Обеспечение таможенными органами соблюдения запретов и ограничений при электронном декларировании.

Письмо ФТС России от 30 декабря 2015 г. N 01-11/65944

"О направлении методических рекомендаций"

Методические рекомендации по организации действий должностных лиц таможенных органов при декларировании товаров в электронной форме и их выпуске с соблюдением запретов и ограничений, установленных правом евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации.

 I. Общие положения

1. Методические рекомендации по организации действий должностных лиц таможенных органов при декларировании товаров в электронной форме и их выпуске с соблюдением запретов и ограничений (далее - подконтрольные товары), установленных правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле (далее - запреты и ограничения) (далее - Рекомендации), разработаны для обеспечения единообразного осуществления должностными лицами таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза (далее - Кодекс) и Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) регистрировать декларации на товары (далее - ДТ), действий при совершении таможенных операций с момента подачи ДТ до момента выпуска (условного выпуска) подконтрольных товаров (далее - уполномоченные должностные лица), а также таможенного контроля, осуществляемого структурными подразделениями таможенных органов, реализующими функцию по обеспечению соблюдения запретов и ограничений (далее - уполномоченные структурные подразделения).

2. Рекомендации могут применяться уполномоченными должностными лицами при помещении под таможенную процедуру подконтрольных товаров с применением электронной формы декларирования (части 1 статьи 204 Федерального закона).

3. Уполномоченным должностным лицам рекомендуется в части, касающейся обеспечения соблюдения запретов и ограничений, совершать следующие действия:

проведение таможенного контроля в отношении ДТ, документов и (или) сведений, включенных в раздел 1 "Документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений" классификатора видов документов, используемых при таможенном декларировании, утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (далее - Решение Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378), представление которых предусмотрено правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле (далее - РД) (подпункт 2 пункта 2 статьи 95 Кодекса);

фиксацию результатов проведенного таможенного контроля (статья 206 Федерального закона);

подготовку решения о продлении срока выпуска подконтрольных товаров (пункт 4 статьи 196 Кодекса, подпункты 2 и 5 части 2 статьи 220 Федерального закона);

выпуск товаров либо отказ в выпуске (статьи 195 и 201 Кодекса, статьи 218 и 223 Федерального закона);

представление информации декларантам (лицам, декларирующим товар) о действиях, которые необходимо совершить в отношении подконтрольных товаров в процессе таможенного контроля ДТ и представленных РД и (или) сведений (статья 50 Федерального закона).

4. Уполномоченному должностному лицу с использованием информационно-программных средств Единой автоматизированной информационной системы (далее - ЕАИС) таможенных органов рекомендуется осуществлять электронное взаимодействие:

с другими таможенными органами в соответствии со Спецификацией интерфейса взаимодействия между автоматизированной подсистемой "Представление сведений в электронной форме таможенным органам для целей таможенного оформления в процессе декларирования товаров" и посредством автоматизированной системы таможенного оформления;

с федеральными органами исполнительной власти (далее - ФОИВ) согласно утвержденным технологическим картам межведомственного взаимодействия (далее - ТКМВ) с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия (далее - СМЭВ) и соглашениям об информационном взаимодействии (пункт 4 статьи 94 Кодекса, статья 23 Федерального закона);

с декларантами в соответствии со Спецификацией интерфейса взаимодействия между автоматизированной системой таможенных органов и лицами, декларирующими товары и транспортные средства с использованием электронной формы декларирования с применением информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - Интернет) (пункт 4 статьи 94 Кодекса).

II. Рекомендации по действиям уполномоченных должностных лиц

при декларировании подконтрольных товаров

5. При проверке соблюдения условий регистрации ДТ уполномоченному должностному лицу, осуществляющему проверку ДТ, в установленный пунктом 3 статьи 190 Кодекса срок для ДТ, поданных через Интернет, с использованием информационно-программных средств ЕАИС таможенных органов путем направления запроса в электронный архив документов декларанта (далее - ЭАДД) (пункт 4 статьи 94 Кодекса) и проверки содержащейся в ЭАДД информации (при наличии в ЭАДД таких сведений) рекомендуется проверять наличие следующих сведений:

1) о реквизитах РД (в ДТ) (подпункт 3 пункта 4 статьи 190 Кодекса).

К реквизитам РД и иных документов, представляемых декларантом при электронном декларировании подконтрольных товаров, относятся:

коды видов РД, указанные в разделе 1 "Документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений" Классификатора видов документов и сведений, используемых при таможенном декларировании, утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378, и внесенные в графу 44 "Дополнительная информация/представляемые документы" электронной декларации на товары (далее - ЭДТ);

номер и дата РД;

2) о совершении действий, осуществляемых до подачи или одновременно с подачей ДТ (подпункт 5 пункта 4 статьи 190 и пункт 6 статьи 183 Кодекса -

Подтверждение соблюдения условий, установленных пунктом 6 статьи 183 Кодекса).

6. В случае если сведения о соблюдении запретов и ограничений не размещены в ЭАДД уполномоченному должностному лицу рекомендуется направлять лицу, подавшему ДТ, формализованное сообщение об отсутствии таких сведений. При этом в регистрации ДТ рекомендуется отказывать (подпункт 5 пункта 4 статьи 190 и пункт 6 статьи 183 Кодекса).

В случае если лицом, подавшим ДТ, до истечения срока, установленного пунктом 3 статьи 190 Кодекса, представлены документы, свидетельствующие об изменении сведений, содержащихся в ранее представленных РД, а также новые РД, уполномоченному должностному лицу рекомендуется проверять наличие таких документов и сведений и регистрировать ДТ.

7. В целях контроля дублирования подачи ДТ уполномоченному должностному лицу рекомендуется не производить с применением программных средств ЕАИС таможенных органов до ее регистрации сверку сведений, заявленных в ДТ, со сведениями о зарегистрированных ДТ, имеющимися в ЕАИС таможенных органов (производится в автоматическом режиме).

8. Для проведения проверки наличия ввозимых в Российскую Федерацию товаров и (или) транспортных средств в зоне таможенного контроля (далее - ЗТК), а также факта совершения таможенных операций, необходимых для завершения таможенной процедуры таможенного транзита, уполномоченному должностному лицу, осуществляющему проверку ДТ, с использованием штатного программного средства рекомендуется формировать и направлять запрос в ЕАИС таможенных органов с указанием сведений, заявленных в ДТ (пункт 6 статьи 183 Кодекса).

В КПС "Учет и контроль товаров на ВХ" (в случае получения информации о помещении товаров на временное хранение), АСКТТ-2 (в случае прибытия товаров в место доставки в целях завершения таможенной процедуры таможенного транзита) направляется авторизованный запрос о наличии подконтрольных товаров и (или) транспортных средств в ЗТК и (или) относительно факта совершения таможенных операций, необходимых для завершения таможенной процедуры таможенного транзита, в том числе с использованием следующих параметров:

реквизитов отправителя подконтрольных товаров;

реквизитов получателя подконтрольных товаров;

кода страны отправления (назначения) подконтрольных товаров в соответствии с классификатором стран мира, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378;

номера транспортного (перевозочного) документа;

кода таможенного органа местонахождения подконтрольных товаров.

9. В случае выявления при совершении таможенных операций рисков, содержащихся в профилях рисков, предусматривающих принятие решения уполномоченными структурными подразделениями при проверке ДТ, уполномоченному должностному лицу рекомендуется формировать направление для принятия решений и осуществлять действия, предусмотренные Временной инструкцией о действиях должностных лиц таможенных органов при реализации системы управления рисками, утвержденной приказом ФТС России от 24.04.2014 N 778 (с изменениями, внесенными приказом ФТС России от 02.06.2015 N 1071).

III. Рекомендации по действиям уполномоченных должностных лиц

при выпуске подконтрольных товаров

10. При проверке, зарегистрированной ДТ, а также РД и (или) сведений о соблюдении запретов и ограничений уполномоченному должностному лицу рекомендуется с использованием информационно-программных средств ЕАИС таможенных органов, в том числе путем осуществления запросов в ЭАДД и сверки содержащихся в ЭАДД сведений, с использованием системы управления рисками проводить контроль (статья 111 Кодекса):

1) полноты и правильности оформления заявленных в ДТ сведений о соблюдении запретов и ограничений;

2) соблюдения условий помещения товаров под заявленную таможенную процедуру, установленных правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле (пункт 2 статьи 174 и подпункта 1 пункта 1 статьи 195 Кодекса);

3) соответствия сведений о соблюдении запретов и ограничений, заявленных в ДТ, сведениям, содержащимся в РД, представленных для проверки ДТ либо содержащихся в информационных ресурсах ФОИВ, путем их сопоставления со сведениями, полученными из АС "БД РД" (база данных разрешительных документов) либо посредством СМЭВ, а также из официальных информационных ресурсов Евразийской экономической комиссии и ФОИВ, размещенных в Интернете (Формирование и направление запроса о предоставлении сведений о РД в уполномоченный ФОИВ осуществляется автоматически штатными программными средствами посредством авторизованного сообщения на основании сведений о РД, указанных в графе 44 "Дополнительная информация/Представленные документы" ЭДТ), в том числе:

- сведений о лицензиях ФСТЭК России, ФСВТС России и Минпромторга России, поставленных на контроль в соответствии с Положением о едином порядке контроля таможенными органами ввоза на таможенную территорию Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и вывоза с этой территории лицензируемых товаров, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 22.06.2011 N 687;

сведений о разрешениях Комиссии по экспортному контролю Российской Федерации;

- сведений о заключениях ФСТЭК России или организаций, уполномоченных на проведение независимой идентификационной экспертизы, если это установлено решениями Комиссии по экспортному контролю Российской Федерации;

- сведений о заключениях (разрешительных документах), выдаваемых уполномоченными ФОИВ;

- сведений (информации) о зарегистрированной нотификации (уведомлении) в случае ввоза/вывоза отдельных шифровальных средств;

- сведений о сертификатах соответствия, декларациях о соответствии либо иных документах, установленных техническими регламентами Таможенного союза или Российской Федерации;

- сведения о полномочиях органов (организаций) на право выдачи либо регистрации РД путем сопоставления сведений, содержащихся в документе, со сведениями, имеющимися в справочниках нормативно-справочной информации (далее - НСИ), направляемыми уполномоченным управлением ФТС России и доведенными до таможенных органов по электронным каналам связи.

До начала функционирования в полном объеме штатных программных средств, обеспечивающих автоматическое направление запроса в уполномоченный ФОИВ по всем видам РД, сведения о которых указаны в ДТ, уполномоченному должностному лицу рекомендуется самостоятельно формировать запрос с использованием штатных программных средств о представлении сведений из уполномоченного ФОИВ (формирование и направление запроса о предоставлении сведений о РД в уполномоченный ФОИВ осуществляется штатными программными средствами посредством авторизованного сообщения на основании сведений о РД, указанных в графе 44 "Дополнительная информация/Представленные документы" ЭДТ).

11. Уполномоченному должностному лицу рекомендуется формировать и направлять декларанту запрос о представлении электронных РД (пункт 1 статьи 183 Кодекса) в соответствии с Порядком использования ЕАИС таможенных органов при таможенном декларировании подконтрольных товаров в электронной форме в случаях, если:

сведения о РД в информационно-программных средствах ЕАИС таможенных органов ранее или одновременно с ДТ не размещались;

сведения о РД в ЭАДД отсутствуют;

сведения о РД в информационных ресурсах уполномоченных ФОИВ отсутствуют и (или) информация о них не поступила.

В случае выявления расхождений сведений, указанных в зарегистрированной ЭДТ, со сведениями из РД, полученными из уполномоченного ФОИВ, и (или) расхождений сведений между полученными электронными РД, сведения о которых заявлены в ЭДТ, и (или) в ответ на запросы о РД, направленные в уполномоченный ФОИВ, поступили уведомления об ошибке либо уведомления в виде слов "Сведения не найдены" уполномоченному должностному лицу рекомендуется проверять с использованием Интернета наличие сведений о РД на официальном сайте ФОИВ и (или) Евразийской экономической комиссии, а также наличие сведений о РД в информационных ресурсах ЕАИС таможенных органов (пункт 2 статьи 111 Кодекса).

В случае наличия запрошенных сведений о РД в информационных ресурсах уполномоченных ФОИВ, которые поступают в штатное программное средство в электронной форме в формате, предусмотренном ТКМВ, уполномоченному должностному лицу рекомендуется осуществлять проверку результатов автоматической сверки реквизитов РД, а также других сведений, указанных в ЭДТ, с полученными от уполномоченного ФОИВ сведениями (пункт 2 статьи 111 Кодекса).

12. В случае отрицательных результатов предшествующих видов сверки уполномоченному должностному лицу рекомендуется инициировать в установленном порядке создание целевого профиля риска, меры по минимизации рисков которого предусматривают запрос у декларанта РД на бумажном носителе (пункт 2 статьи 98 и пункт 4 статьи 183 Кодекса).

13. Уполномоченное должностное лицо может запросить позицию уполномоченного подразделения по вопросам соблюдения запретов и ограничений, а также соблюдения условий помещения подконтрольных товаров под выбранную таможенную процедуру.

14. В случае запроса документов и (или) сведений о соблюдении запретов и ограничений, решение о котором принято уполномоченным подразделением, уполномоченному должностному лицу рекомендуется уведомлять декларанта путем направления штатным программным средством соответствующего авторизованного сообщения о необходимости их представления (пункт 2 статьи 98 и пункт 4 статьи 183 Кодекса).

15. Уполномоченному должностному лицу рекомендуется не допускать внесения изменений и (или) дополнения сведений, заявленных в ДТ, до выпуска товаров в соответствии с пунктом 1 статьи 191 Кодекса, в случае если вносимые изменения и дополнения влияют на принятие решения о выпуске товаров и влекут необходимость изменять сведения, влияющие на соблюдение запретов и ограничений.

16. При осуществлении действий при применении системы управления рисками уполномоченному должностному лицу в случае продления срока выпуска подконтрольных товаров рекомендуется формировать направление на продление срока выпуска данных товаров и направлять его в адрес должностных лиц таможенных органов, указанных в пункте 4 статьи 196 Кодекса.

О принятом решении о продлении срока выпуска подконтрольных товаров уполномоченному должностному лицу рекомендуется информировать декларанта с использованием штатных программных средств.

17. В случае наличия сведений о РД в информационном ресурсе уполномоченного ФОИВ на официальном сайте и (или) на официальном сайте Евразийской экономической комиссии, полученных через СМЭВ, и их соответствия сведениям, полученным от декларанта в ЭДТ, уполномоченному должностному лицу рекомендуется принимать решение о выпуске подконтрольных товаров и проставлять с использованием штатного программного средства отметки в графе "D" ЭДТ по товару (в соответствующие поля ЭДТ) под соответствующим номером о наличии и использовании сведений о РД на официальном сайте ФОИВ и (или) Евразийской экономической комиссии.

В случае не подтверждения наличия сведений о РД в информационном ресурсе уполномоченного ФОИВ на официальном сайте и (или) на официальном сайте Евразийской экономической комиссии либо при наличии информации об отсутствии таких сведений, полученных через СМЭВ, при представлении декларантом формализованных РД в соответствии с альбомом формата и совпадения сведений, содержащихся в ЭДТ и РД, уполномоченному должностному лицу рекомендуется принимать решение о запросе РД на бумажном носителе (пункт 2 статьи 98 и пункт 4 статьи 183 Кодекса) в качестве меры по минимизации риска несоблюдения требований, установленных в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, и уведомлять об этом декларанта путем направления штатным программным средством соответствующего авторизованного сообщения о необходимости их представления.

18. В случае если в отношении задекларированных товаров на основании статьи 200 Кодекса был осуществлен условный выпуск и по результатам проверки представленных декларантом РД и (или) сведений установлено, что РД и (или) сведения о соблюдении запретов и ограничений представлены либо наступили иные обстоятельства, при которых условно выпущенные подконтрольные товары приобретают статус товаров ЕАЭС, уполномоченному должностному лицу после проведения такой проверки рекомендуется:

с использованием штатных программных средств в графу "С" основного и добавочного листов ДТ, свидетельствующей об условном выпуске товаров, под номером 4 вносить запись "Товар N ______ - товар ЕАЭС ", заверяемую своей ЭП;

направлять декларанту и таможенному представителю ДТ с записью "товар ЕАЭС".

19. Уполномоченному должностному лицу рекомендуется контролировать доведение всех решений, принятых при выпуске подконтрольных товаров, до сведения декларанта, владельца склада временного хранения, на котором осуществляется временное хранение выпущенных подконтрольных товаров (если хранение товаров осуществляется на складе временного хранения), либо до сведения лица, осуществляющего временное хранение данных товаров в иных местах, исключительно с использованием штатных программных средств.

IV. Рекомендации по действиям уполномоченного структурного

подразделения

20. Уполномоченному структурному подразделению таможни посредством применения штатных программных средств рекомендуется производить анализ информации и еженедельно осуществлять формирование реестра ЭДТ, по которым обнаружены расхождения между информацией из зарегистрированной ЭТД и сведениями, полученными из СМЭВ, для организации контроля после выпуска товаров в соответствии с Инструкцией о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров и структурных подразделений таможенных органов при организации таможенного контроля после выпуска товаров, утвержденной приказом ФТС России от 06.07.2012 N 1372.

21. Уполномоченному структурному подразделению таможни рекомендуется обобщать полученные данные о выявленных расхождениях и (или) не поступлении информации из СМЭВ и о результатах принятых мер по итогам проведенных проверок вносить указанную информацию в форму N 35-ТНР "Сведения о выявленных случаях представления недействительных документов в целях подтверждения соблюдения запретов и ограничений и (или) требований валютного законодательства", включенную в Сборник форм статистической отчетности, утвержденный приказом ФТС России от 31.03.2015 N 589 "Об отчетности таможенных органов по основным направлениям деятельности перед ФТС России" (далее - форма N 35-ТНР).

22. Уполномоченному структурному подразделению регионального таможенного управления рекомендуется анализировать и контролировать представленную информацию с использованием формы N 35-ТНР.

23. Управлению торговых ограничений, валютного и экспортного контроля ФТС России по результатам анализа формы N 35-ТНР рекомендуется организовывать проверку сведений о РД, в отношении которых от ФОИВ получены уведомления "Сведения не найдены", путем направления запросов в ФОИВ, выдавшие РД.

24. В случае выявления неисправности в функционировании канала связи и (или) используемого штатного программного средства ЕАИС таможенных органов уполномоченному должностному лицу рекомендуется осуществлять действия в порядке, установленном приказом ФТС России от 08.04.2011 N 731 "О взаимодействии подразделений круглосуточной поддержки, должностных лиц и работников таможенных органов, ответственных за эксплуатацию, сопровождение информационных систем, информационных технологий и средств их обеспечения".