Тема 6. Бизнес-идея как основа проектируемого бизнеса

БИЗНЕС- ПЛАНИРОВАНИЕ

 

Учебное пособие

 

для студентов СПО,

обучающихся по специальности

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет

(по отраслям)

 

 

Бизнес-планирование: учеб. пособие / Состав. С.А. Безруких, А.С. Данилова. - Красноярск: АК СибГУ, 2018. -122 с.

 

В учебном пособии рассмотрены теоретические и практические аспекты планирования, необходимые студентам для изучения дисциплины «Бизнес-планирование». Освещены методическое и информационное обеспечение процесса планирования, изложены понятие, структура и содержание бизнес-плана, даны технологии и инструментарий бизнес-планирования. Подробно раскрываются вопросы анализа рынка, стратегии маркетинга, методики расчета финансовых показателей, оценки экономической эффективности бизнес-проектов, а также применения в бизнес-планировании современных информационных технологий.

Предназначено для преподавателей и студентов экономических специальностей СПО. Рекомендуется использовать в виде учебного пособия в целях подготовки к участию в демонстрационном экзамене по стандартам Ворлдскиллс Россия по компетенции «Предпринимательство»

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ………………………………………………………………………………….	5
РАЗДЕЛ I ВВЕДЕНИЕ В БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ……………………………………….	6
Тема 1. Планирование как инструмент управления бизнесом …………………………………..	6
1.1. Сущность планирования и плана……………………………………………………………….	6
1.2. Типы планирования и виды планов ……………………………………………………………	8
1.3. Принципы планирования ……………………………………………………………………….	13
Тема 2. Сущность стратегического планирования ………………………………………………..	15
Тема 3. Сущность бизнес-плана, его цели и задачи ………………………………………………	17
Тема 4. Методическое обеспечение планирования………………………………………………	19
Тема 5. Информационное обеспечение планирования …………………………………………	24
РАЗДЕЛ II ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ…………………………………………..	25
Тема 6. Бизнес-идея как основа проектируемого бизнеса ……………………………………….	25
6.1. Понятие бизнес-идеи ……………………………………………………………………………	25
6.2. Источники бизнес-идей ………………………………………………………………………	25
6.3. Способы представления бизнес-идей …………………………………………………………	26
Тема 7. Бизнес-модель как основа бизнес-плана…………………………………………………..	27
7.1. Сущность и структура бизнес-модели ………………………………………………………..	27
7.2. Этапы разработки бизнес-плана ……………………………………………………………….	28
7.3. Требования к разработке бизнес-плана ……………………………………………………….	28
РАЗДЕЛ III ТЕХНОЛОГИЯ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ…………………………………	29
Тема 8. Общая структура и краткое содержание бизнес-плана …………………………………	29
8.1. Титульный лист …………………………………………………………………………………	29
8.2. Оглавление ………………………………………………………………………………………	30
8.3. Резюме …………………………………………………………………………………………	31
8.4. Краткое содержание ……………………………………………………………………………	31
Тема 9. Описание бизнеса …………………………………………………………………………	32
Тема 10. Продукты и услуги ………………………………………………………………………	33
Тема 11. Анализ рынка ……………………………………………………………………………	33
Тема 12. План маркетинга …………………………………………………………………………	34
Тема 13. Организационный план …………………………………………………………………	35
Тема 14. Производственный план …………………………………………………………………	36
Тема 15. Финансовый план ………………………………………………………………………	36
Тема 16. Анализ и оценка рисков …………………………………………………………………	37
РАЗДЕЛ IV ИНСТРУМЕНТАРИЙ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ…………………………	39
Тема 17. Используемые показатели расчета ………………………………………………………	39
17.1. Показатели финансового анализа ……………………………………………………………	39
17.2. Основные экономические показатели бизнес-среды ………………………………………	41
17.3. Экономические показатели внутренней среды проекта ……………………………………	42
Тема 18. Выбор системы налогообложения в планировании ………………………………….	43
18.1. Системы налогообложения в РФ, их особенности………………………………………….	43
18.2. Алгоритм выбора системы налогообложения ……………………………………………….	47
18.3. Режимы налогообложения для ИП………………………………………………………….	47
18.4. Порядок расчета страховых взносов для ИП…………………………………………………	51
18.5. Режимы налогообложения для ООО…………………………………………………………	53
18.6. Порядок расчета страховых взносов для ООО………………………………………………	55
Тема 19. Используемые методы анализа и оценки проектов ……………………………………	56
19.1. Анализ безубыточности ………………………………………………………………………	56
19.2. Оценка и анализ экономической эффективности проектов ………………………………	57
19.3. Анализ чувствительности ……………………………………………………………………	57
Тема 20. Современные информационные технологии в бизнес-планировании ………………	59
20.1. Обзор основных программных продуктов …………………………………………………	59
20.2. Характеристика системы ProjectExpert ………………………………………………………	59
ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ…………………………………	60
ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ……………………………	61
Практическое занятие №1 «Разработка бизнес-идеи. Создание логотипа и слогана для будущего проекта» ………………………………………………………………………………..	61
Практическое занятие №2 «Построение дерева целей» ……………………………………….	63
Практическое занятие №3 «Стратегии и методы расчета цены» …………………………….	64
Практическое занятие №4 «Расчет выручки, прибыли, рентабельности и затрат» …………	66
Практическое занятие №5 «Расчет показателей безубыточности бизнес-плана» …………..	68
Практическое занятие №6 «Расчет показателей эффективности бизнес-плана» ……………	71
Практическое занятие №7 «Составление бизнес-плана»………………………………………	76
Практическое занятие №8 «Презентация бизнес-плана» ……………………………………..	78
КОНТРОЛЬНОЕ ТЕСТИРОВАНИЕ……………………………………………………………	79
ТЕСТ «ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИЕ СПОСОБНОСТИ»…………………………………	86
ГЛОССАРИЙ ………………………………………………………………………………………	87
Приложение 1………………………………………………………………………………………
Приложение 2………………………………………………………………………………………
Приложение 3………………………………………………………………………………………
Приложение 4………………………………………………………………………………………
Приложение 5………………………………………………………………………………………
Приложение 6………………………………………………………………………………………
Приложение 7………………………………………………………………………………………
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………………………	122

ПРЕДИСЛОВИЕ

 

 

Роль и значение планирования, а также потребность в нем для развития бизнеса¹ неуклонно возрастают.

Цель данного учебного пособия состоит в том, чтобы помочь студентам представить все многообразие вопросов, которые необходимо решать в процессе бизнес-планирования, показать используемые технологию и инструментарий бизнес-планирования, а также их практическое применение на конкретных примерах.

Структура пособия включает четыре раздела.

Первый раздел формирует теоретическую основу для бизнес-планирования.

Второй раздел - освещает бизнес-идею как инновационный замысел, показывает источники и методы выработки бизнес-идей, рассматривает бизнес-модель как основу бизнес-плана, а также общие требования к его разработке.

Третий раздел посвящен технологии бизнес-планирования: структуре и содержанию основных разделов бизнес-плана, практическим методам и инструментам, используемым при разработке каждого раздела бизнес-плана.

Четвертый раздел раскрывает инструментарий бизнес-планирования: современные информационные технологии, используемые для моделирования бизнес-проектов.

Пособие является практическим руководством для составления и презентации бизнес-планов (разработанных в соответствии с конкурсным заданием для регионального чемпионата «Молодые профессионалы» (WorlsSkillsRussia) и конкурсным заданием для демонстрационного экзамена по стандартам Ворлдскиллс Россия по компетенции «Предпринимательство»). Учебное пособие разработано для преподавателей и студентов экономических специальностей СПО.

Оно может быть также рекомендовано слушателям дополнительного профессионального образования, осваивающим бизнес-планирование с целью последующей практической разработки бизнес-планов.

 

 

Раздел I ВВЕДЕНИЕ В БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ

Тема 1 Планирование как инструмент управления бизнесом

«План — ничто, планирование — все»

Д. Эйзенхауэр

 

1.1.Сущность планирования и плана

1.2. Типы планирования и виды планов
1.3. Принципы планирования

Сущность планирования и плана

 

Планирование играет важную роль для достижения успеха в любом начинании. Оно предполагает постановку целей и задач, определение и выбор наиболее эффективных путей и средств их достижения (рис. 1).

ПЛАНИРОВАНИЕ- ЭТО:

§ выбор целей

§ определение задач

§ разработка методов достижения целей и задач целей и задач

 

 

Рис. 1 – Сущность планирования

 

Планирование² характеризуется методологией³ и организацией⁴ и потому является наукой.

Планирование – это вид управленческой деятельности. Умение предвидеть последствия принятых решений относит планирование к искусству.

Предприятия работают в условиях неопределенности, которая обусловлена рыночной средой. Чем выше неопределенность, тем больше степень риска. Планирование – это инструмент преодоления неопределенности.

Планирование имеет субъект, объект и предмет (рис.2).

Субъект

§ предприниматели

ПЛАНИРОВАНИЕ

Объект

§ виды деятельности (процессы)

Предмет

§ ресурсы

 

Рис. 2 – Субъект, объект и предмет планирования

 

Объект планирования представлен на рис.3

 

ОБЪЕКТ ПЛАНИРОВАНИЯ

ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ПРОЦЕССЫ

СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

§ Производственные процессы

§ Управленческие процессы

§ Цех

§ Производственный участок

§ Рабочее место

§ Служба

§ Отдел

 

 

Рис.3 - Объект планирования

Предмет планирования представлен на рис.4

ПРЕДМЕТ ПЛАНИРОВАНИЯ

ТРУДОВЫЕ РЕСУРСЫ

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ

ИНВЕСТИЦИИ

ИНФОРМАЦИЯ

ВРЕМЯ

§ численность и структура кадров; § производи-тельность труда; § оплата труда

§ основные фонды

§ оборотные фонды

§ реальные; § финансовые; § интеллекту-альные

§ тип носителя информации; § способ предоставления; § содержание; § полезность информации

 

 

Рис.4 - Предмет планирования

 

       Результатом планирования является план⁵.

По сути, план определяет маршрут движения к поставленным целям и задач.

Процесс планирования на предприятии приведен на рис.5.

§ СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА

§ АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ

§ ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ

§ РЕАЛИЗАЦИЯ

§ КОНТРОЛЬ

§ КОРРЕКТИРОВКА

Рис.5 – Процесс планирования

 

Планирование по своей сути связано с процессами переработки информации. Данные, поступающие на входе, перерабатываются с помощью определенных методов и инструментария в информацию, получаемую на выходе, т. е. в альтернативные варианты плана.

Используемые на практике виды планирования могут отличаться по срокам, степени детализации, объекту и предмету планирования. Однако для них характерны общие признаки, поскольку они:

1) относятся к будущему;

2) направлены на достижение определенных целей и задач;

3) представляют собой упорядоченный процесс выполнения определенных действий;

4) связаны с обработкой информации.

Планирование по своей сути непосредственно связано с разработкой проекта⁶ будущего, выбором путей и средств его достижения. Любая деятельность, ориентированная на будущее, так или иначе предполагает разработку и реализацию проекта.

Частью планирования является составление прогнозов. Прогнозы на будущее учитываются при формировании стратегических планов, которые, в свою очередь, выступают основой для разработки тактических, а затем и оперативных планов предприятия.

Прогнозирование — это процесс предвидения, предсказания будущего характера процессов. Он строится на вероятностном суждении о перспективах развития рассматриваемого объекта и его возможном состоянии в будущем. Прогнозирование позволяет выявить альтернативные варианты развития исследуемого процесса или объекта.

Прогноз — это результат предвидения, предсказания возможного хода событий в будущем, его позитивных и негативных черт. Прогнозы напоминают русло, по которому течет «поток планирования». В условиях неопределенности и динамичных изменений в среде бизнеса прогнозирование будущего представляет собой достаточно сложную задачу.

 

Типы планирования и виды планов

 

Классификации типов планирования представлены в табл. 1.

Таблица 1 - Классификация типов планирования

Классификационный признак	Типы планирования
1) Степень обязательности выполнения	§ Директивное планирование § Индикативное планирование
2) Временный горизонт планирования	§ Долгосрочное планирование § Среднесрочное планирование § Краткосрочное планирование
3) Тип плановых решений	§ Стратегическое планирование § Тактическое планирование § Оперативное планирование
4) Объект планирования	§ Корпоративное планирование § Бизнес-планирование § Планирование деятельности функциональных подразделений § Планирование структурных звеньев § Планирование деятельности отдельных работников (рабочих мест)
5) Степень охвата объекта планирования	§ Общее § Частичное
6) Предмет планирования	§ Планирование маркетинга § Планирование персонала § Планирование производства § Планирование финансов § Планирование НИОКР

Продолжение табл.1

Классификационный признак	Типы планирования
7) Степень повторяемости	§ Систематическое планирование § Единовременное планирование
8) Степень адаптации	§ Жесткое планирование § Гибкое планирование
9) Степень детализации	§ Агрегированное планирование § Детальное планирование
10) Форма координации	§ Последовательное планирование § Синхронное планирование § Скользящее планирование § Внеочередное планирование
11) Ориентация идей планирования	§ Реактивное планирование (reactive) § Инактивное планирование (inactive) § Проактивное планирование (proactive) § Интерактивное планирование (interactive)

1. По степени обязательности различают директивное и индикативное планирование.

Директивное планирование имеет обязательный для исполнения характер по отношению к объектам планирования. Соответствующие ему директивные планы, как правило, имеют адресный характер и отличаются предельной детализацией.

Индикативное планирование носит рекомендательный характер, а соответствующие ему индикативные планы не являются обязательными для исполнения. Поэтому индикативные планы выступают в роли планов-прогнозов. К числу недостатков индикативных планов относятся невозможность их корректировки и отсутствие механизма контроля за их реализацией.

2. По временному горизонту принято различать долгосрочное, среднесрочное и краткосрочное планирование. Все планы разрабатываются на определенный период времени.

Долгосрочное планирование ориентировано на длительную перспективу и включает в себя соответствующие этому периоду стратегические цели и планы, которые охватывают период от 5 лет и более.

Среднесрочное планирование предполагает определение тактических целей и планов с временным горизонтом в 1-5 лет.

Краткосрочное планирование включает постановку оперативных целей, разработку оперативных планов на период до 1 года (на сутки, декаду, неделю, месяц, квартал).

Каждое предприятие должно само для себя решить вопрос о том, как далеко должны простираться его планы.

3. По типу плановых решений, которые закладываются в основу планирования и соответствуют определенным уровням иерархии в управлении, выделяют:

§ стратегическое планирование ⁷— высший уровень;

§ тактическое ⁸— средний уровень;

§ оперативное ⁹ — низовой уровень.

Этим типам планирования соответствуют определенные виды планов: стратегические, тактические и оперативные.

Иногда указанные выше типы планирования (и соответствующие им виды планов) приравнивают к типам планирования по временному горизонту (долгосрочное, среднесрочное, краткосрочное), что само по себе некорректно. Ведь стратегическое планирование становится таковым не потому, что рассматривается долгосрочный период.

Рассматриваемая классификация может характеризоваться и рядом других признаков (например, степенью дифференциации, детализации, точности информации и др.) (табл. 2).

 

Таблица 2 - Характеристики стратегического, тактического и оперативного планирования

Уровень	Признаки
	дифференциация	детализация	точность информации	временной горизонт	структурированность проблем
§ Стратегический	Слабая (общий план)	Общие параметры	Низкая	Долгосрочный	Слабо структурированные проблемы
§ Тактический
§ Оперативный	Сильная (много частных планов)	Детальные параметры	Высокая	Краткосрочный	Четко структурированные проблемы

С точки зрения ответственности за формирование и реализацию планов каждому уровню иерархии в управлении компанией соответствует свой тип планирования. Так, на высшем уровне управления (топ-менеджмент) менеджеры отвечают за формирование миссии, разработку стратегических целей и принятие решений по формированию стратегии развития бизнеса и политики компании, что соответствует стратегическому типу планирования и разработке стратегических планов. Средний уровень управления (функциональный менеджмент) прежде всего несет ответственность за тактическое планирование, хотя активно участвует и в формировании стратегических планов компании. Низовой уровень управления (линейный менеджмент) отвечает за оперативное планирование, связанное с формированием и реализацией оперативных планов деятельности своих подразделений (на квартал, месяц, декаду, сутки) и отдельных рабочих мест.

Формально тактический план вытекает из стратегического и обеспечивает его выполнение, а оперативный — из тактического плана. Взаимосвязи между отдельными типами планирования и уровнями управления представлены на рис.6.

В иерархии управления отдельные виды планов взаимосвязаны и соотносятся между собой. Планы нижестоящих уровней последователь­но вытекают из планов вышестоящего уровня. По признаку иерархии отдельные планы могут находиться между собой в отношении соподчиненности, когда план вышестоящего звена очерчивает рамки действий, в которых должен быть сформулирован план нижестоящего звена.

Менеджеры низового уровня (руководители рабочих групп)

Низовой

Средний

Высший

Менеджеры высшего уровня (руководительпредприятия)

УРОВЕНЬ УПРАВЛЕНИЯ

Менеджеры среднего уровня (руководители подразделений)

ПЛАНИРОВАНИЕ

Стратегическое

Тактическое

Оперативное

Контроль

 

Рис.6 - Уровни управления и типы планирования

 

Существует и иная классификация, согласно которой выделяются лишь два вида планирования: стратегическое и оперативное. Оперативное планирование, опирающееся на стратегическое планирование, означает планирование по достижению целей. В процессе оперативного планирования планируются результаты деятельности (компании или ее подразделения) в кратко- или среднесрочной перспективе, а также мероприятия и ресурсы, необходимые для достижения этих результатов.

4. По объекту планирования в зависимости от рассматриваемого уровня управления различают:

§ корпоративное планирование (объект планирования — все виды бизнеса диверсифицированной компании в целом);

§ бизнес-планирование (объект планирования — отдельное направление бизнеса компании или бизнес-проект);

§ планирование деятельности функциональных подразделений компании (НИОКР, маркетинга, финансов и др.);

§ планирование деятельности структурных звеньев (отделов, цехов, участков);

§ планирование деятельности отдельных работников (на уровне рабочих мест).

5. По степени охвата объекта планирования различают общее и частичное планирование.

Общее планирование разрабатывается для компании в целом и охватывает все области и аспекты планирования. Ему соответствует общий план компании.

Частичное планирование охватывает лишь отдельные звенья (отделения) или области ее деятельности, например производство или финансы. Им соответствуют частные планы.

6. По предмету планирования различают: планирование производства, снабжения, маркетинга, сбыта, финансов, персонала, НИОКР (инноваций) и др.

7. По степени повторяемости различают систематическое (регулярно повторяющееся, периодическое) планирование и единовременное планирование (нерегулярное, осуществляемое от случая к случаю).

Систематическое и единовременное планирование на предприятиях могут интегрироваться в общую систему планирования.

8. По степени адаптации различают жесткое и гибкое планирование. Поскольку внешняя среда предприятия динамична, то планы предприятия должны адаптироваться к происходящим изменениям.

Система планирования, предполагающая адаптацию планов в соответствии с изменяющимися условиями, называется гибким планированием. Противоположностью гибкого планирования является жесткое планирование, которое допускает для всего планового периода только обязательные частные планы.

9. По степени детализации различают агрегированное (укрупненное) планирование, которое ограничивается установлением общих контуров в виде укрупненных контрольных цифр по определенным показателям, и детальное планирование процесса или объекта, сопровождаемое детальными расчетами показателей. Им соответствуют агрегированные и детальные планы.

10. По форме координации (временному признаку) различают:

§ последовательное планирование, согласно которому планы разрабатываются с определенной периодичностью (например, 1,5 года, 10, 15 лет) и по завершении одного плана на его базе разрабатывается другой (например, при пятилетнем плановом периоде составляют пять отдельных планов, причем вначале составляется план на первый год, опираясь на его результаты и данные, составляют план на второй год и т. д.);

§ синхронное планирование, когда содержание планов на все пять лет определяется одновременно с учетом их временных взаимозависимостей;

§ скользящее планирование с перекрывающими один другой периодами, при котором после истечения определенного срока (например, первого года в пятилетке) план продлевается на такой же срок — на год, т. е. 4 + (1);

§ внеочередное планирование, при котором планирование осуществляется по мере необходимости, например антикризисное планирование в ситуации банкротства предприятия и разработка соответствующего бизнес-плана.

11. По ориентации идей планирования различают:

§ реактивное планирование (reactive — возврат к прошлому), характеризуется ориентацией на прошлое, оглядкой на историю развития предприятия;

§ инактивное планирование (inactive — приспособление к настоящему), характеризуется ориентацией на настоящее, удовлетворенностью существующим положением вещей и желаниемегосохранить;

§ проактивное планирование (proactive — взгляд в будущее) ориентировано на стремление ускорить изменения и использовать открывающиеся возможности;

§ интерактивное планирование (interactive — взаимодействие) ориентировано на взаимодействие, характеризующееся стремлением проектировать желаемое будущее и изыскивать пути его построения (табл.3).

Таблица 3 - Виды ориентации в планировании

Ориентация	Прошлое	Настоящее	Будущее
§ Реактивная	+	-	-
§ Инактивная	-	+	-
§ Проактивная	-	-	+
§ Интерактивная	+/-	+/-	+/-
+ положительное отношение - отрицательное отношение

Подводя итог рассмотрению различных типов планирования, необходимо отметить, что на практике чаще всего используют комбинации различных типов планирования и видов планов. Совокупность различных типов планирования, применяемых одновременно на отдельном предприятии, называют формой планирования.

Выбор формы планирования во многом зависит от стадии развития бизнеса и вида деятельности компании. Как правило, на начальном этапе развития бизнеса используемая система планирования и ее планы не отличаются особой сложностью. Для бизнеса зрелой компании реализуемая ею форма системы планирования достаточно сложна и многообразна, а сами планы более масштабны.

В зарубежной и отечественной практике используются различные подходы к организации процесса планирования в иерархических системах управления. Наибольшее распространение на практике получили три подхода к планированию: «сверху вниз», «снизу вверх» и «встречное планирование» на основе сочетания первого и второго (рис. 7).

Подход «сверху вниз» (централизованное планирование) – является характерным для специализированных предприятий, в которых ключевые стратегии и задачи каждого отделения формировались на уровне предприятия в целом и затем выступали руководством к действию для руководителей и сотрудников отделений.

Подход «снизу вверх» (децентрализованное планирование) – является характерным для диверсифицированных предприятий, заключается в том, что планы разрабатываются теми, кто реально отвечает за их выполнение.

«Встречное» планирование осуществляется, как правило, комбинированно: «сверху вниз и снизу вверх». Оно соединяет в себе централизованный и децентрализованный способы принятия решений с целью преодоления их слабых мест и использования преимуществ обоих способов в процессе планирования (рис. 8).

Планирование становится действенным инструментом только тогда, когда работники непосредственно вовлечены в процесс планирования, принимают непосредственное участие в процессе постановки целей и разработке планов их достижения.

 

«Сверху-вниз» (ретроградный подход)

«Встречное планирование» (комбинированны й подход)

«Снизу-вверх» (прогрессивный подход)

Общий план предприятия

Планы отделений (филиалов)

Планы подразделений

Планы рабочих мест

Общий план предприятия

Общий план предприятия

Планы отделений (филиалов)

Планы отделений (филиалов)

Планы подразделений

Планы подразделений

Планы рабочих мест

Планы рабочих мест

1-й уровень руководства

2-й уровень руководства

3-й уровень руководства

4-й уровень руководства

Менед-жеры высшего уровня

Менед-жеры сред-него уровня

Менед-жеры низового уровня

ПРЕДП РИЯТИЕ

ФИ ЛИ АЛ

ПОДРАЗДЕ ЛЕ НИЕ

РА БО ЧЕЕ МЕСТО

Рис.7 – Подходы к организации процесса планирования

Представление о достижениях

Представление о целях

Совещание по планированию для постановки и утверждения целей  и возможностей их достижения

Рис.8 – «Встречное планирование»

Принципы планирования

Планирование должно соответствовать определенным требованиям, которые сформулированы в виде принципов, определяют характер планирования и одновременно являются его признаками.

Совокупность принципов планирования можно разделить на две группы: общие и специфические.

К числу общих принципов планирования можно отнести: целенаправленность, целостность и полноту, гибкость, актуальность, эффективность.

К числу специфических относятся: уровень стандартизации, уровень точности, согласованности планов, уровень документального обеспечения, принцип непрерывности, принцип участия и другие особенности систем планирования.

1. Целенаправленность проявляется в том, что формирование планов должно вытекать из целей и обеспечивать возможности их достижения.

2. Целостность и полнота. Целостное и полное представление о событиях можно получить только на основе всей совокупности планов.

3. Гибкость, предполагает возможность менять направленность планов в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств. Для осуществления принципа гибкости планы следует составлять так, чтобы в них можно было вносить изменения, увязывая их с меняющимися внутренними и внешними условиями.

4. Актуальность. Информация на входе, в процессе переработки информации и на выходе из системы планирования должна соответствовать требованиям ее актуальности.

5. Эффективность. Издержки, связанные с формированием системы планирования, не должны превышать результат (эффект) от ее внедрения и практического использования.

Р. Акофф сформулировал и обосновал три основных принципа интерактивного планирования: принцип участия, принцип непрерывности и принцип холизма (планирование «сразу всеми»). Перечисленные принципы также важны для успешного процесса планирования в организации.

6. Принцип участия предполагает, обеспечение многообразие точек зрения на проблемы планирования. Чем больше точек зрения на проблему, тем больше альтернативных путей ее решения может быть предложено. Вовлечены в процесс планирования должны быть все сотрудники.

7. Принцип непрерывности заключается в том, что планирование должно осуществляться непрерывно в пределах жизненного цикла бизнес-проекта.

8. Принцип холизма (единства) состоит из двух частей: принципа координации и принципа интеграции. Все организации разделены на уровни иерархии, в каждом из них есть структурные звенья, отличающиеся по своим функциям. Координация охватывает взаимодействие звеньев одного уровня иерархии, интеграция — между звеньями разных уровней.

Суть принципа координации сводится к тому, что деятельность звеньев одного уровня следует планировать одновременно и во взаимозависимости с другими, поскольку проблемы подразделения чаще всего связаны с его взаимодействием с другими подразделениями и решать их нужно одновременно, с разных точек зрения.

Принцип интеграции состоит в том, что планирование, осуществляемое независимо на каждом уровне, не может быть столь же эффективным, как планирование во взаимозависимости на всех уровнях.

Сочетание этих двух принципов дает принцип холизма, согласно которому чем больше элементов и уровней в системе, тем выгоднее планировать одновременно и во взаимозависимости.

Основные термины

Планирование, методология планирования, организация планирования, субъект планирования, объект планирования, предмет планирования, план, проект, прогнозирование, прогноз, типы планирования, принципы планирования.

 

Контрольные вопросы и задания

1. Дайте определение понятиям «планирование», «план», «проект», «прогнозирование», «прогноз». Какова их сущность и основные различия?

2. Что понимают под методологией планирования?

3. Что понимают под организацией планирования?

4. Что является субъектом, объектом и предметом планирования?

5. Перечислите типы планирования.

6. Назовите принципы планирования и их особенности.

 

Тема 2 Сущность стратегического планирования

 «Заглядывай вперед — или ока­жешься позади»

Б. Франклин

 

Стратегическое планирование заключается:

§ в определение видения и миссии;

§ в постановке целей и задач;

§ в выборе стратегий;

§ в разработке мероприятий (программ действий) направленных на достижение намеченных результатов (рис.9).

Видение - это модель будущего и места предприятия в этом будущем; это креативная, уникальная концепция, отражающая смысл деятельности предприятия

Видение предприятия тесно пересекается с его миссией

Миссия - экономическое предназначение предприятия, призвание, смысл его существования на рынке, отличие данного предприятия от остальных.

Миccияявляeтcя бoлee кoнкpeтным opиeнтиpoм, чeм видeниe. В oтличиe oт видeния y миccии ecть cвoя финишнaя чepтa – пepиoд вpeмeни, пo иcтeчeниe кoтopoгo oнa дoлжнa быть выпoлнeнa.

Цели – это основные результаты, которых намерено достичь предприятие.

Задачи – это шаги, которые необходимо предпринять для достижения целей.

Задачи содержат подробное описание того, что должно быть сделано и когда.

§ Миссия организации

§ Цели организации

§ Анализ и оценка внешней среды

§ Анализ и оценка внутренней среды

§ Выбор стратегии

§ Реализация стратегии

§ Оценка стратегии

§ Анализ стратегических альтернатив

 

 

Рис. 9 – Структура стратегического планирования

 

В процессе стратегического планирования разрабатывается стратегия.

Стратегия – генеральный план действий направленный на достижение целей, стоящих перед предприятием.

По форме может представлять собой документ, представленный в виде, графиков, таблиц, описаний поставленных задач.  

По содержанию – модель действий, инструмент для достижения целей и задач предприятия.

Принято выделять три уровня разработки и реализации стратегии: корпоративную стратегию, стратегию бизнес-уровня (бизнес-стратегию) и функциональную стратегию. Они представлены на рис. 10.

Высшее звено руководства

Руководство среднего звена

Корпоративная стратегия

Стратегия бизнеса

Функциональная стратегия

Функциональная стратегия

Функциональная стратегия

Стратегия бизнеса

Низший уровень руководства

 

 

Рис.10 – Три уровня стратегий

 

Для организации, развивающей несколько направлений бизнеса одновременно, корпоративные, бизнес-стратегии и функциональные стратегии полностью соответствуют уровням организационной структуры. Разработка корпоративной стратегии является прерогативой высшего руководства (топ-менеджеров); бизнес-стратегии находятся в зоне ответственности руководителей в рамках отдельных направлений бизнеса (дивизиональных подразделений, бизнес-единиц); функциональные стратегии разрабатываются менеджерами функциональ­ных подразделений.

Корпоративная стратегия охватывает организацию в целом и харак­теризует общее направление развития, дает общее видение картины бу­дущего. Она определяет направления и область деятельности компании и имеет долгосрочную перспективу, охватывает длительный период времени (несколько лет), требует привлечения значительного объема ресурсов.

Бизнес-стратегия относится к отдельным направлениям бизнеса и более детализирована.

Функциональные стратегии задают определенное направление деятельности отдельных подразделений компании.

       Главная задача стратегии – достижение конкурентных преимуществ и рентабельности предприятия.

Различают виды стратегий:

§ Конкурентная стратегия - нацелена на достижение определенных конкурентных преимуществ, например, в области уникальных свойств, технических характеристик или качества товара.         

§ Стратегия снижения затрат - предполагает действия, направленные на устранение ненужных затрат, связанных с производством товара (внедрение новых технологий, упрощающих производство; заключение контрактов с поставщиками более дешевого сырья), др.

§ Стратегия диверсификации – предполагает освоение новых видов продукции, производимой с помощью новых технологий и реализуемой на новых рынках.

§ Стратегия «сбора урожая» - предполагает закрытие одного из направлений предпринимательской деятельности. В итоге предприятие получает необходимые ему средства («сбор урожая») для реализации новых проектов.

§ Ценовая стратегия – подразделяется на:  

- стратегию высоких цен, предполагающую установление максимально высоких цен в расчете на потребителя, готового купить продукцию по такой цене. Данная стратегия возможна в условиях высокого уровня спроса со стороны потребителя как свидетельство высокого качества продукции;

- стратегию низких цен, предполагающую установление минимальных цен и применяемую с целью стимулирования спроса в надежде на привлечение большого числа покупателей и завоевание большой доли рынка.

- стратегию неокругленных цен и т.д.

Основные термины

Миссия, видение, цели, задачи, стратегия.

 

Контрольные вопросы и задания

1. Чем видение отличается от миссии?

2. Что представляют собой цели и задачи?

3. Что понимается под стратегией?

4. Перечислите виды стратегий.

 

Тема 3 Сущность бизнес-плана, его цели и задачи

«Лучше планировать для себя», чем «быть планируемым другими»

Р.Акофф

 

Идея составления бизнес-планов родилась в США более 30 лет назад. Появление молодых компаний потребовало немалых финансовых средств. Предприниматели стали активно обращаться в финансовые организации (инвестиционные фонды и венчурные фонды) или к индивидуальным ин­весторам («бизнес-ангелам¹⁰») за получением денежных средств для реализации своих инновационных идей и проектов. Благодаря венчурному капиталу были созданы такие гиганты, как Intel, Microsoft, Apple, Xerox, Yahoo, Amazon и др. Чтобы понять, для каких целей требуются денежные средства и на что они будут истрачены, инвесторы стали требовать представления в письменной форме ответов на интересующие их вопросы. Так появились бизнес-планы. Первоначально они разрабатывались для получения инвестиций. Позднее спектр направлений их практического использования заметно расширился и распространился из США в другие страны, в том числе стал использоваться и российскими компаниями.

Значение бизнес-планирования¹¹ в условиях рынка трудно переоценить.

Под бизнес-планированием понимают процесс разработки бизнес-плана¹².

Понятие бизнес-плана трактуется в двух значениях:

1. Бизнес-план — это рабочий документ, который представляет собой план создания и/или развития бизнеса компании.

2. Бизнес-план — это документ инвестиционного проекта, предоставляемый инвестору, в котором в краткой форме и общепринятой последовательности излагаются суть, основные характеристики, финансовые результаты и экономическая эффективность проекта.

Бизнес-план содержит хорошо структурированную и тщательно продуманную систему данных, в которой представлен комплекс важнейших составляющих сфер деятельности бизнеса — цели проекта, рынок, маркетинг, производство, менеджмент, финансы и риски. Их системное описание необходимо, чтобы дать ясную картину того, что представляет собой компания, куда она планирует двигаться и как она собирается достичь этого.

В самом общем виде выделяют две основные цели разработки бизнес-плана.

1. Внешняя цель: инструмент для привлечения инвестора (кредитора) с целью получения денежных средств из внешних источников. Хорошо разработанный бизнес-план позволяет привлечь внимание инвестора (кредитора) и вызвать у него интерес к бизнесу путем сообщения ему необходимой информации, убедить его предоставить необходимые денежные средства (или оказать содействие в той или иной форме).

2. Внутренняя цель: создать реальную плановую основу для функционирования и развития бизнеса компании. Бизнес-планы составляются на разных этапах существования компании — зарождения, роста, зрелости и даже упадка. В последнем случае возникает необходимость в разработке бизнес-плана финансового оздоровления предприятия.

В бизнес-плане заинтересованы:

1) собственники фирмы. Бизнес-план интересует их с точки зрения определения целей и формирования стратегии их достижения;

2) инвесторы (кредиторы). Инвесторы (кредиторы) рассматривают бизнес-план как источник информации для принятия решений о финансировании;

3) партнеры фирмы. Они видят в бизнес-плане основу для деловых предложений и развития контактов. Бизнес-план позволяет им понять перспективы бизнеса, выяснить в нем свое место, определить задачи и перспективы сотрудничества.

Основными участниками бизнес-плана являются: инициатор, заказчик, инвесторы, привлекаемые организации.

Инициатор - автор проекта, сформулировавший соответствующую бизнес-идею и давший тем самым толчок для запуска проекта.

Заказчик - физическое или юридическое лицо, непосредственно заинтересованное в реализации бизнес-проекта, в достижении его результатов. Именно он определяет основное содержание, масштабы проекта, объемы и источники финансирования проекта.

Инвесторы - организации, инвестирующие средства в реализацию проекта.

       Существуют два основных подхода к разработке бизнес-плана:

§ первый заключается в том, что инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план.

§ второй - в том, что инициаторы проекта сами его не разрабатывают, а выступают в качестве заказчиков.

Функции бизнес-плана:

§ разработка стратегии бизнеса;

§ планирование деятельности предприятия;

§ привлечение денежных средств;

§ привлечение к реализации планов предприятия потенциальных партнеров и инвесторов.

§ моделирование бизнес-процессов.

Бизнес- планы различны, поскольку различны аудитории, которым они адресованы.

       К факторам, определяющим объем, состав и структуру бизнес - плана, степень его детализации можно отнести:

§ вид деятельности предприятия;

§ размеры предприятия;

§ цель составления бизнес-плана.

      В общем виде, согласно существующим рекомендациям, в состав бизнес плана входят следующие разделы:

1) Резюме.

2) Описание компании.

3) Продукты и услуги.

4) Анализ рынка, оценка конкуренции.

5) Маркетинговый план.

6) Организационный план.

7) Производственный план.

8) Финансовый план.

9) План по рискам.

Если предприятие относится к производственной сфере, то должен быть разработан подробный план, диктуемый сложностью производимой продукции и сложностью рынка этой продукции.

Если речь идет о предприятии, которое относится к сфере услуг, то бизнес- план может быть более простым.

Состав бизнес-плана может меняться и в зависимости от того для действующего или начинающего бизнеса он разрабатывается.

Виды бизнес-планов представлены на рис. 11.

Бизнес-план

§ по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения)

§ по предприятию

§ действующему

§ новому

§ развитие

§ финансовое оздоровление

§ всего предприятия

§ производственного подразделения

 

Рис. 11 – Виды бизнес-планов

Можно выделить три основные причины, по которым необходимо планировать бизнес:

1) Сам процесс бизнес-планирования включает обдумывание идеи, заставляет объективно, критически и беспристрастно взглянуть на предприятие в целом. План способствует предотвращению ошибок, дает возможность увидеть итоговый результат при различном стечении обстоятельств, а также осуществлять постоянный контроль за осуществляемой деятельностью. Это хорошо проложенный маршрут, отражающий строгую очередность действий и приоритеты на пространстве ограниченных ресурсов. Это финансовый план, в котором рассчитаны доходы и расходы от основной производственной, инвестиционной и финансовой деятельности.

2) Бизнес-планирование является тем рабочим инструментом, который при надлежащем использовании поможет эффективно принимать решения, контролировать и управлять предприятием, что в свою очередь является основой успеха.

3) Законченный план бизнеса является средством для сообщения идей другим заинтересованным людям. Он производит благоприятное впечатление на лиц, с которыми предполагается сотрудничать: инвесторы, банки, совладельцы и служащие. Он в полной мере характеризует таланты и уровень профессионализма.

Основные термины

Бизнес-планирование, бизнес-план.

 

Контрольные вопросы и задания

1. Дайте определения бизнес-плана и бизнес-планирования.

2. Какие цели и задачи позволяет решать бизнес-план?

3. Перечислите функции бизнес-плана.

4. Назовите виды бизнес-планов.

 

Тема 4 Методическое обеспечение планирования

 

Применяемые в планировании технология и инструментарий только тогда эффективны, когда они опираются на эффективную методологию.

Разные предприятия и организации могут выбирать и использовать различную методологию планирования.

Для достижения целей планирования предполагается использование определенных методов и методик.

Под методами понимают способы, приемы планирования, позволяющие успешно решать ту или иную конкретную задачу.

Методика планирования — это совокупность методов, которыми необходимо руководствоваться при решении задач, выполняет функцию методической инструкции.

В планировании могут быть использованы разные методы, классифицируемые на группы:

1) Методы стратегического и конкурентного анализа;

2) Методы прогнозирования;

3) Методы планирования (рис. 12).

       Методы стратегического и конкурентного анализа, включают:

§ STEЕP – анализ;

§ SWOT– анализ;

§ Анализ 5 сил Портера.

 

Внешнее окружение STEЕP – анализ

Внутреннее окружение SWOT – анализ

Ближнее (конкурентное) окружение Анализ 5 сил Портера

 

 

Рис. 12 - Методы стратегического и конкурентного анализа

 

      STEЕP – анализ, используется для оценки внешней среды организации (рис. 13).

Аббревиатура STEEP соответствует английским названиям пяти выделенных секторов оцениваемой среды:

§ Социальный сегмент (S-social);

§ Технологический сегмент (T-technological);

§ Экономический сегмент (E-economic);

§ Экологический сегмент (Е-ecology);

§ Политический сегмент (P-political).

STEЕP – АНАЛИЗ (АНАЛИЗ ФАКТОРОВ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ ОРГАНИЗАЦИИ)
ПОЛИТИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ	ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ
§ Изменения в законодательстве § Регулирующие органы и нормы § Гранты	§ Экономическая ситуация § Уровень инфляции § Инвестиционный климат § Налогообложение § Курсы валют § Рыночный спрос и предложение § Структура доходов и расходов § Цена на сырье § Цена на энергию § Цена на транспорт
ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ
§ Изменения в климате § Воздействия на окружающую среду

Продолжение рис.13

СОЦИАЛЬНЫЕ ФАКТОРЫ	ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ
§ Демографические изменения § Тенденции образа жизни § Изменения структуры доходов § Мода § Изменения в стиле жизни § Предпочтения потребителей	§ Развитие конкурентных технологий § Инновации § Доступ к технологиям, лицензирование, патенты § Информация и коммуникации, влияние интернета

 

Рис. 13 - STEЕP – АНАЛИЗ

       SWOT – анализ, используется для оценки внутренней среды организации (рис. 14).

Аббревиатура SWOT состоит из английских названий четырех слов:

§ сильные стороны (S —Strengths);

§ слабые стороны (W — Weaknesses);

§ возможности (О — Opportunities);

§ угрозы (Т — Threats).

	SWOT – АНАЛИЗ (АНАЛИЗ ФАКТОРОВВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ОРГАНИЗАЦИИ)
Внутренняя  среда	ПРЕИМУЩЕСТВА «S» -STRENGTH (преимущества перед конкурентами)	НЕДОСТАТКИ «W» -WEAKNESS (недостатки перед конкурентами)
Внешняя среда	ВОЗМОЖНОСТИ «O» -OPPORTUNITIES (факторы внешней среды, использование которых создает преимущества организации перед конкурентами)	УГРОЗЫ «T» -УГРОЗЫ «T» -THREATS (факторы, которые потенциально могут ухудшить положение организации на рынке) THREATS (факторы, которые потенциально могут ухудшить положение организации на рынке)

 

Рис. 14 - SWOT – АНАЛИЗ

       Анализ 5 сил Портера, используется для оценки конкурентной среды организации (рис. 15). Теория конкуренции Майкла Портера говорит о том, что на рынке существует пять движущих сил, которые определяют возможный уровень прибыли на рынке. Золотое правило теории пяти сил конкуренции Майкла Портера заключается следующем: чем слабее влияние конкурентных сил, тем больше возможностей к получению высокой прибыли имеет компания. И наоборот, чем выше влияние конкурентных сил, тем выше вероятность, что ни одна компания не в состоянии будет обеспечить высокую прибыльность.

 

Новые конкуренты

угроза

Потребители

КОНКУРЕНЦИЯ

влияние

влияние

Товары- заменители

угроза

Поставщики

 

 

Рис. 15 – АНАЛИЗ 5 СИЛ ПОРТЕРА

 

Методы прогнозирования включают:

§ субъективные – качественные методы, основанные на интуиции (репрезентативный опрос, опрос экспертов);

§ объективные – количественные эвристические методы – основаны на эмпирических данных и экстраполяции тенденций;

§ аналитические – причинно – следственные методы, прогнозирующие спрос в  зависимости от выявленных факторов.

В планировании используются также и традиционные методы (балансовый, нормативный, расчетно-аналитический, календарного планирования) или усовершенствованные методы, использующие компьютерные технологии (имитационное моделирование) (рис. 16).

МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

§ балансовый

§ нормативный

§ расчетно-аналитический

§ календарного планирования

§ имитационного моделирования

 

Рис. 16 – Методы планирования

Балансовый метод. Имеет универсальное значение. Суть метода заключается в том, что путем построения балансов достигается сравнение и увязка имеющихся в наличии ресурсов с потребностями в них.

Балансы подразделяются на материальные, трудовые и стоимостные. Разработка всех видов балансов базируется на плановых нормах и нормативах. Обычно балансы представляют в виде таблицы, состоящей из двух частей: ресурсной и распределительной. В первой части показываются объем и источники поступления необходимых ресурсов, во второй – основные направления и объемы использования ресурсов.

Материальный баланс – это система показателей, характеризующая степень соответствия имеющихся в наличии ресурсов и потребностей в них. В ходе разработки материального баланса устанавливается соответствие ресурсов и потребностей.

Трудовые балансы — это система показателей, характеризующих численность и состав трудовых ресурсов, их распределение и использование.

Стоимостные балансы используются при разработке финансовых планов, согласовании доходов с расходами.

Балансовый метод реализуется в финансовом планировании при разработке прогнозного баланса предприятия.

Нормативный метод. Суть нормативного метода планирования показателей заключается в том, что, опираясь на метод аналогии между объектами или процессами, на основе заранее установленных норм и нормативов рассчитывается потребность хозяйствующих субъектов в ресурсах и в их источниках. Например, на основе аналогии между объектами или процессами при потреблении ресурсов для определения общей потребности нового предприятия в ресурсах на производственную программу можно использовать нормативы расхода ресурсов на единицу продукции действующего предприятия.

Расчетно-аналитический метод. Сущность расчетно-аналитического метода заключается в том, что на основе анализа достигнутых величин показателей, принимаемых за базу, и индексов их изменения в планируемом периоде рассчитываются плановые величины этих показателей.

Данный метод широко применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенным образом, на основе анализа их динамики и связей.

В основу метода закладывается экспертная оценка, которая базируется на использовании рациональных доводов, интуиции высококвалифицированных специалистов (экспертов) и обработке этой информации в процессе планирования.

Методы календарно