Анализ использования материальных ресурсов

1. Установите степень обеспеченности запланированного объема производства продукции необходимыми материальными ресурсами. Анализ произведите с использованием таблицы 82:

Таблица 82

(тыс.руб.)

№ п/п	Виды материалов (по укрупненной номенклатуре)	Плановая потребность предприятия (с учетом остатков)	Фактически поступило	Отклонение от бизнес-плана		Обеспеченность потребности, %
				больше	меньше
1
2
…
	Всего

2. а) проанализируйте сроки выполнения бизнес-плана по снабжению предприятия основными материалами за декабрь, используя при этом таблицу 83:

Таблица 83

№ п/п	Виды материалов	План поступления		Фактическое поступление		Отклонение
		количество	срок	количество	срок	дни опоздания (+), опережения (-)	тонно-метродни (+), (-)

б) определите состояние запасов материальных ценностей на конец отчетного года по основной номенклатуре потребляемых материалов, при этом используйте таблицу 84:

Таблица 84

Виды материалов	Остаток материалов на конец года		Отклонение от бизнес-плана
	По бизнес-плану	фактически	незаполненный плановый баланс	сверхплановый запас
1
2
…

До начала проведения анализа эффективности использования материальных ресурсов необходимо выяснить, в каких основных направлениях расходуются материалы в процессе производства: Полезный расход, Отходы, Расход на ГП (или НП), Технологические отходы (стружка, концевые отходы и т.д.), Технологические потери (угар металла, распыл ит.д.), Производственный брак, Организационные потери (при складировании, хранении, небрежной транспортировке и т.д.), Используемые или Неиспользуемые

 

3. Определите показатели МЕ продукции, оцените выполнение бизнес-плана по ним, проанализируйте их динамику, используя таблицу 85.

Таблица 85

Показатели	Предшест-вующий год	Отчетный год		В % к пред. году	В % к бизнес-плану
		по бизнес-плану	фактически
1. Расход материальных ресурсов, тыс.руб. 2. Объем выпущенной (реализованной) продукции, тыс.руб.
3. МЕ продукции, руб.

 

4. Проанализируйте использование материальных ресурсов на производство продукции и сделайте соответствующие выводы, используя таблицу 86.

Таблица 86

Виды материальных ресурсов	Расход материальных ресурсов, тыс.руб.			Отклонения от бизнес-плана (экономия -, перерасход +)
	по принятому бизнес-плану	по бизнес-плану, скорректированному на фактический выпуск продукции	фактически	Абсолютная величина, тыс.руб.	Относительная величина, тыс.руб.
1. Сырье и основные материалы
2. Вспомогательные материалы
3. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
4. Топливо
5. Тара
6. Запасные части
7. МБП
Всего

 

Анализ труда и ЗП

1. Проанализируйте обеспеченность предприятия персоналом, сделайте выводы об изменении качественного состава рабочей силы, используя таблицу 87.

Таблица 87

Категории работающих	По бизнес-плану	Фактически	Выполнение плана, %	Отклонение от плана
				недостаток	излишек
Рабочие – всего
В том числе:
-Основные производственные
-Вспомогательные
-Специалисты
-Служащие
-Ученики
-МОП

 

2. Проанализируйте показатели движения промышленно-производственного персонала (ППП), рассчитав при этом коэффициенты оборота рабочей силы по приему и увольнению, используя таблицу 88.

Таблица 88

Показатели	Предыдущий год	Анализируемый год
1. Выбыло рабочих с предприятия, чел.
2. Принято на предприятие, чел.
3. Среднесписочное число рабочих
4. Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению (стр.1:стр.3)
5. Коэффициент оборота рабочей силы по приему (стр.2:стр.3)

3. Проведите анализ выполнения бизнес-плана и динамики основных показателей по трудовым ресурсам и их использованию (см. табл. 89).

Таблица 89

Показатели	За преды-дущий год	Отчетный год		Выполнение бизнес-плана	Откло-нение	Отчетный год к предыдущему, %
		по бизнес-плану	фактически			по бизнес-плану	факти-чески
1. ТП, тыс.руб.
2. Среднесписочная численность работающих (ППП), чел.
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.
4. Удельный вес рабочих в общей численности работающих, %
5. Среднегодовая выработка (W) на одного работающего, руб.
6. Среднегодовая W на одного рабочего, руб.
7. Общее число отработанных чел.-д.
8. Общее число отработанных чел.-ч
9. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим
10. Средняя продолжительность рабочего дня, ч
11. Среднечасовая W одного рабочего, руб.

 

4. Рассчитайте методом цепных подстановок влияние на отклонение от плана численности персонала и среднегодовой W одного работающего на выполнение бизнес-плана по выпуску продукции. Аналогичный расчет выполните исходя из численности рабочих и среднегодовой W одного рабочего.

 

5. Определите методом цепных подстановок влияние на отклонение фактического выпуска продукции от бизнес-плана изменения среднегодовой W одного рабочего, изменения среднего числа отработанных дней, изменения средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой W, используя таблицу 90.

Таблица 90

Подста- новки	Факторы			Годовая W (средняя W), руб.	Влияние взаимо-действую- щих показате- лей на среднегодо- вую W	Числен-ность рабочих фактичес-кая,чел.	Влияние факторов на объем выпущенной продукции, тыс.руб.
	Число дней, отра-ботан-ных одним рабочим	Средняя продолжи- тельность рабочего дня, ч	Средне- часовая W, руб.

 

6. Рассчитайте способом разниц процентов влияние на объем выпущенной продукции факторов, характеризующих использование трудовых ресурсов. Расчет выполните в таблице 91. Результаты сопоставьте с выводами, полученными при решении предыдущей задачи.

Таблица 91

№ п/п	Показатели	Выполнение бизнес-плана, %	Разность уровней показателей, %	Влияние на объем выпуска продукции, тыс.руб. (+,-)	Наименование факторов
1	Среднесписочное число рабочих, чел.
2	Общее число отработанных чел.-д.
3	Общее число отработанных чел.-ч.
4	Объем выпущенной продукции, тыс.руб.

7. По результатам решения предыдущих задач произведите подсчет резервов увеличения выпуска продукции, связанных с улучшением использования живого труда, и сделайте соответствующие выводы.

 

8. Дайте оценку выполнению плана по W, решение выполните в таблице 92.

 

Таблица 92

Показатели	По бизнес-плану	По отчету	Выполнение бизнес-плана, %	Отклонение от бизнес-плана
				сумма	%
1. Выпуск продукции, тыс.руб.
2. Среднесписочная численность персонала, чел.
3. W, тыс.руб. в том числе: на одного работающего на одного рабочего

 

9. Проанализируйте динамику роста W, используя при этом данные таблиц 92 и 93.

Таблица 93

Показатели	По отчету за прошлый год	За отчетный год		Бизнес-план в % к прошлому году	Отчет в % к прошлому году	Отклонение фактических темпов от плановых
		по бизнес-плану	фактически
1. Среднегодовая W одного работающего
2. Среднегодовая W одного рабочего

 

10. Рассчитайте методом цепных подстановок влияние отдельных факторов на отклонение фактических показателей W от их планового уровня. Результаты оформите в таблице 94.

Таблица 94

Показатели	По бизнес-плану	Фактически	Коэффициент изменения	Абсолютное отклонение (+, -)
1. Годовая W на одного работающего, руб.
2. Удельный вес рабочих в составе работающих, %
3. Годовая W на одного рабочего, руб.
4. Среднее количество дней, проработанное за год одним рабочим
5. Дневная W одного рабочего, руб.
6. Продолжительность рабочего дня в среднем за год, ч
7. Часовая W одного рабочего, руб.

11. Дайте оценку расходования ФОТ по категориям работающих в динамике, определите абсолютное и относительное отклонение ФОТ, приняв во внимание при этом, что условно-переменная часть ФОТ составляет 60%. Результаты оформите в таблице 95.

Таблица 95

(тыс.руб.)

Категории персонала	Преды дущий год	Отчетный год		Отклонение от плана		Процент выполнения плана	Фактически в % к предыдущему году
		По плану	Факти-чески	Абсолют- ное	Относи- тельное
ФОТ – всего
В том числе:
Рабочие
Специалисты
Служащие
Ученики
МОП

 

12. Определите методом цепных подстановок влияние на относительное отклонение ФОТ изменения численности персонала, средней ЗП одного работающего и объема производства. Результаты оформите в таблице 96.

Таблица 96

Показатели	По бизнес-плану за год	По отчету за год	Скорректированные на % выполнения бизнес-плана по объему производства	Отклонение
				Абсолютное (+, -)	Относительное (+, -)
1. ФОТ ППП, тыс.руб.
2. Среднегодовая численность ППП, чел.
3.Среднегодовая ЗП одного работающего, руб.

13. Проанализируйте соотношение темпов роста W и средней ЗП ППП, определив коэффициент опережения W над средней ЗП текущего и прошлого годов. Результаты оформите в таблице 97.

Таблица 97

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Бизнес-план отчетного года к прошлому году	Отчетный год к прошлому году	Выполнение бизнес-плана, %
		план	факт
1. Объем производства продукции, тыс.руб.
2. Среднегодовая численность ППП, чел.
3. Среднегодовая W работающего, руб.
4. Среднегодовая ЗП одного работающего, руб.
5. Коэффициент опережения