Коэффициент оборачиваемости операционного капитала (К _об)
Рентабельность операционного капитала (RОА), %
Рентабельность совокупных капитала (RТА), %
Рентабельность собственного капитала (ROE), %

Задание 11.

11.1. На основании приведенных данных рассчитайте показатели эффективности и интенсивности использования основных средств и влияние факторов на изменение их уровня.

Показатель

Прошлый год

Отчетный год Сумма прибыли от основной деятельности, тыс.руб.

20 550

30 680 Объем производства продукции тыс. руб.:

· в текущих ценах

110 000

134 400 · в сопоставимых ценах

110 000

120 000

Производственная мощность в сопоставимых ценах, тыс..руб.

1350000 150000 Выручка от реализации продукции, тыс.руб.

113 250

136 640 Среднегодовая стоимость, тыс.руб.:

– основных средств производства

80 000

88 000 – действующих машин и оборудования

37 400

42 300 Количество оборудования, ед.:

- наличного

47 – установленного

46 – действующего

45 Отработано всем оборудованием:

– дней

10 000

10 989 – смен

20 000

20 000 – часов

160 000

150 000 Фонд времени работы оборудования, маш.–ч:

– календарный

367 920

402 960 – режимный

188 160

201 600 – эффективный

180000

193 500 – плановый

169 200

177 400 –фактический

160 000

150 000

11.2. Определите показатели эффективности использования трудовых ресурсов и факторы изменения их уровня

Показатель	Значение показателя
Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Объем производства продукции, тыс. руб.: в сопоставимых ценах в текущих ценах	110 000 110 000	120 000 134 400
Выручка от реализации продукции, тыс.руб: в сопоставимых ценах в текущих ценах	113 250 113 250	122 000 136 640
Сумма прибыли от операционной деятельности, тыс. руб.	20550	30680
Среднесписочная численность производственного персонала, чел.	250	275
В том числе рабочих	200	231
Отработано дней всеми рабочими за год	45000	50 820
Отработано часов всеми рабочими за год	360 000	381 150
Фонд заработной платы производственного персонала, тыс.руб.	25000	29700
В том числе переменная его часть, тыс. руб.	16250	19000
Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб.	18000	22176

11.3. Охарактеризуйте показатели эффективности использования материальных ресурсов и на основании приведенных данных рассчитайте их уровень:

Показатель	Значение показателя
Показатель	Прошлый период	Отчетный период
Прибыль от основной деятельности, тыс. руб.	20550	30680
Выручка, тыс. руб.	113250	136640
Объем производства продукции, тыс. руб.	110000	134400
Материальные затраты, тыс. руб.	40000	50000
В том числе:
сырье и материалы	30600	41100
топливо	5400	5000
энергия	4000	3900

Задание 12.

12.1. Рассчитайте пороговые значения объема продаж, суммы постоянных затрат, уровня переменных затрат, цены и зону безопасности по данным показателям. Постройте график безубыточного объема продаж.

12.2. Оцените уровень операционного риска (силу воздействия операционного рычага).

Показатель	Значение показателя
Показатель	t ₀	t ₁
Выручка (нетто) (В), тыс. руб.	95250	99935
Объем продаж, ед.	381 000	377 120
Переменные затраты на весь объем реализации продукции (З_пер), тыс. руб.	52695	56500
Постоянные расходы (А), тыс. руб.	24655	26490
Маржинальная прибыль (МП = В – З_пер), тыс. руб.
Доля маржи покрытия в выручке (Д_мп)
Безубыточный объем продаж, тыс. руб.
Зона безопасности по объему продаж, %
Пороговое значение суммы постоянных затрат, тыс. руб.
Зона безопасности по сумме постоянных затрат, %
Пороговое значение уровня переменных затрат, %
Зона безопасности по уровню переменных затрат, %
Пороговое значение цены, руб.
Зона безопасности по цене, %

12.3. По ниже приведенным данным определите силу воздействия финансового рычага.

Показатель	Значение показателя
Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Общая сумма капитала, тыс. руб.	40000	50000
Заемный капитал, тыс. руб.	18120	24025
Собственный капитал, тыс.руб.	21880	25975
Брутто-прибыль до выплаты процентов и налогов (EBIT), тыс. руб.	18500	20000
Уплаченные проценты (I_P), тыс. руб.	4000	4350
Налог на прибыль, тыс. руб.	2700	3000
Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб.	11800	12650
ROE, %
DFL

Задание 13.

По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках оцените финансовую устойчивость компании и риск ее несостоятельности.

Бухгалтерский баланс (сокращенный вариант)

А К Т И В

Код стр.

Сумма, тыс.руб.

На конец года На начало года 1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ Основные средства (остаточная стоимость)

110

300 000,0 250 000,0

Нематериальные активы '(остаточная стоимость)

120

15 000,0 10 000,0 Доходные вложения в материальные активы

130

3 000,0 2 500,0 Вложения в долгосрочные активы

140

6 500,0 3 000,0 Долгосрочные финансовые активы

150

5 500,0 4 500,0 ИТОГО по разделу 1

190

330 000,0 270 000,0 2.КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

77 000,0 65 000,0 Расходы будущих периодов

230

280,0 150,0 НДС по приобретенным ценностям

240

620,0 450,0 Дебиторская задолженность краткосрочная

250

7 500,0 6 800,0

Краткосрочные финансовые вложения

260

2 800,0 1 600,0

Денежные средства

270

6 800,0 6 000,0

ИТОГО по разделу II

290

95 000,0 80 000,0

БАЛАНС

300

425 000,0 350 000,0

П А С С И В

Код стр.

Сумма, тыс.руб.

На конец года

На начало года

III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал (80)

410

54 500,0

Резервный капитал (82)

440

11 800,0

10 500,0

Добавочный капитал (83)

450

150 700,0

106 300,0

В т.ч. фонд переоценки имущества

451

131 200,0

90 700,0

дотации государства

452

19 500,0

15 600,0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

460

143 000,0

128 700,0

ИТОГО по разделу III

490

360 000,0

300 000,0

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты и займы (67)

510

18 200,0

15 000,0

Долгосрочные обязательства по лизингу

520

6 800,0

5 000,0

ИТОГО по разделу IV

590

25 000,0

20 000,0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты и займы

610

12 500,0

7 250,0

Краткосрочная часть долгосрочных обязательств

620

6 000,0

5 500,0

Краткосрочная кредиторская задолженность (без задолженности участникам и по лизингу)

630

16 300,0

13 200,0

Задолженность по лизингу

636

1800

1600

Задолженность участникам (учредителям)

637

1 200,0

500,0

Доходы будущих периодов

650

1 800,0

1 500,0

Резерв предстоящих расходов

660

400,0

450,0

ИТОГО по разделу V

690

40 000,0

30 000,0

БАЛАНС

700

425 000,0

350 000,0

<== предыдущая лекция	\|	следующая лекция ==>
Задания для практических занятий	\|	Экспедиция великих контрастов.

Поделиться с друзьями:

Дата добавления: 2018-10-18; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 459 | Нарушение авторских прав

Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

1689 -

| 1479 -