Бюджет движения денежных средств

Данный бюджет является финансовым планом, в котором отражаются все прогнозируемые поступления денежных средств и расходы денежных средств. При его составлении используется кассовый метод, то есть доходы и расходы учитываются только в момент оплаты.

Цель бюджета: определить необходимый объем денежных средств в конкретный период времени; установить моменты и продолжительности периода, когда у предприятия ожидается недостаток или избыток денежных средств; рационально использовать денежные средства; принимать управленческие решения при дефиците (избытке) денежных средств, чтобы избежать кризисных явлений.

Смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств на определенный период времени называется кассовым бюджетом. Он является составной частью основного бюджета предприятия. Достоверность закладываемых в кассовый бюджет показателей существенно зависит от субъективных оценок прогнозов, таких как: продаж, инкассации дебиторской задолженности и т.п.

Кассовый бюджет должен включать все денежные поступления и выплаты по каждому виду деятельности: основной, инвестиционной, финансовой.

Основные составляющие отчета по основной деятельности с учетом желательной динамики их изменения:

1) увеличение: счета к получению, счета к оплате, авансы полученные, легкореализуемые ценные бумаги, налоги к уплате;

2) уменьшение: начисленные расходы, товарно - материальные ценности;
Результаты планирования по основной деятельности используются при планировании инвестиций и определения источников финансирования.

В зависимости от продолжительности периода, в течение которого у предприятия не

хватает средств, может быть:

Краткосрочный дефицит - в этом случае необходимо привлечение краткосрочных

кредитов и займов, сокращение дебиторской задолженности, увеличение кредиторской

задолженности;

долгосрочный дефицит - в этом случае необходимо использовать долгосрочные кредиты или увеличивать размер уставного капитала.

Если у предприятия имеется избыток денежных средств, то может быть:

краткосрочный избыток - в этом случае необходимо осуществлять краткосрочные

вложения, расширять продажи в кредит, увеличивать запасы сырья и материалов, ускорить оплату кредиторской задолженности;

долгосрочный избыток - в этом случае целесообразно осуществлять модернизацию, расширение производственной базы, расширять деятельность.

 

Таблица 14. Бюджет движения денежных средств, т.р.

№	Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	ИТОГО
	Денежные средства на начало		10237 (строка 16)
	ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
	От покупателей Таблица 11 строка 12
	Краткосрочные кредиты таблица 12 строка 9 и строка 13
	Итого поступит ДС строка 2+строка 3
	Поступление ДС с нарастанием
	ВЫПЛАТЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
	Поставщикам сырья Таблица 6 строка 37
	Оплата труда рабочих таблица 7 строка 5
	Оплата накладных расходов таблица 9 строка 8
	По краткосрочным кредитам таблица 12 строка 9 + строка 12
	По долгосрочному кредиту таблица 13 строка 8
	Налог на прибыль таблица 13 строка 10
	Дивиденды 30%
	ИТОГО выплат сумма строк 6+7+8+9+10+11+12
	Выплата ДС с нарастанием
	Чистый денежный поток строка 4 – строка 13
	Денежные средства на конец

 

При формировании бюджета движения денежных средств необходимо учитывать, что чистый денежный поток в каждый период должен обеспечивать определенный страховой запас денежных средств для финансирования текущей деятельности.

ДСнач=290 т.р.

ЧДП = ДПвх – Дпвых

ДСкон = ДСнач + ЧДП

По условию ДСкон 500 т.р., а если сумма будет меньше, то необходимо скорректировать этот остаток с привлечением либо собственных средств, либо кредита.

Определим уровень текущей платежеспособности, то есть достаточность имеющихся и поступающих денежных средств для осуществления всех выплат.

Кпл = ≥1

значит, в целом предприятие будет платежеспособным.

Кпл = = 1,143

Коэффициент платежеспособности больше 1, следовательно, при намеченной системе правил расчетов с покупателями и кредиторами предприятие будет платежеспособным, то есть имеющихся в распоряжении денежных средств будет вполне достаточно для выполнения обязательств. Размер денежных средств на конец первого года 47439+290 = 47729 т.р., что значительно больше минимального уровня (500 т.р.). Поэтому, необходимо рассмотреть вопросы, связанные с распределением денежных средств.