Расчет прироста устойчивых пассивов

Задача 1

Расчет оптимального размера прибыли

 

Известно, что прирост прибыли предприятия зависит от относительного уменьшения затрат предприятия, причем в разной степени от изменения переменных и постоянных затрат.

Сопоставление выручки от реализации с переменными и постоянными затратами дает возможность определить силу воздействия производственного (оперативного) рычага:

 

,

 

где ВР – выручка от реализации;

Пер.З – переменные затраты;

Пр – прибыль от реализации.

 

Зависимость прироста прибыли от прироста выручки выражается формулой:

 

П% = ВР% х СВОР,

где П% - прирост прибыли, %;

В% - прирост выручки, %.

 

Пр= ВР-Пер.з-Пост.з= 8950 тыс.р

СВОР= (80050-54700)/8950=2.83

 

№ п/п	Показатели	1-я ситуация	2-я ситуация	3-я ситуация
	Выручка от реализации	Увеличение на 10% 88055	Увеличение на 10% 88055	Снижение на 8 % 73646
	Переменные расходы	Увеличение на 10% 60170	Увеличение на 10% 60170	Снижение на 8%
	Постоянные расходы	Не меняются	Увеличение на 2%	Не меняются
	Прибыль от реализации	11480 11157 6922

 

 

1 ситуация.

Выручка от реализации и переменные расходы увеличиваются на 10 %, постоянные расходы не меняются.

СВОР=(88055-60170)/11480= 2,43

П%=10%*2,43=24,3%

Вывод: При увеличении выручки на 10%, прибыль от реализации увеличилась на 24,4%

 

2 ситуация

Выручка от реализации и переменные расходы увеличиваются на 10 %, постоянные расходы увеличились на 2 %.

СВОР=(88055-60170)/11157= 2,50

П%=10%*2,50=25%

Вывод: При увеличении выручки на 10%, прибыль от реализации увеличилась на 25%

 

3 ситуация

Выручка от реализации и переменные расходы уменьшаются на 8%, постоянные расходы не меняются.

СВОР=(73646-50324)/6922= 3,37

П%= -8%*3,37=- 26,96%

Вывод: Снижение выручки на 8% приведет к уменьшению прибыли на 26,96%

 

Вывод: Из трех рассматриваемых ситуаций оптимальной является 1 ситуация. Она принесет наибольший прирост прибыли в размере 11480 тыс.руб.

 

 

Задача 2

План распределения чистой прибыл

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может быть использована на различные производственные и социальные цели. При этом предприятие может формировать из чистой прибыли целевые денежные фонды (фонды накопления, потребления, социальной сферы, резервный фонд), но может и не формировать, сообразуясь с принятой им учетной политикой.

 

Чистая прибыль	В фонд накопления	В резервный фонд	В фонд потребления
3571.2	446,4	6249,6

 

ЧП= Пр1с-Нимущ-Нместн- Нприб

Нприб= (Пр1с- Нимущ- Нместн) *20%

Нприб=(11480-230-90)*0,2=2232

ЧП= 11480-230-90 -2232= 8928 тыс.руб

Фонд накопления это часть финансовых ресурсов предприятия, предназначенная в основном для финансирования пополненияосновного капитала и увеличения запасов материальных оборотных средств. Создается за счет чистойприбыли, используется на реализацию инвестиционных проектов, финансированиенаучных разработок, атакже в ряде случаев и на социальное развитие.

ФН=ЧП*0,40= 3025,2

Резервный фонд это Суммы, резервируемые в счетах компании из ее прибылей для покрытия определенныхобязательств (даже если точный размер выплат не известен) или компенсации уменьшившейся стоимостиактива. Обычно резервы предназначаются для покрытия безнадежных долговдля амортизации, а также для выплат по накопившимся обязательствам.

РФ=8928*0,05= 446,4 тыс.руб

Фонд потребления предприятия это часть финансовых ресурсов предприятия, образованная за счет чистой прибыли и используемая наоказание материальной помощи работникам, выплату дивидендов, премий, надбавок к пенсиям, наблаготворительность.

ФП= ЧП - Нприб - РФ=5456,4 тыс.р

Вывод: Чистая прибыль предприятия составляет 8928 тыс.руб из которой предприятие отчисляет в фонд накопления 3571,2 тыс.р, в резервный фонд 446,4 тыс.р и 5456,4 в фонд потребления.

 

 

Задача 3.

N	Исходные данные
	Оборотные ср-ва на начало года
	Прочие оборотные ср-ва на планируемый квартал, тыс.руб
	Выпуск продукции по с/с тыс.руб
	Расход сырья и материалов тыс.руб
	Товарооборот тыс.руб
	Макси-маль-ный ин-тервал между постав-ками
	Норма страхо-вого запаса, дни	3,75
	Нор-ма подго-тови-тель-ного запа-са, дни
	Нор-ма тех-но-логи-чес-кого запа-са,дни	0,5
	Нор-ма тран-спор-тного запа-са, дни
	Нор-ма за-паса в не завер-шен-ном про-из-вод-стве, дни
	Нор-ма за-паса в го-то-вой про-дук-ции, дни
	Нор-ма за-паса де-неж-ных сре-дств, дни

 

 

Норма страхового запаса исчисляется как 50% от текущего, норма текущего запаса исчисляется 50% от максимального интервала между поставками.

1) НТЗ =15*0,5= 7,5

НСЗ= 7,5*0,5=3,75

Норма запаса= трансп.з+подготов.з+страховой.з+технолог.з+текущий.з

Норма запаса = 3+1+0,5+7,5+3,75= 15,75

 

2) Норматив оборотных средств производственного запаса

 

 

Н обор.ср-в =Ро*Дпроизв-ых зап-ов

Ро= 25200/90=280

Н обор.ср-в= 280*15,75=4410

 

 

3) Норматив оборотных сред-в незавершенного произв-ва

Ннорм.обор.ср-вв незав-го произ-ва= Водн-й вып-к прод-ии по себ-ти * Д норм.обор.ср-вв в произ-х зап-в

 

Водн-й вып-к прод-ии по себ-ти= 71100/90=790

Но.в= 790*2= 1580 тыс.р

 

4) Норматив оборотных средств на готовую продукцию

Нгп=Во*Дгп

Во=71100/90=790

Дгп= 790*2=1580тыс.р

 

5) Норматив денежных ср-в

Ндс=То*Ддс

То= 72500/90=805,56

Ндс= 805,56*1=805,56

6) Общий норматив оборотных средств на конец квартала

Оннк= Прочие оборотные ср-ва на планируемый квартал+ Н обор.ср-в + Но.в + Дгп+ Ндс= 12592,56

 

7) Изменение норматива оборотных ср-в за квартал

Ноб.ср= Нк.кв-Нк.кд

Ноб.ср=14250-12592,56=1657,44

 

Вывод: Таким образом на предприятии наблюдается сокращение потребности в оборотных ср-в на сумму 1657,44 тыс.руб. что потребует доролнительных источников финансирования.

 

 

Задача 4

 

Расчет прироста устойчивых пассивов

На начало планируемого года кредиторская задолженность в виде устойчивого пассива составляет 820тыс. руб.

Фонд заработной платы в планируемом квартале 10 млн. руб.

Число выдачи зарплаты 3

 

Размер устойчивого пассива определяется по формуле:

 

УП = Фпл*Д/90,

Где: Фпл – плановый фонд оплаты труда и начислений на нее в квартал

УП= 10000000*(3/90)*1,31=436666,623

^УП=43666666, 623-820000=-383333,38 или -383,4 тыс.руб

Вывод: на предприятии происходит понижение краткосрочных источников финансирования на 383,4 тыс.руб

Задача 5

 

Составить финансовый план хозяйствующего субъекта на квартал по приведенной схеме

Доходы и поступления средств	Расходы и отчисления средств
Показатель, тыс.руб	Показатель, тыс.руб
Прибыль Аммортиз.отчисления Отчисленияв рем. фонд Прир.кред. задол		Налог на прибыль Налог на имущество Местные налоги Ремонтный фонд Резервный фонд Фонд потребления (из прибыли) Фонд накопления Амортизационные отчисления Прирост кредиторской задолжности	446,4 5456,4   3025,2
ИТОГО:		ИТОГО: