Тема 7 Принципы работы с программой Microsoft Excel для целей ведения бухгалтерского учета

Что такое Microsoft Excel, область применения, основные правила работы с программой: создание новой книги, написание формул, ввод текста, форматирование ячеек, создание сводных таблиц.

Литература: [ ].

Вопросы для самоконтроля:

1. Какова область применения программы Microsoft Excel?

2. Какие основные правила работы с программой Microsoft Excel?

Тема 8 Автоматизированные информационные системы в аудите

Основные принципы построения аудиторских систем, виды аудиторских систем.

Литература: [ ].

Вопросы для самоконтроля:

1. Каковы основные принципы построения аудиторских систем?

2. Перечислите основные виды аудиторских систем.

3. Что означает принцип комплексности?

4. Что означает принцип единой системы хранения информации?

5. Что означает принцип целенаправленности результатов?

Тема 9 Специализированные информационные системы для аудиторской деятельности: виды, принципы работы: IT Audit: Аудитор, Экспресс Аудит: ПРОФ, Audit XP «Комплекс Аудит»

Области применения программ, версии программ, организация работы с данными продуктами.

Литература: [ ].

Вопросы для самоконтроля:

1. Организация работы с программой IT Audit: Аудитор.

2. Организация работы с программой Экспресс Аудит: ПРОФ.

3. Организация работы с программой Audit XP «Комплекс Аудит».

Задание для выполнения контрольной работы

При выполнении контрольной работы студенты изучают и затем применяют на практике приемы автоматизации бухгалтерского учета с помощью программного продукта фирмы «1С» - «1С: Бухгалтерия 8», а также знакомятся с соответствующей рекомендуемой литературой. При выполнении контрольной работы необходимо раскрыть два теоретических вопроса и решить задачу. По таблице 1 студент определяет вариант контрольного задания. Найдя вариант контрольного задания, студент по таблице 2 определяет, на какие вопросы следует отвечать и какой коэффициент к задаче необходимо применить. При выполнении контрольной работы необходимо строго соблюдать распределение вариантов заданий. Работа, выполненная по чужому варианту, к проверке не принимается, и возвращается. Номер варианта должен быть указан на титульном листе работы.

Контрольная работа №1 содержит в себе ответы на два теоретических вопроса.

Контрольная работа №2 содержит в себе решение практической задачи с учетом коэффициента, соответствующего варианту контрольного задания.

Таблица 1 – Варианты контрольных работ

Нач. буква фамилии студента	Последняя цифра зачетной книжки

А
Б
В
Г
Д
Е
Ж

И
К
Л
М
Н
О
П
Р
С
Т
У
Ф
Х
Ц
Ч
Ш
Щ
Э
Ю
Я

Таблица 2 – Таблица соответствия вариантам контрольной работы

Номер варианта	Номер первого теоретического вопроса	Номер второго теоретического вопроса	Коэффициент к задаче
			0,1
			1,5
			0,2
			1,4
			0,3
			1,3
			0,4
			1,2
			0,5
			1,1
			0,6
			1,6
			0,7
			1,7
			0,8
			1,8
			0,9
			2,0
			1,0
			1,9
			0,5

Вопросы к контрольным работам

1. Автоматизированная информационная система бухгалтерского учета в управлении экономическим объектом.

2. Характеристика информации автоматизированной информационной системы бухгалтерского учета.

3. Информационный процесс бухгалтерского учета и информационные технологии.

4. Обеспечивающие компоненты автоматизированной информационной системы бухгалтерского учета.

5. Концептуальная модель обработки данных в автоматизированных информационных системах бухгалтерского учета.

6. Компьютерная форма бухгалтерского учета.

7. Развернутая классификация автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета.

8. Интегральная классификация автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета.

9. Оценка экономической эффективности внедрения автоматизированной информационной системы бухгалтерского учета.

10. Общие принципы организации работы с программой «1С:Бухгалтерия 8».

11. Автоматизация кассовых операций в программе «1С:Бухгалтерия 8».

12. Автоматизация учета расчетов с подотчетными лицами в программе «1С:Бухгалтерия 8».

13. Автоматизация учета банковских операций в программе «1С:Бухгалтерия 8».

14. Автоматизация кадрового учета в программе «1С:Бухгалтерия 8».

15. Автоматизация учета расчетов с персоналом по оплате труда в программе «1С:Бухгалтерия 8».

16. Автоматизация учета расчетов налогов с фонда оплаты труда в программе «1С:Бухгалтерия 8».

17. Автоматизация персонифицированного учета в программе «1С:Бухгалтерия 8».

18. Автоматизация учета основных средств в программе «1С:Бухгалтерия 8».

19. Автоматизация начисления амортизации основных средств в программе «1С:Бухгалтерия 8».

20. Автоматизация модернизации основных средств в программе «1С:Бухгалтерия 8».

21. Автоматизация учета нематериальных активов в программе «1С:Бухгалтерия 8».

22. Автоматизация учета расходов на НИОКР в программе «1С:Бухгалтерия 8».

23. Автоматизация учета поступления товаров и услуг в программе «1С:Бухгалтерия 8».

24. Автоматизация учета комиссионной торговли в программе «1С:Бухгалтерия 8».

25. Автоматизация учета импорта товаров в программе «1С:Бухгалтерия 8».

26. Автоматизация учета реализации товаров и услуг в программе «1С:Бухгалтерия 8».

27. Автоматизация учета материалов в программе «1С:Бухгалтерия 8».

28. Автоматизация учета выпуска и реализации продукции в программе «1С:Бухгалтерия 8».

29. Автоматизация расчета себестоимости продукции в программе «1С:Бухгалтерия 8».

30. Автоматизация учета нормированных расходов (учет расходов на рекламу, учет командировочных расходов, учет представительских расходов) в программе «1С:Бухгалтерия 8».

31. Автоматизация учета НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8».

32. Автоматизация определения финансовых результатов в программе «1С:Бухгалтерия 8».

33. Автоматизация учета расчетов по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерия 8».

34. Автоматизация составления регламентированной отчетности в программе «1С:Бухгалтерия 8».

35. Ввод начальных остатков в программе «1С:Бухгалтерия 8».

36. Интерфейсы, применяемые в конфигурации «1С: Бухгалтерия 8».

37. Общие принципы организации работы с программой «БЭСТ-5».

38. Общие принципы организации работы с программой «Парус».

39. Общие принципы организации работы с программой Microsoft Excel для целей ведения бухгалтерского и налогового учета.

40. Основные принципы построения автоматизированных информационных систем для аудита.

41. Общие принципы работы с программой IT Audit: Аудитор.

42. Общие принципы работы с программой Экспресс Аудит: ПРОФ и Audit XP «Комплекс Аудит».

Задача

Организация ООО «Ваша фамилия» осуществляет производство, оптовую реализацию и розничную торговлю. В организации три подразделения: Администрация, Производственный цех №1, Магазин. Всего работает 5 человек: директор, главный бухгалтер, водитель, кассир, рабочий производственного цеха.

Параметры учетной политики следующие:

- система налогообложения – общая;

- способ оценки МПЗ: ФИФО;

- способ оценки товаров в рознице: По стоимости приобретения;

- применяется ПБУ 18/02;

- используется метод «Директ-костинг»;

- способ учета выпуска продукции – без использования счета 40;

- складской учет – вести только количественный учет по складам.

Таблица 3- Журнал хозяйственных операций организации ООО «Ваша

фамилия»

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма
	Введите начальные остатки на 01.01.20ХХ года: А) по основным средствам: - кондиционер - холодильник Б) по накопленной амортизации: - по кондиционеру В) по НДС: - по приобретенным ценностям (счет 19.03) - по авансам полученным (счет 76.АВ) Г) по товарам (10 штук) Д) по расчетному счету Е) по кредиторской задолженности (счет 60.01) Ж) по дебиторской задолженности (счет 62.02) З) уставный капитал И) нераспределенная прибыль	45 725,00 31 571,90 14 153,10 36 000 40 320 8 350 1 867 506,20 236 000 264 320 15 000 1 500 000
	В кассу 11.01.20ХХ года с расчетного счета организации по чеку получены денежные средства	15 000
	Из кассы предприятия 11.01.20ХХ года директору выдано в под отчет на командировочные расходы.	12 000
	Из кассы предприятия 11.01.20ХХ года водителю выдано в под отчет на покупку ГСМ.	3 000
	Был представлен авансовый отчет о командировке 13.01.20ХХ года. Затраты по командировке должны быть списаны на счет 44.01. Все расходы, отраженные в авансовом отчете, принимаются к налоговому учету.	14 500
	Представлен авансовый отчет о покупке ГСМ 14.01.20ХХ года: приобретено 60 литров бензина А-92 (представлена ттн и счет-фактура). Бензин оприходован на основной склад. Счет учета топлива – 10.03.	2 000 (НДС 18% в том числе)
	Поступила предоплата от покупателя за продукцию 16.01.20ХХ года	590 000 (в т.ч. НДС)
	Оплачено поставщику за материалы 16.01.20ХХ года	253 700 (в т.ч. НДС)
	Списано с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание в банке 16.01.20ХХ года. Расходы принимаются к учету в целях налогообложения прибыли.
	Начислите за январь 20ХХ года заработную плату работникам следующих подразделений: - администрация (Дт 26 Кт 70); - производственный цех (Дт 20 Кт 70); - магазин (Дт 44.01 Кт 70).	16 500 7 500 7 000
	Рассчитайте страховые взносы за январь 20ХХ года.	?
	Начислите взнос на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве в размере 0,2% от ФОТ за январь 20ХХ года.	?
	В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы 05.02.20ХХ года.	?
	Заработная плата полностью выплачена через кассу 05.02.20ХХ года	?
	Приобретено основное средство (предъявлен счет-фактура) 21.01.20ХХ года.	16 000 (НДС 18% сверху)
	Затраты по доставке данного основного средства включены в стоимость основного средства (предъявлен счет-фактура) 21.01.20ХХ года.	2 000 (НДС 18% сверху)
	Основное средство принято к учету и введено в эксплуатацию 22.01.20ХХ года.	?
	Приобретен компьютер 20.01.20ХХ года (предъявлен счет-фактура): - системный блок - монитор - клавиатура - мышь	35 400, в т.ч. НДС -5 400; 9 100, в т.ч. НДС – 1 388,14; 2 000, в т.ч. НДС – 305,08; 700, в т.ч. НДС – 106,78.
	Компьютер принят к учету и введен в эксплуатацию 22.01.20ХХ года.	?
	Начислите амортизацию за январь и февраль 20ХХ года.	?
	Приобретены НМА 16.01.20ХХ года (предъявлен счет-фактура). Вид НМА – «исключительное право патентообладателя на изобретение….», амортизационная группа - 2.	16 600 (НДС 18% в т.ч.)
	Приняты к учету НМА 16.01.20ХХ года. Способ отражения расходов по амортизации – счет 26 (Дт 26 Кт 02). Аналитика по счету 26 – Администрация, Амортизация. Срок полезного использования – 36 месяцев. Способ начисления амортизации – линейный.	?
	НМА реализованы 30.01.20ХХ года. При отражении операции по реализации НМА счет учета НДС по реализации должен быть указан 91.2.	84 000 (НДС 18% в т.ч.)
	Приобретены материалы (100 шт.) 12.01.20ХХ года (предъявлен счет-фактура)	19 883 (НДС 18% в т.ч.)
	Приобретены товары (50 шт.) 12.01.20ХХ года (предъявлен счет-фактура)	63 720 (НДС 18% в т.ч.)
	Стоимость доставки материалов и товаров (операции 24 и 25) должна быть включена в себестоимость данных ТМЦ и распределена согласно сумме (предъявлен счет-фактура) 12.01.20ХХ года	3 540 (НДС 18% в т.ч.)
	Произведена оптовая реализация товаров (20 шт.) 14.01.20ХХ года	415 124 (НДС 18% в т.ч.)
	Затраты на услуги по разработке системы управления организацией, оказанные сторонней организацией, включены в общехозяйственные расходы месяца на подразделение Администрация (предъявлен счет-фактура) 13.01.20ХХ года	197 000 (НДС 18% сверху)
	Услуги по разработке системы управления организацией оплачены 14.01.20ХХ года	?
	13.01.20ХХ года приобретены различные материалы, предназначенные для передачи в производство (200 шт.) (предъявлен счет-фактура)	350 000 (НДС 18% сверху)
	Все приобретенные материалы переданы в производство 15.01.20ХХ года.	?
	Выпущена из производства готовая продукция 20.01.20ХХ года в количестве 30 шт.	?
	Готовая продукция реализована 26.01.20ХХ года в количестве 30 шт.	264 320 (НДС 18% сверху)
	Сформируйте необходимые регламентные операции по учету НДС для правильного формирования Книги покупок и Книги продаж за январь 20ХХ года.	?
	Проведите регламентные операции по закрытию января 20ХХ года, определите финансовый результат, налог на прибыль	?

Таблица 4 - Реквизиты для заполнения документа «Ввод начальных

остатков» раздел учета «Основные средства и доходные

вложения»

№	Наименование реквизитов	Реквизиты	Реквизиты
	Основное средство Подразделение	Кондиционер Администрация	Холодильник Администрация
	Начальные остатки
	Первоначальная стоимость в БУ Первоначальная стоимость в НУ	45725 руб. 45725 руб.	31571,90 руб. 31571,90 руб.
	Стоимость на момент ввода остатков Счет учета 01.01. БУ Счет учет 01.01 НУ	45725 руб. 45725 руб.	31571,90 руб. 31571,910 руб.
	Накопленная амортизация Счет начисления амортизации БУ Сумма накопленной амортизации БУ Счет начисления амортизации НУ Сумма накопленной амортизации НУ ОКОФ	02.01 14153,10 02.01 14153,10 14_2919511	02.01 0 руб. 02.01 0 руб. 14_2919611
	Бухгалтерский учет
	Способ поступления Порядок учета Способ начисления амортизации Срок полезного использования (в мес.) Начислять амортизацию Способ отражения расходов по амортизации	Приобретено за плату Начисление амортизации Линейный Флаг установлен Дт 26 Кт 02	Приобретено за плату Начисление амортизации Линейный Флаг установлен Дт 26 Кт 02
	Налоговый учет
	Порядок включения стоимости в состав расходов Метод начисления амортизации Срок полезного использования (в месяцах) Начислять амортизацию Способ отражения расходов по амортизации Специальный коэффициент	Начисление амортизации Линейный Флаг установлен Дт 26 Кт 02, подразделение – Администрация, статья затрат - Амортизация	Начисление амортизации Линейный Флаг установлен Дт 26 Кт 02, подразделение – Администрация, статья затрат - Амортизация
	События
	Дата принятия к учету Наименование документа Номер документа	11.10.2006 г Акт	10.12.2008 г Акт

Таблица 5 - Реквизиты для заполнения документа Принятие к учету ОС

№	Наименование реквизитов	Реквизиты (операция №15)	Реквизиты (операция №18)
	Операция	Оборудование	Объекты строительства
	Закладка «Основные средства»	Кредитовые счета. Для БУ и НУ – «08.04». Группа учета ОС – «Машины и оборудование» Амортизационная группа – 5.	Кредитовые счета для БУ и НУ – 08.03; В табличной части основных средств заводим новый элемент «Компьютер». ОКОФ – ЭВМ общего назначения Группа учета ОС – машины и оборудование Амортизационная группа – 2.
	Закладка «Общие сведения» Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету Операции с объектами Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)	Установить флаг Приобретено и введено в эксплуатацию Для БУ и НУ счет 20, подразделение – производственный цех, номенклатурная группа – готовая продукция, статья затрат – амортизация, коэффициент для НУ - 1	Установить флаг Принятие и ввод Дт 26 Кт 02, подразделение – Администрация, статья затрат - Амортизация
	Закладка «Бухгалтерский учет» Порядок учета Подразделение Способ поступления в организацию Счет учета Счет начисления амортизации Начислять амортизацию Способ начисления амортизации Срок полезного использования	Начисление амортизации Производственный цех №1 За плату 01.01 02.01 Установить флаг Линейный 120 мес.	Начисление амортизации Администрация Приобретено за плату 01.01 02.01 Установить флаг Линейный 36 мес.
	Закладка «Налоговый учет» Счет учета Порядок включения стоимости в состав расходов Счет начисления амортизации Начислять амортизацию Метод начисления амортизации Срок полезного использования Специальный коэффициент	01.01 Начисление амортизации 02.01 Установить флаг Линейный	01.01 Начисление амортизации 02.01 Установить флаг Линейный 36 мес.

Содержание и оформление контрольной работы

Необходимо придерживаться следующих требований, предъявляемых к оформлению контрольных работ: контрольные работы выполняются на листах формата А4 или в тетради. Текст может быть выполнен рукописно или с помощью средств компьютерной техники. Рукописный текст может быть записан на одной стороне листа формата А4 с высотой прописных букв не более 10 мм. Текст следует размещать, соблюдая размеры полей: правое –15 мм; левое – 30 мм; верхнее - 15 мм; нижнее – 25 мм. При оформлении текста, заголовков, иллюстраций, таблиц и приложений следует руководствоваться требованиями ГОСТ Р 1.5-2002, ГОСТ 2.105-95, используя стандартную терминологию, а при ее отсутствии - принятую в экономической литературе.

Листы контрольной работы нумеруют арабскими цифрами. Номер листа проставляют на нижнем поле листа справа. На титульном листе номер листа не проставляют. Необходимо придерживаться следующих требований, предъявляемых к структуре и содержанию разделов контрольной работы:

- Содержание - располагают после титульного листа и записывают строчными буквами с первой прописной, в которое включают наименования всех разделов;

- Основная часть состоит из двух теоретических вопросов и одной расчетной задачи, выполняемых в соответствии с выбранным вариантом. При выполнении задачи в контрольной работе необходимо результаты оформить приложениями оборотно-сальдовой ведомости за январь 20ХХ г., регламентированной отчетности (баланс, форма №2, декларация по налогу на прибыль, декларация по НДС), книгой покупок и книгой продаж, справок-расчетов калькуляции продукции, себестоимости, списания косвенных расходов, расчета налога на прибыль;

- Список использованных источников, в которых приводятся сведения об использованных источниках, упомянутых в тексте контрольной работы в порядке их упоминания по ГОСТ 7.1-2003.

Пример:

- Щепакин, М. Б. Реклама. Дипломное проектирование: учеб. пособие для вузов по специальности «Реклама» / М. Б. Щепакин, Г. М. Мишулин; М-во образования Рос. Федерации ГОУ ВПО, Кубан. гос. технол. ун-т. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – Краснодар: Изд-во КубГТУ, 2004. – 145 с.; 23 см.– Библиогр.: с. 24-33.–500 экз.–ISBN 5-8333-0136-Х.

Вопросы по изучению дисциплины