Для целей налогового учета

ООО «Сигнал» на 2015г. (выписка)

1.В целях исчисления НДС дата реализации продукции определяется по мере отгрузки товаров и передачи покупателю расчетных документов.

2. Порядок уплаты налога на прибыль устанавливается исходя из квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода (п.3 ст.286 НК РФ).

Таблица 3

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Сигнал» за март 2015 г.

Номер	Содержание фактов хозяйственной жизни (операций)	Сумма,	Корреспондирующие счета
операции	руб.
		дебет	кредит

	Приобретен компьютер:
- отпускная цена
- НДС (сумму определить)	……
	Итого	……
	Компьютер принят к учету в качестве объекта основных средств (см. операцию 1)	……..….
	Списан станок в результате его физического износа
- списание амортизации на дату выбытия
- расходы на демонтаж (подрядный способ)
- учтен НДС (сумму определить)	…..…
- оприходован лом
	Продан патент на изобретение:
- списана сумма начисленной амортизации
- продажная стоимость патента
- списана остаточная стоимость патента
	Поступили материалы от поставщиков:
первый вариант
- покупная цена
- учтен НДС (сумму определить)	……..
	Итого	……
второй вариант	- покупная цена - учтен НДС (сумму определить)	…….
	Итого	……
третий вариант	- покупная цена - учтен НДС (сумму определить)	…….
	Итого	……
	Оприходованы материалы по учетным ценам, поступившие от поставщиков (все варианты)
	Списаны отклонения фактической себестоимости поступивших за месяц материалов от учетных цен (сумму определить, см. операции 5 и 6)	…………
	Начислена амортизация основных средств:
	производственного оборудования цеха
	зданий и хозяйственного инвентаря цеха
	зданий и инвентаря заводоуправления
	Итого	…..
	Начислена амортизация нематериальных активов:
	- цеха
	- заводоуправления
	Итого	….
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
	· цеху для производства: изделий А
	изделий Б
	· на хозяйственные нужды:
	- цеха
	· заводоуправления

	Итого	……..
	Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным (суммы определить):
	· цеху для производства
	- изделий А	……..
	- изделий Б	………

	· на хозяйственные нужды
	- цеха	…….
	· заводоуправления	……..
	Итого	………
	Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за март: рабочим за изготовление:
	- изделий А
	- изделий Б
	· служащим:
	- цеха
	· заводоуправления первый вариант второй вариант третий вариант
	Итого	…….
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату за март (суммы определить):
	· рабочих цеха для производства
	- изделий А	………..
	- изделий Б	………………
	· служащих
	- цеха	…………
	· заводоуправления	……….
	Итого	………

	Оприходованы возвратные отходы цеха (изделие А) первый вариант второй вариант третий вариант
	Списаны затраты на полученную электроэнергию, теплоэнергию, воду, использованные в процессе производства
	- изделий А
	- изделий Б
	на обслуживание
	- цеха
	· заводоуправления первый вариант второй вариант третий вариант
	- сумма НДС (сумму определить)	…..
	Итого	…….
	Произведены удержания из заработной платы работников за март - налог на доходы физических лиц - по исполнительным листам
	- в возмещение потерь от брака
	(изделие Б)
	Итого	…….
	Выявлен окончательный производственный брак в цехе и списан по цеховой себестоимости (изделие Б) первый вариант второй вариант третий вариант
	Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие Б) первый вариант второй вариант третий вариант
	Определены и списаны окончательные потери от брака (сумму определить, см. операции 16-18)	……
	Начислен транспортный налог
	Списаны командировочные расходы
	Распределены общепроизводственные расходы цеха между изделиями, производимыми в цехе, пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (суммы определить): изделия А изделия Б	…………… …………..
	Итого	………..
	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (суммы определить):
	изделий А	……….. ……………
	изделий Б	.
	Итого	……….
	Получены из банка денежные средства на выплату заработной платы за февраль
	Выдана заработная плата за февраль работникам	433 915
	Получены из банка денежные средства на выплату аванса за март первый вариант второй вариант третий вариант
	Выдан аванс за март работникам (все варианты)

	Учтена невыплаченная (депонироаванная) сумма заработной платы (сумму определить, см. операции 26 и 27)	……..
	Депонированная заработная плата сдана в банк (сумму определить, см. операцию 28)	…….
	Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за февраль	174 206
	Перечислены налоги в бюджет за февраль: НДФЛ НДС
	Итого
	Произведена оплата по счету за компьютер (см. операцию 1)	……
	Поступление денежных средств от покупателей за проданную продукцию
	Произведена оплата поставщикам за материалы (см операцию 5)	………
	Произведена оплата счетов подрядчика за демонтаж оборудования (см операцию 3)	……
	Произведена оплата за воду, пар, электроэнергию (см операцию 15)	……..
	Зачтен НДС: - по приобретенным основным средствам:	................
	- по затратам, связанным с демонтажем оборудования по приобретенным материалам по предоставленным услугам (см операцию 1,3,5,15)	……………… ……………. …………….

	Итого	…………
	Отражена продажная стоимость продукции, включая НДС
	Начислен НДС по проданной продукции (сумму определить, см. операцию 38)	……..
	Списана фактическая себестоимость проданной продукции
	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)	……………
	Начислен налог на имущество
	Списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить, см. операции 38, 39, 40, 41)	………
	Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить, см. операции 3,4,42)	……………
	Начислена сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода – первого квартала (сумму определить)	…………
	Всего за месяц	……

Таблица 4

Расчет налога на прибыль

Показатели	Сумма, руб.
1. Налогооблагаемая база за январь - февраль
2. Прибыль от продажи продукции за март (операция 43)	….
3. Прибыль от прочих операций (операция 44)
4.Налогооблагаемая база за январь-март
5. Ставка налога на прибыль, %
6. Сумма квартального авансового платежа по итогам первого квартала (стр. 4 х стр.5: 100)

Приложения

Приложение 1