Тема 2. Бухгалтерский баланс

 

Задача 2.1. Составление бухгалтерского баланса

Задание. Составить бухгалтерский баланс ОАО «Консервный завод» на 30 апреля по форме, предложенной в таблице 2.1.

Исходные данные. Используются исходные данные и решение задачи 1.1.

Таблица 2.1 – Бухгалтерский баланс ___________________ на _________ 20___ г.

                                          (наименование организации)

Наименование показателя	Сумма, руб.	Наименование показателя	Сумма, руб.
АКТИВ I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I II. Оборотные активы Запасы НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделу II		ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Оценочные обязательства Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Итого по разделу V
БАЛАНС		БАЛАНС

 

Задача 2.2. Составление бухгалтерского баланса

Задание. Составить бухгалтерский баланс ОАО «Посейдон» на 31 марта 20__г. по форме, приведенной в таблице 2.1.

Методические рекомендации. Показатели бухгалтерского баланса приводятся в нетто-оценке, т. е. за вычетом регулирующих показателей. Поэтому в балансе отсутствуют такие статьи, как «Амортизация основных средств», «Амортизация нематериальных активов», «Резервы по сомнительным долгам» и др.

Исходные данные.

Активы и источники их образования ОАО «Посейдон» на 31 марта 20__г.

№ п/п	Наименование активов, капитала и обязательств	Сумма, руб.
1	Основные материалы	40000
2	Наличные денежные средства в кассе	3000
3	Задолженность за покупателем	15 000
4	Вспомогательные материалы	4 000
5	Основные средства	1 200 000
6	Нераспределенная прибыль прошлых лет	120 000
7	Незавершенное производство	26 000
8	Задолженность поставщикам за материалы	40 000
9	Денежные средства на расчетном счете	48 000
10	Задолженность по краткосрочному кредиту банка	60 000
11	Готовая продукция	24 000
12	Задолженность бюджету по налогам	35 000
13	Амортизация основных средств	300 000
14	Резервный капитал	20 000
15	Уставный капитал	518 000
16	Задолженность по долгосрочному кредиту банка	140 000
17	Задолженность перед сотрудниками по оплате труда	98 000
18	Специальные инструменты	14 000
19	Задолженность за подотчетными лицами	5 000
20	Задолженность перед внебюджетными фондами	38 000
21	Нематериальные активы	52 000
22	Амортизация нематериальных активов	17 000
23	Задолженность поставщикам за коммунальные услуги	5 000
24	Топливо	59 000
25	Акции других организаций	30 000
26	Оценочные обязательства	49 000
27	Нераспределенная прибыль отчетного года	80 000

 

Задача 2.3. Составление бухгалтерского баланса

Задание. Составить бухгалтерский баланс ОАО «Вектор» на 30июня 20__г. по форме, приведенной в таблице 2.1. Определить сумму по статье «уставный капитал».

Методические рекомендации.

Для расчета суммы уставного капитала использовать балансовое уравнение «Актив = Пассив». Рассмотрим на примере использование балансового уравнения.

Активы, капитал и обязательства ООО «Древо» на 28 февраля 20__г. (тыс. руб.): основные средства 476; запасы 171; денежные средства в кассе 10; денежные средства в банке 40; уставный капитал 500; нераспределенная прибыль 30; кредиторская задолженность?

Требуется определить сумму кредиторской задолженности.

 Рассуждение. Основные средства, запасы и денежные средства являются активами. Уставный капитал, нераспределенная прибыль и кредиторская задолженность являются пассивами. Сумма всех активов известна, значит, всего активов (баланс) = 476 + 171 + 10 + 40 = 697 тыс. руб.

Зная балансовое уравнение, получаем Актив = Пассив = 697 тыс. руб.

Чтобы определить сумму кредиторской задолженности, надо из всего пассивов (баланса) вычесть известные значения уставного капитала и нераспределенной прибыли.

Результат (решение). Кредиторская задолженность = 697 – 500 – 30 = 167 тыс. руб. 

Исходные данные. Активы и источники их образования ОАО «Вектор» на 30июня 20__г.

№ п/п	Наименование активов, капитала и обязательств	Сумма, руб.
1	Незавершенное производство	40 000
2	Денежные средства на расчетном счете	3 000
3	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	15 000
4	Вспомогательные материалы	4 000
5	Основные материалы	12 000
6	Непокрытый убыток отчетного года	60 000
7	Основные средства	737 000
8	Денежные средства в кассе	8 000
9	Задолженность поставщикам за материалы	18 000
10	Задолженность по долгосрочному займу	60 000
11	Готовая продукция	24 000
12	Задолженность бюджету по налогу на имущество	5 000
13	Кредиторская задолженность	20 000
14	Уставный капитал	?
15	Задолженность по краткосрочному кредиту банка	14 000
16	Задолженность за подотчетными лицами	9 000
17	Нематериальные активы	70 000
18	Задолженность перед внебюджетными фондами	26 000
19	Резервный капитал	5 000
20	Авансы, перечисленные поставщикам	8 000
21	Авансы, полученные от заказчиков	59 000
22	НДС по приобретенным основным средствам	30 000
23	Специальная одежда	4 000
24	Арендная плата, полученная от арендаторов за 6 месяцев вперед	20 000
25	Резерв по сомнительным долгам	9 000
26	Готовая продукция	24 000
27	Амортизация основных средств	149 000
28	Амортизация нематериальных активов	10 000
29	Задолженность перед сотрудниками по оплате труда	68 000
30	Незавершенные капитальные вложения	19 000
31	Задолженность перед подотчетными лицами	4 000

 

Задача 2.4. Составление бухгалтерского баланса

Задание. Составить бухгалтерский баланс ООО «Деревообрабатывающий комбинат» на 31 декабря 20__г. по форме, приведенной в таблице 2.1. Определить сумму по статье «резервный капитал».

Методические рекомендации.

Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 2.3.

Исходные данные.

Активы и источники их образования ООО «Деревообрабатывающий комбинат» на 31 декабря 20__г.

№ п/п	Наименование активов, капитала и обязательств	Сумма, руб.
1	Фанера	220 000
2	Помещение склада	245 000
3	Задолженность ИП Юрову П. С. за лесоматериалы	150 000
4	Здание производственное	700 000
5	Хозяйственный инвентарь	22 000
6	Денежные средства в кассе	1 000
7	Уставный капитал	1 000 000
8	Клей	7 600
9	Прибыль отчетного года	70 000
10	Задолженность по краткосрочному кредиту банка	160 000
11	Деревообрабатывающие станки	205 000
12	Лесопильная рама	175 000
13	Пиломатериалы	300 000
14	Задолженность перед внебюджетными фондами	58 000
15	Горюче-смазочные материалы	4 000
16	Инструменты и приспособления	45 000
17	Лесоматериалы	235 000
18	Денежные средства на расчетном счете	280 000
19	Задолженность перед бюджетом по налогам	80 000
20	Шпон березовый	106 000
21	Автомобили	160 000
22	Задолженность перед сотрудниками по оплате труда	160 000
23	Прибыль прошлых лет	210 000
24	Задолженность подотчетных лиц	1 900
25	Задолженность поставщикам	170 000
26	Резервный капитал	?
27	Задолженность покупателей	330 000
28	Амортизация основных средств	200 000

Задача 2.5. Факты хозяйственной жизни, их влияние на бухгалтерский баланс

Задание. Отразить влияние на бухгалтерский баланс ЗАО «Гермес» фактов хозяйственнойдеятельности. Решение задачи оформить в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Факты хозяйственной деятельности и их влияние на бухгалтерский баланс

П/п