Типовые формы учета кассовых операций

Типовая форма	Название документа	Назначение учетной формы	Особенности оформления
КО-1	«Приходный кассовый ордер»	Для оформления поступления наличности к кассе	Выписывается в одном экземпляре рабочим бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером
КО-2	«Расходный кассовый ордер»	Для оформления издания наличности из кассы	Выписывается в одном экземпляре рабочим бухгалтерии, подписывается руководителем и главным бухгалтером
КО-3, КО-3а	«Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов»	Для регистрации приходных и расходных кассовых документов	Открывается отдельно на приходные и расходные документы
КО-4	«Кассовая книга»	Для учета движения средств в кассе	Каждый лист состоит из двух равных частей: одна заполняется кассиром и остается в книге; вторая - отрывная – заполняется через копировальную бумагу и является отчетом кассира
КО-5	«Книга учета принятой и выданной кассиром наличности»	Для учета наличности, выданной из кассы доверенному лицу (плательщику), которое выплачивает заработную плату, и возвращение наличности и оплаченных документов	Книгу ведет кассир. Выдача и возвращение оплаченных документов и наличности оформляется подписями

Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств в кассе

Синтетический, аналитический учет, а также отражение в учетных регистрах и отчетности информации о наличных денежных средствах

 

Отражение хозяйственных операций по движению наличных денежных средств

по Д-ту Счет 50 «Касса» по К-ту
По кредиту счетов			По дебету счетов

Пример 1

В течение месяца имели место следующие поступления наличных денежных средств в кассу организации:

· с расчетного счета в банке – 276 000 руб.;

· от покупателей за проданную продукцию – 118 000 руб.;

· от подотчетных лиц неизрасходованные суммы авансов, ранее выданных на командировочные расходы и на хозяйственные нужды, – 22 000 руб.;

· от материально ответственных лиц в возмещение ущерба в связи с недостачей материалов – 14 600 руб.

В течение месяца из кассы организации были произведены следующие выдачи наличных денежных средств:

· заработная плата работникам организации – 207 100 руб.;

· подотчетным лицам на командировочные расходы и хозяйственные нужды – 53 800 руб.;

· передано в банк для зачисления на расчетный счет – 165 700 руб.

Составим бухгалтерские проводки:

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит

Пример 2.

При проведении инвентаризации в кассе организации была выявлена недостача наличных денежных средств в сумме 1 200 руб. Недостача была возмещена кассиром путем внесения денежных средств в кассу организации.

Составим бухгалтерские проводки:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит