Часть II. Счета и двойная запись

Выбор номера варианта

Номер варианта расчетного задания соответствует порядковому номеру записи студента в журнале академической группы.

Часть I. Классификация объектов учета

На основании исходных данных (табл. 1, 2) произвести группировку объектов учета и составить баланс предприятия на начало отчетного периода (на 31.03.20__), используя стандартный бланк – форму №1.

 

Таблица 1.– Остатки хозяйственных средств предприятия (активов) и источников их образования (пассивов) на 31.03.20__г.

№ п/п	Наименование объектов	Сумма, тыс. грн.
	Уставный капитал	1596,2
	Программное обеспечение
	Заготовки в цехе	6,8
	Металлорежущие станки
	Задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц	14,0
	Здание цеха	155,5
	Стальной прокат на складе
	Дополнительный капитал	46,7
	Топливо на складе
	Задолженность по оплате труда
	Патенты и лицензии	200,2
	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	7,7
	Задолженность по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ)
	Акции и вложения в другие предприятия на срок до 1 года	30,0
	Авансовые платежи поставщикам товарно-материальных ценностей
	Малоценные необоротные материальные активы	1,0
	Детали в обработке	24,9
	Задолженность банку по краткосрочному кредиту	68,1
	Готовая продукция на складе
	Задолженность поставщикам и подрядчикам	40,5
	Средства на текущем счете	330,5
	Задолженность прочим кредиторам	30,4
	Задолженность подотчетных лиц предприятию
	Резервный капитал	496,0
	Деньги в кассе	3,1
	Конвейер
	Товарный знак	10,2
	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	55,5
	Система вентиляции	12,0
	Сталь угловая (материал) в обработке в цехе	22,8
	Грузовые автотележки
	Задолженность банку по долгосрочному кредиту	16,6
	Износ основных средств	27,4
	Неоплаченный капитал
	Компьютеры	186,0
	Векселя выданные	47,0
	Покупные полуфабрикаты
	Запасные части на складе	48,3
	Резерв сомнительных долгов
	Овердрафт	100,0
	Полуфабрикаты собственного производства	33,5
	Калькуляторы
	Основные средства, удерживаемые для продажи	155,5
	Доходы будущих периодов	20,4
	Обеспечение гарантийных обязательств
	Задолженность участникам по выплате дивидендов
	Капитальные инвестиции	37,9
	Инвестиционная недвижимость	120,0
	Комплект монтажных инструментов	8,1
	Изъятый капитал
	Долгосрочные обязательства по облигациям
	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)	Сумму прибыли (убытка) определить самостоятельно

 

Таблица 2. – Недостающие исходные данные для заполнения начального баланса

Номера объектов	Сумма, тыс. грн.
Варианты
1,5,10,15,20	2,6,11,16,21	3,7,12,17,22	4,8,13,18,23	9,14,19,24,25,26
	12,0	22,0	25,9	15,9	21,2
	723,8	728,9	736,6	743,7	753,0
	41,3	68,8	50,0	86,0	30,7
	12,8	14.7	13,2	17,0	15,6
	190,0	156,0	150,0	175,0	204,0
	19,5	20.9	22.5	22,0	22.9
	10,0	8.0	6,5	9,0	8.0
	8,1	7.4	3,7	6,3	5,3
	2,5	6,3	1,1	5,0	3,7
	150,0	154,2	167,9	125,0	160,0
	45,5	43,2	40,0	41,0	42,5
	230,0	214,0	225,0	281,6	190,0
	64,4	66,1	61,6	63,1	68,0
	14,4	10,9	8,7	5,8	11,1
	0,15	0,17	0,12	0,22	0,10
	20,0	15,0	11,4	12,5	14,2
	12,1	4,1	3,2	10,4	9,4
	38,8	34.7	31,8	36,3	35,0
	29,2	27,2	21,4	26,6	24,0

Часть II. Счета и двойная запись

На основании данных журнала хозяйственных операций за апрель (табл. 3, 4) необходимо:

1) на основе данных о начальных остатках (часть I задания) открыть счета синтетического учета и разнести по этим счетам операции;

2) составить оборотно-сальдовую ведомость;

3) составить баланс на 30.04.20__г.

 

Таблица 3– Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 20__г.

Операция	Содержание операции	Первичный документ	Дебет	Кредит	Сумма, тыс. грн.
№	Дата
	1.04	Поступили от поставщиков материалы – стальной прокат				25,0
	2.04	Отпущен в производство стальной прокат
	3.04	Перечислено с текущего счета в погашение задолженности поставщикам
	4.04	На текущий счет поступили средства от покупателей продукции в погашение задолженности
	5.04	Получены по чеку с текущего счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды
	5.04	Выданы из кассы денежные средства под отчет работнику предприятия на приобретение канцелярских товаров
	6.04	Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом
	10.04	С текущего счета перечислена в бюджет задолженность по налогу с доходов физических лиц				14,0
	10.04	С текущего счета перечислена задолженность по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ)
	10.04	Учредителем на текущий счет в банке внесены денежные средства для погашения задолженности по взносу в уставный фонд				70,7
	10.04	Со склада отпущены запасные части на общепроизводственные нужды				40,0
	10.04	На текущий счет от покупателей получен аванс (предоплата) за продукцию, которая будет отгружена				100,0
	10.04	Получена наличность в кассу для выплаты заработной платы
	10.04	Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за март
	16.04	Начислена амортизация станка для производства продукции
	19.04	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция				75,0
	26.04	Начислена заработная плата основным производственным рабочим за апрель
	26.04	С текущего счета погашена задолженность по выданным векселям				47,0
26.04	Удержаны из заработной платы:
	26.04	· ЕСВ
	26.04	· налог с доходов физических лиц
	26.04	Начислена амортизация производственного оборудования				35,0
	26.04	С текущего счета перечислен аванс (предоплата) поставщикам материалов
	26.04	Начислен на заработную плату ЕСВ
	27.04	Приобретены основные средства от поставщиков				24,0
	28.04	Введены в эксплуатацию основные средства				24,0
	29.04	Перечислены с текущего счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита

 

Таблица 4. – Недостающие исходные данные для заполнения журнала хозяйственных операций

Номер хозяйствен ной операции	Сумма, тыс. грн.
Варианты
2,7,13,19,25	3,8,14,20,26	4,9,15,21,24	5,10,16,22,23	1,6,11,12,17,18
	13,0	15,0	16,0	18,0	24,0
	25,5	24,5	27,5	30,5	40,5
	7,2	5,3	30,0	25,0	35,0
	1,5	2,2	3,5	1,3	1,8
	1,5	2,2	3,5	1,3	1,8
	1,5	2,2	3,5	1,3	1,8
	19,5	20,9	22,5	22,0	22.9
	190,0	156.0	150,0	175.0	204,0
	190,0	156,0	150,0	175.0	204,0
	10,0	11,0	12,0	13,0	14,0
	180,0	175,0	145,0	170,0	150,0
	9.6	9.5	8,9	9,4	9,0
	40,0	42,0	45,0	44,0	43,0
	2,7	2,6	2,2	2,6	2,3
	60,0	55,0	40,0	53,0	45,0
	10,0	12,0	11,0	13,0	9,0