Расчет себестоимости целевой продукции.

Расчет одной тонны целевой продукции выделяется по статьям калькуляции. Калькулируемой продукцией на установке АВТ-2: бензин прямогонный, компонент дизельного топлива летнего, компонент дизельного топлива зимнего, прямогонный компонент ТС-1, авиатопливо ДЖЕТ А-1, первый вакуумный погон, средневязкий вакуумный погон, высоковязкий вакуумный погон, вязкий вакуумный погон.

2.6.1. Расчет затрат по статье 1 «Сырье и основные материалы»

2.6.1.1. Затраты на весь объем перерабатываемого сырья (), руб

(28)

2.6.1.2. Затраты на производство побочной продукции (), руб

……..(29)

2.6.1.3. Затраты на потери не оцениваются, а их величина влияет на удорожание калькулируемой продукции. Определяем долю затрат по статье 1, приходящейся на калькулируемую продукцию ()

(30)

2.6.1.4. Затраты на 1 тонну продукции () определяем делением суммы затрат на выпуск калькулируемой продукции:

(31)

Где -выпуск калькулируемой продукции в тоннах.

 

Все расчеты сведены в таблицу 13.

Таблица 13. Статья 1. «Сырье и основные материалы»

Наименование нефтепродукта	Количество тонн	Цена руб/тн	Сумма затрат на весь объем, руб	Затраты на 1000 руб
Нефть сырая	1 738 650,00	7 999,49	13 908 313 288,50	12 207,37
Итого:	1 738 650,00
Побочная продукция
Углеводородный газ	18 777,40	9 431,53	177 099 611,42
Мазут	67 807,40	6 652,54	451 092 440,80
Вакуумный гудрон	509 598,30	4 957,63	252 6399 820,02
Итого:	596 183,10	-	3 154 590 872,22	2 768,79
Потери:	3 129,60	-	-	-
Итого затрат по статьям:	2 331 703,50	-	10 753 722 416,30	9 438,58

 

2.6.2. Расчет затрат по статье 2 «Реагенты и катализаторы»
Затраты по данной статье рассчитываются на основе норм расхода каждого вида цен за 1 тонну и объема сырья в тоннах за 1 год.

Таблица 14. «Реагенты и катализаторы»

Наименование реагентов	Количество сырья, тн	Норма расхода кг/тн	Расход, тн	Цена руб/тн	Сумма затрат	Затраты на 1 тн
Сода каустическая	1 738 650,00	0,023	40,00	8 500,00	340 000,00	0,298
Додиген	1 738 650,00	0,0023	4,00	134 773,51	539 094,04	0,473
Додикор	1 738 650,00	0,0014	2,43	134 933,54	327 888,50	0,288
Итого:	-	-	-	-	1 206 982,54	1,058

2.6.3. Расчет затрат по статье 3 «Материалы на технологические нужды». Материалы на технологические нужды на установке АВТ-2 не применяются.

2.6.4. Расчет затрат по статье 4 «Топливо технологическое». На установке АВТ-2 в качестве топлива используется газ и мазут.

 

Сведем расчеты в таблицу 15.

 

 

Таблица 15 «Топливо технологическое»

Наименование топлива	Объем сырья, тн	Норма расхода %	Количество топлива, тн	Цена 1 тн руб	Суммы затрат на сырье, руб	Затраты на 1 тн, руб
Газ	1 738 650,00	19,96	34 703,00	2 055,35	71 327 119,0	62,60
Мазут	1 738 650,00	6,55	11 388,15	6 652,54	75760123,40	66,49
Итого:	-	-	-	-	147087242,4	129,09

2.6.5. Расчет затрат по статье 5 «Энергетические затраты»

Расчет по пару, горячей воде, электроэнергии, ведется из норм расхода каждого вида энергозатрат, цены единицы энергозатрат, объема перерабатываемого сырья.

Таблица 16. «Энергетические затраты»

Наименование затрат	Единица измерения	Объем сырья	Норма расхода	Количество расхода	Цена 1 ед.,руб	Сумма затрат	Затраты на 1 тн
Пар	Гкал		25,30	43 987,85	506,98	22300960,19
Горячая вода			0,80	1 390,92	1,75	243411000,002
Электро-энергия	кВт/час		8,60	14 952,39	1,33	19886678,70
Итого:	-	-	-	-	-	44621748,70

 

2.6.6. Расчет статьи 6 «Основная и дополнительная заработная плата».

Зарплата основная и дополнительная, а так же отчисления на социальное страхование рассчитываются.
Затраты по данной статье на 1 тонну калькулируемой продукции будут равны:

(32)

2.6.7. Расчет статьи 7 «Амортизационные отчисления».

Амортизация основных средств определяется, исходя из среднегодовой стоимости всех действующих производственных фондов предприятия и норм амортизационных отчислений, приравненных к 9%.

 

(33)

Где -сумма годовых амотризационных отчислений

-сумма действующих производственных фондов в рублях

-норма амортизационных отчислений в процентах.

На проектируемой установке АВТ-2 =9%

В пункте 2.3. рассчитана стоимость производственных фондов установки, которая составляет 75 544 312,50 руб.

Определяем затраты по данной статье на 1 тонну калькулируемой продукции:

(34)

руб/тн

2.6.8. Расчет статьи 8 «Внутризаводская перекачка».

В данную статью входят затраты, связанные с перекачкой сырья, полуфабрикаты готовой продукции.
Расходы по перекачке 1 тонны сырья на установке базового предприятия равны 7,94 руб.

руб

2.6.9. Расчет статьи 9 «Расходы на содержание аппарата управления производством» равны 4,52 руб/1 тонну калькулируемой продукции.

руб

2.6.10. Расчет статьи 10 «Общехозяйственные расходы» равны 43,26руб/1 тонну калькулируемой продукции.

руб

 

К расходам по данной статье относятся затраты на управление предприятием, затраты, связанные с организацией производства, заработная плата: основная и дополнительная аппарата и персонала заводоуправления, амортизация и другие расходы базового предприятия.

2.6.11. Общепроизводственные расходы на 1 тонну калькулируемой продукции равны 17,67 руб.

руб

Общепроизводственные расходы на базовом предприятии, проектируемой установке равны:

руб

2.6.12. Определяем затраты на весь объем целевой продукции.

Таблица 17 «Калькуляция себестоимости продукции»

Статья калькуляции	Общая сумма затрат	Затраты на 1 тонну в рублях
1.Сырье и материалы	10 753 722 416,30	9 438,58
2.Реагенты и катализаторы	1 206 982,54	1,06
3.Топливо технологическое	147 087 242,40	129,09
4.Энергетические затраты	44 621 748,70	39,16
5.Амортизационные отчисления	6 798 990,82	5,97
6.Выработка	4 408 318,00	3,87
7.Внутризаводская перекачка	13 804 881,00	12,11
8.Общепроизводственные расходы	20 132 090,09	17,67
9.Общехозяйствнные расходы	49 287 731,59	43,26
10.Содержание аппарата управления	5 149 804,60	4,52
Итого:	11 046 220 206,00	9 695,30