Пример заключения эксперта

Заключение эксперта по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ХХХ»

г. Уфа «___» _________ 20___ г.

 

Экспертом_________________________________ проведена судебно-экономическая экспертиза финансово-хозяйственных взаимоотношений Общества с ограниченной ответственностью «ХХХ» и директора ООО «ХХХ» Быкова А. В. за период с 01 октября 20___ г. по 31 декабря 20___г.

Данная судебно-экономическая экспертиза производилась на основании Определения от 20.07.20____г. районного суда г. Уфы в составе председательствующего судьи Б. и заключенного договора на проведение судебно-экономической организации отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности ООО «ХХХ»

 

На разрешение экспертов поставлены вопросы:

 

1. Относятся ли произведённые Быковым А. В. финансово-хозяйственные операции к хозяйственной деятельности организациив соответствии с Уставом ООО «ХХХ»?

2. Являются ли данные операции нецелевым использованием денежных средств организации.

 

СЭЭ начата «» _________ 20____г. окончена «» ________ 20___ г.

 

 

I. Общая часть

 

I.1. Должностным лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «ХХХ» в проверяемом периоде являлся Быков Андрей Владимирович. Директор самостоятельно решает все вопросы текущей деятельности организации, отнесенные к его компетенции Уставом организации и условиями контракта.

Обязанностями директора по контракту (пункты 3.2.,3.3.,3.7., 3.8.) являются:

организация работы по обеспечению выполнения решений Общих собраний Общества и его Совета;

организация и контроль бухгалтерского учета и отчетности;

систематическое информирование Совета Общества о состоянии работы Общества, его финансовом положении;

контроль за состоянием трудовой и исполнительской дисциплины работников организации, соблюдение Положения о персонале организации.

2.Судебной экономической экспертизой бухгалтерских документов установлено:

Вопрос 1: Относятся ли произведённые Быковым А. В. финансово хозяйственные- операции к хозяйственной деятельности организациив соответствии с Уставом ООО «ХХХ».

Источники информации: Устав ООО «ХХХ», информационное письмо Росстата, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, выписки банка по расчетному счету с приложенными платежными документами, авансовые отчеты, накладные на поступление товарно-материальных ценностей.

2.1. Устав Общества с ограниченной ответственностью «ХХХ» утверждён общим собранием участников в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Согласно статьи 3 п. 2 «для реализации целей и задач организация осуществляет следующие виды деятельности:

производство и реализация технической продукции;

оказание услуг по эксплуатации, ремонту и сервисному обслуживанию техники;

торговля автомобильными деталями и принадлежностями.

 

В представленном на судебно-экономическую экспертизу информационном письме об учете в Статистическом регистре Росстата организации присвоены следующие коды в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД):

По основному виду деятельности:

34.30 - Производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей;

По дополнительному виду деятельности:

50.10 - Торговля автотранспортными средствами;

50.20 -Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

50.30 - Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.

70.3 - Предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом;

73.10 - Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;

74.30 -Технические испытания, исследования и сертификация.

2.2. На СЭЭ представлены авансовые отчеты за период с 01.10.20___г. по 31.12.20____г. Выявлены случаи расходования подотчетных денежных средств ООО «ХХХ» на приобретение товаров, работ, услуг по подотчетному лицу Быкову А. В., не относящихся к основному виду деятельности организации.

2.2.1. Согласно авансового отчета № 8 от 30.07.2010г. были оплачены подотчетные денежные средства в ООО «Ремонт» в сумме 39 000 руб. за услуги по ремонту кровли, прокладке канализационных труб. Основанием служит акт выполненных работ от 21.07.20___г. и квитанция к приходному кассовому ордеру № 0097 от 21.07.20___г. Договор подряда наСЭЭ не представлен. В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражена следующим образом:

Дата	Документ	Содержание	Дебет	Кредит	Сумма
30.07.	Авансовый отчет 000008	Авансовый отчет: ПКО, акт Материальные расходы Быков Андрей Владимирович Хозяйственные расходы		71.1	39 000,00

 

2.2.2. Согласно авансового отчета № 9 от 23.08.20___г. были оплачены подотчетные денежные средства в ООО «Урал» на общую сумму 270 000 руб. за услуги по бетонированию пола, армированию сеткой, установке сливов по периметру, кладка кирпичная стен. Основанием служат следующие документы: акт выполненных работ от 23.08.20__г. и квитанция к приходному кассовому ордеру № 0049 от 23.08.20___г. на сумму270 000 рублей. Заключен договор оказания услуг, предметом которого является оказание ООО «Урал» (Исполнитель) услуги по заливке бетоном пола, армирование сеткой, внутри помещения общей площадью 840 кв. м., кладка кирпичная стен внутри помещения. Месторасположение и адрес объекта в договоре не указаны.

В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражена следующим образом:

 

Дата	Документ	Содержание	Дебет	Кредит	Сумма
23.08.10	Авансовый отчет 000009	Авансовый отчет: Банников Андрей Владимирович ООО "Уралбизнесцентр", кв. ПКО, акт Материальные расходы		71.1	270 000,00

 

Таким образом, на основании вышеизложенного, затраченных денежных средств по авансовым отчетам директора ООО «ОКБ Двигатель» Банникова А. В. осуществлено на сумму 309000 рублей, по расходам, не относящихся к основной деятельности организации: «Производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей».

2.2.3.Вопрос 2: Являются ли данные операции нецелевым использованием денежных средств организации.

Как было отмечено по вопросу 1 Уставом ООО «ХХХ» статьёй 3 п. 2 «для реализации целей и задач организация осуществляет следующие виды деятельности:

производство и реализация технической продукции;

оказание услуг по эксплуатации, ремонту и сервисному обслуживанию техники, в том числе моторного транспорта;

торговля автомобильными деталями и принадлежностями;

торговля автотранспортными средствами»

На основании Статистического регистра Росстата организация осуществляет свою основную деятельность по коду ОКВЭД «Производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей».

Вывод

В ходе проведённой судебно-экономической организации установлено следующее:

Так как хозяйственные операции по расходованию подотчетных денежных средств в сумме 309000 рублей и перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «ОКБ Двигатель» директором БыковымА. В. в сумме 309000рублей не связаны с осуществлением основной деятельности, а договора на выполнение строительных работ, смет и справок по форме КС-2 и КС-3 не представлены, следует, что затраченные денежные средства в размере 309000 рублей использованы не по назначению.

 

 

Подпись ____________________Бухгалтер - эксперт

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б