Списаны расходы на продажу.Закрытие счета 44 Д90 – К44 13020

 

Определен финансовый результат за январь.

ДО90 = 5000+4680+35000+27000+20000+20880-1 711,89-11 983,23-4 260,24+13 020=

=107 624,64

КО90=30 680 + 177 000 + 136 880 = 344 560

КО90>ДО90, получили прибыль 344 560 – 107 624,64 = 236935,36

На эту счет 90 закрывается проводкой Д90 – К99

 

Начислен налог на прибыль.

В федер. бюджет 0,02*236935,36 = 4738,71

В регион. бюджет 0,18*236935,36 = 42648,36

 

 

12. НДС

Произведены вычеты НДС по приобретенным ценностям

ДО19=7200,00+360,00+180 000,00+10 067,80+5 491,53+592,22+323,03= 204 034,58

 

 

Журнал проводок

Дата	Содержание	Дебет	Кредит	Сумма
08.01	Поступил аванс от покупателя «Омеги»		62.02	136 880
08.01	Счет-фактура на аванс от «Омеги»		68.02	20 880
08.01	Поступил аванс от покупателя «Лиры»		62.02	207 680
08.01	Счет-фактура на аванс от «Лиры»		68.02	31 680
09.01	Выплачен аванс поставщику "Комфорт"	60.02		61 200
09.01	Выплачен аванс поставщику "Мастер" по дог. №2	60.02		102 000
13.01	Покупка ОС «Камера распылительная» у «Комфорта»		60.01	40 000
13.01	Входящий НДС по «Камере распылительной»		60.01	7 200
13.01	Доставка «Камеры распылительной» «Мастером»		60.01	2 000
13.01	Входящий НДС по доставке «Камеры распылительн.»		60.01
14.01	ОС «Камера распылительная» передано в монтаж			42 000
15.01	ОС «Камера распылительн.» введено в эксплуатацию			42 000
16.01	Покупка ОС «Котельная» у «Мастера»		60.01	1 000 000
16.01	Входящий НДС по «Котельной»		60.01	180 000
17.01	«Котельная» введена в эксплуатацию			1 000 000
19.01	Выплачен аванс наличными «Стройкомплекту»	60.02
19.01	Оплачена ОС «Котельная»	60.01		1 180 000
20.01	Получены наличные в банке			192 000
25.01	От «Мастера» по дог.№2 поступ. 1000 Плафонов матовых		60.01	55 032,20
25.01	Входящий НДС по Плафонам матовым		60.01	10 067,80
25.01	Зачет аванса по договору №2 с «Мастером»	60.01	60.02	66 000
25.01	От «Мастера» по дог.№2 поступ. 500 Плафонов цветных		60.01	30 508,47
25.01	Входящий НДС по Плафонам матовым		60.01	5 491,53
25.01	Зачет аванса по договору №2 с «Мастером»	60.01	60.02	36 000
25.01	Доставка Плафонов матовых		60.01	3 290,13
25.01	Входящий НДС с доставки Плафонов матовых		60.01	592,22
25.01	Доставка Плафонов цветных		60.01	1 794,62
25.01	Входящий НДС с доставки Плафонов цветных		60.01	323,03
25.01	Отпуск Плафонов матовых в производство			6 261,12
25.01	Отпуск Плафонов цветных в производство			6 830,31
26.01	Выдано из кассы под отчет Донцовой И.С
27.01	Выпущены светильники Лучина 100 шт.			50 000
27.01	Выпущены светильники Пава 100 шт.			70 000
27.01	Выпущены люстры Роза 100 шт.			100 000
28.01	Плановая себест. светил. Лучина 10 шт.			5 000
28.01	Выручка от продажи свет. Лучина 10 шт.	62.01		30 680
28.01	НДС с продажи светил. Лучина 10 шт.		68.02	4 680
28.01	Плановая себест. светил. Пава 50 шт.			35 000
28.01	Выручка от продажи свет. Пава 50 шт.	62.01		177 000
28.01	НДС с продажи светил. Пава 50 шт.		68.02	27 000
28.01	Зачтен аванс от Лиры при продаже	62.02	62.01	207 680
28.01	Плановая себест. люстр Роза 20 шт.			20 000
28.01	Выручка от продажи люстр Роза 20 шт.	62.01		136 880
28.01	НДС с продажи люстр Роза 20 шт.		68.02	20 880
28.01	Зачтен аванс от Омеги при продаже	62.02	62.01	136 880
31.01	Зарплата по светильникам			10 000
31.01	Зарплата по люстрам			20 000
31.01	Зарплата администрации			60 000
31.01	Зарплата коммер. службы			10 000
31.01	Зарплата адм. произв. цеха			21 000
31.01	НДФЛ рабочих			3 536
31.01	НДФЛ администрации			7 254
31.01	НДФЛ коммер. службы			1 118
31.01	НДФЛ адм. произв. цеха			2 548
31.01	Выплачена зарплата			106 544
31.01	Взносы с ФОТ администрации
31.01	Взносы с ФОТ рабочих цеха при произв. светильников			3 020
31.01	Взносы с ФОТ рабочих цеха при произв. люстр			6 040
31.01	Взносы с ФОТ коммер. службы			3 020
31.01	Взносы с ФОТ админ. цеха			6 342
31.01	Списание ОПР на светильники			13689,72
31.01	Списание ОПР на люстры			13652,28
31.01	Списание ОХР на светильники			39113,50
31.01	Списание ОХР на люстры			39006,50
31.01	Списание отклонений по выпущенным люстрам «Роза»			– 21301,22
31.01	Списание отклонений по выпущен. светильн. «Лучина»			– 17118,90
31.01	Списание отклонений по выпущен. светильн. «Пава»			– 23966,45
31.01	Списание отклонений по реализованным люстрам «Роза»			– 4260,24
31.01	Списание отклонений по реализован. светильн. «Лучина»			– 1711,89
31.01	Списание отклонений по реализован. светильн. «Пава»			– 11983,23
31.01	Финансовый результат - прибыль			236935,36
31.01	Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет		68.04	4738,71
31.01	Начислен налог на прибыль в региональный бюджет		68.04	42648,36
31.01	Произведен вычет НДС с полученного аванса от «Омеги»	68.02
31.01	Произведен вычет НДС с полученного аванса от «Лиры»	68.02		31 680
31.01	Произведены вычеты НДС по приобретенным ценностям	68.02		204 034,58
28.02	Начислена амортизация «Камеры распылительной»			437,50
28.02	Начислена амортизация «Котельной»			10 000

 

Карточки счетов

Счет 01.	Основные средства
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00
15.янв	Ввод "Камеры" в эксплуатацию	42 000,00
16.янв	Ввод "Котельной" в эксплуатацию	1 000 000,00
	Обороты	1 042 000,00	0,00
	Сальдо конечное	1 042 000,00
Счет 02.	Амортизация основных средств
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное		0,00
28.фев	Амортизация "Камеры"		437,50
28.фев	Амортизация "Котельной"		10 000,00
	Обороты	0,00	10 437,50
	Сальдо конечное		10 437,50
Счет 07.	Оборудование к установке
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0р.
13.янв	Покупка "Камеры"	40 000р.
13.янв	Доставка "Камеры"	2 000р.
14.янв	Передача "Камеры" в монтаж		42 000р.
	Обороты	42 000р.	42 000р.
	Сальдо конечное	0р.
Счет 08.	Вложения во внеоборотные активы
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00
14.янв	Передача "Камеры" в монтаж	42 000,00
15.янв	Ввод "Камеры" в эксплуатацию		42 000,00
16.янв	Покупка "Котельной"	1 000 000,00
17.янв	Ввод "Котельной" в эксплуатацию		1 000 000,00
	Обороты	1 042 000,00	1 042 000,00
	Сальдо конечное	0,00
Счет 10.	Материалы
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное Плафон матовый - 1000 шт.(66 000 р.) Плафон цветной - 500 шт.(36 000 р)	102 000,00
25.янв	Покупка Плафонов матовых 1000 шт.	55 932,20
25.янв	Покупка Плафонов цветных 500 шт.	30 508,47
25.янв	Доставка Плафонов матовых	3 290,13
25.янв	Доставка Плафонов цветных	1 794,62		Стоимость единицы
25.янв	Отпуск Плафонов матовых		6 261,12	62,6112
25.янв	Отпуск Плафонов цветных		6 830,31	68,3031
	Обороты	91 525,42	13 091,43
	Сальдо конечное	180 433,99
Счет 19.	НДС по приобретенным ценностям
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00
13.янв	Входящий НДС по "Камере"	7 200,00
13.янв	Вход. НДС по доставке "Камеры"	360,00
16.янв	Входящий НДС по "Котельной"	180 000,00
25.янв	Входящий НДС по Плафонам мат.	10 067,80
25.янв	Входящий НДС по Плафонам цвет.	5 491,53
25.янв	Вход. НДС по доставке Плафонов мат.	592,22
25.янв	Вход. НДС по доставке Плафонов цветн.	323,03
31.янв	Вычет НДС по "Камере"		7 200,00
31.янв	Вычет НДС по доставке "Камеры"		360,00
31.янв	Вычет НДС по "Котельной"		180 000,00
31.янв	Вычет НДС по Плафонам мат.		10 067,80
31.янв	Вычет НДС по Плафонам цвет.		5 491,53
31.янв	Вычет НДС по доставке Плафонов мат.		592,22
31.янв	Вычет НДС по доставке Плафонов цветн.		323,03	915,25
	Обороты	204 034,58	204 034,58
	Сальдо конечное	0,00
Счет 20.	Основное производство
Дата	Операции	Дебет	Кредит	Прямые затраты на
	Сальдо начальное	0,00		Светильн.	Люстры
25.янв	Отпуск Плафонов на произ-во светильн.	13 091,43		26111,43	26040,00	52151,43
27.янв	Выпущены светильники Лучина 100 шт.		50 000,00
27.янв	Выпущены светильники Пава 100 шт.		70 000,00	Коэффициенты
27.янв	Выпущены люстры Роза 100 шт.		100 000,00	0,500685	0,499315
31.янв	Начислена з/п при произв. светильников	10 000,00
31.янв	Начислена з/п при произв. люстр	20 000,00
31.янв	Взносы с ФОТ при пр-ве светильников	3 020,00
31.янв	Взносы с ФОТ при пр-ве люстр	6 040,00
31.янв	Списание общепр. расх. на светильники	13 689,72
31.янв	Списание общепр. расх. на люстры	13 652,28
31.янв	Списание общехоз. расх. на светильники	39 113,50		Полная с/с
31.янв	Списание общехоз. расх. на люстры	39 006,50		Светильн.	Люстры
31.янв	Списан. отклон. с/с выпущ. светильн.		-41 085,35	78914,65	78698,78
31.янв	Списан. отклон. с/с выпущ. люстр		-21 301,22
	Обороты	157 613,43	157 613,43
	Сальдо конечное	0,00
Счет 25.	Общепроизводственные расходы
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00
28.фев	Амортизация "Камеры"	437,50
31.янв	Начислена з/п администр. цеха	21 000,00
31.янв	Взносы с ФОТ админстрации цеха	6 342,00
31.янв	Списание общепр. расх. на светильники		13 689,72
31.янв	Списание общепр. расх. на люстры		13 652,28
	Обороты	27 342,00	27 342,00
	Сальдо конечное	0,00
Счет 26.	Общехозяйственные расходы
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00
28.фев	Амортизация "Котельной"	10 000,00
31.янв	Начислена з/п администрации	60 000,00
31.янв	Взносы с ФОТ администрации	18 120,00
31.янв	Списание общехоз. расх. на светильн.		39 113,50
31.янв	Списание общехоз. расх. на люстры		39 006,50
	Обороты	78 120,00	78 120,00
	Сальдо конечное	0,00
Счет 41.	Товары
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	48 000,00
	Обороты	0,00	0,00
	Сальдо конечное	48 000,00
Счет 43.	Готовая продукция
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00
27.янв	Выпущены светильники Лучина 100 шт.	50 000,00
27.янв	Выпущены светильники Пава 100 шт.	70 000,00
27.янв	Выпущены люстры Роза 100 шт.	100 000,00
28.янв	Проданы светил. Лучина 10 шт.		5 000,00
28.янв	Проданы светил. Пава 50 шт.		35 000,00	Коэффициенты
28.янв	Проданы люстры Роза 20 шт.		20 000,00	Лучина	Пава
31.янв	Спис. откл. с/с выпущ. светил. Лучина	-17 118,90		0,416667	0,583333
31.янв	Спис. откл. с/с выпущ. светил. Пава	-23 966,45
31.янв	Списан. отклон. с/с выпущ. люстр	-21 301,22		Себест.
31.янв	Списан. отклон. с/с реализ. свет.Лучина		-1 711,89	32881,1	46033,55
31.янв	Списан. отклон. с/с реализ. свет.Пава		-11 983,23
31.янв	Списан. отклон. с/с реализ. люстр		-4 260,24
	Обороты	157 613,43	42 044,64
	Сальдо конечное	115 568,79
Счет 44.	Расходы на продажу
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00
31.янв	Начислена з/п коммерч. службы	10 000,00
31.янв	Взносы с ФОТ коммер. службы	3 020,00
31.янв	Списаны расходы на продажу		13 020,00
	Обороты	13 020,00	13 020,00
	Сальдо конечное	0,00
Счет 50.	Касса
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	5 000,00
19.янв	Выплачен аванс "Стройкомплекту"		2 950,00
20.янв	Получены наличные из банка	192 000,00
26.янв	Выдано по отчет Донцовой		600,00
31.янв	Выплачена зарплата		106 544,00
	Обороты	192 000,00	110 094,00
	Сальдо конечное	86 906,00
Счет 51.	Расчетный счет
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	1 787 000,00
08.янв	Поступил аванс от "Омеги"	136 880,00
08.янв	Поступил аванс от "Лиры"	207 680,00
09.янв	Выплачен аванс "Комфорту"		61 200,00
09.янв	Выплачен аванс "Мастеру"		102 000,00
19.янв	Оплачена котельная "Мастеру"		1 180 000,00
20.янв	Получены наличные из банка		192 000,00
	Обороты	344 560,00	1 535 200,00
	Сальдо конечное	596 360,00
Счет 60.01.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное		0,00
13.янв	Покупка "Камеры"		40 000,00
13.янв	Входящий НДС по "Камере"		7 200,00
13.янв	Доставка "Камеры"		2 000,00
13.янв	Вход. НДС по доставке "Камеры"		360,00
16.янв	Покупка "Котельной"		1 000 000,00
16.янв	Входящий НДС по "Котельной"		180 000,00
19.янв	Оплачена котельная "Мастеру"	1 180 000,00
25.янв	Зачет аванса Мастеру	66 000,00
25.янв	Покупка Плафонов матовых 1000 шт.		55 932,20
25.янв	Входящий НДС по Плафонам мат.		10 067,80
25.янв	Покупка Плафонов цветных 500 шт.		30 508,47
25.янв	Входящий НДС по Плафонам цвет.		5 491,53
25.янв	Зачет аванса Мастеру	36 000,00
25.янв	Доставка Плафонов матовых		3 290,13
25.янв	Вход. НДС по доставке Плафонов мат.		592,22
25.янв	Доставка Плафонов цветных		1 794,62
25.янв	Вход. НДС по доставке Плафонов цветн.		323,03
	Обороты	1 282 000,00	1 337 560,00
	Сальдо конечное		55 560,00
Счет 60.02.	Расчеты по авансам выданным
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00
09.янв	Выплачен аванс "Комфорту"	61 200,00
09.янв	Выплачен аванс "Мастеру"	102 000,00
19.янв	Выплачен аванс "Стройкомплекту"	2 950,00
25.янв	Зачет аванса Мастеру		66 000,00
25.янв	Зачет аванса Мастеру		36 000,00
	Обороты	166 150,00	102 000,00
	Сальдо конечное	64 150,00		8590,00
Счет 62.01.	Расчеты с покупателями и заказчиками
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00
28.янв	Выручка от продажи свет. Лучина 10 шт.	30 680,00
28.янв	Выручка от продажи свет. Пава 50 шт.	177 000,00
28.янв	Выручка от продажи люстр Роза 20 шт.	136 880,00
28.янв	Зачтен аванс от Лиры при продаже		207 680,00
28.янв	Зачтен аванс от Омеги при продаже		136 880,00
	Обороты	344 560,00	344 560,00
	Сальдо конечное	0,00
Счет 62.02.	Расчеты по авансам полученным
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное		0,00
08.янв	Поступил аванс от "Омеги"		136 880,00
08.янв	Поступил аванс от "Лиры"		207 680,00
28.янв	Зачтен аванс от Лиры при продаже	207 680,00
28.янв	Зачтен аванс от Омеги при продаже	136 880,00
	Обороты	344 560,00	344 560,00
	Сальдо конечное		0,00
Счет 68.01.	Налог на доходы с физических лиц
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
31.янв	НДФЛ администрации		7 254,00
31.янв	НДФЛ коммер. службы		1 118,00
31.янв	НДФЛ админстрации цеха		2 548,00
31.янв	НДФЛ рабочих цеха		3 536,00
	Обороты	0,00	14 456,00
	Сальдо конечное	0,00	14 456,00
Счет 68.02.	Налог на добавленную стоимость
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
08.янв	Счет-фактура на аванс от ООО "Омега"		20 880,00
08.янв	Счет-фактура на аванс от ООО "Лира"		31 680,00
28.янв	НДС с продажи светил. Лучина 10 шт.		4 680,00
28.янв	НДС с продажи светил. Пава 50 шт.		27 000,00
28.янв	НДС с продажи люстр Роза 20 шт.		20 880,00
31.янв	Вычет НДС с аванса от Омеги	20 880,00
31.янв	Вычет НДС с аванса от Лиры	31 680,00
31.янв	Вычет НДС по "Камере"	7 200,00
31.янв	Вычет НДС по доставке "Камеры"	360,00
31.янв	Вычет НДС по "Котельной"	180 000,00
31.янв	Вычет НДС по Плафонам мат.	10 067,80
31.янв	Вычет НДС по Плафонам цвет.	5 491,53
31.янв	Вычет НДС по доставке Плафонов мат.	592,22
31.янв	Вычет НДС по доставке Плафонов цветн.	323,03
	Обороты	256 594,58	105 120,00
	Сальдо конечное	151 474,58	0,00
Счет 68.04.	Налог на прибыль
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
31.янв	Начислен налог на прибыль в фед. бюд.		4 738,71
31.янв	Начислен налог на прибыль в рег. бюд.		42 648,36
	Обороты	0,00	47 387,07
	Сальдо конечное	0,00	47 387,07
Счет 69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
31.янв	Взносы с ФОТ администрации		18 120,00
31.янв	Взносы с ФОТ коммер. службы		3 020,00
31.янв	Взносы с ФОТ админстрации цеха		6 342,00
31.янв	Взносы с ФОТ рабочих цеха		9 060,00
	Обороты	0,00	36 542,00
	Сальдо конечное	0,00	36 542,00
Счет 70.	Расчеты с персоналом по оплате труда
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное		0,00
31.янв	Начислена з/п при произв. светильников		10 000,00
31.янв	Начислена з/п при произв. люстр		20 000,00
31.янв	Начислена з/п администрации		60 000,00
31.янв	Начислена з/п коммер. службы		10 000,00
31.янв	Начислена зарплата админстр. цеха		21 000,00
31.янв	НДФЛ администрации	7 254,00
31.янв	НДФЛ коммер. службы	1 118,00
31.янв	НДФЛ админстрации цеха	2 548,00
31.янв	НДФЛ рабочих цеха	3 536,00
31.янв	Выплачена зарплата	106 544,00
	Обороты	121 000,00	121 000,00
	Сальдо конечное		0,00
Счет 71.	Расчеты с подотчетными лицами
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
26.янв	Выдано по отчет Донцовой	600,00
	Обороты	600,00	0,00
	Сальдо конечное	600,00	0,00
Счет 76.	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
08.янв	Счет-фактура на аванс от Омеги	20 880,00
08.янв	Счет-фактура на аванс от Лиры	31 680,00
31.янв	Вычет НДС с аванса от Омеги		20 880,00
31.янв	Вычет НДС с аванса от Лиры		31 680,00
	Обороты	52 560,00	52 560,00
	Сальдо конечное	0,00	0,00
Счет 80.	Уставный капитал
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное		1 942 000,00
	Обороты	0,00	0,00
	Сальдо конечное		1 942 000,00
Счет 90.	Продажи
Дата	Операции	Дебет	Кредит
	Сальдо начальное	0,00	0,00
28.янв	Плановая себест. светил. Лучина 10 шт.	5 000,00
28.янв	Выручка от продажи свет. Лучина 10 шт.		30 680,00
28.янв	НДС с продажи светил. Лучина 10 шт.	4 680,00
28.янв	Плановая себест. светил. Пава 50 шт.	35 000,00
28.янв	Выручка от продажи свет. Пава 50 шт.		177 000,00
28.янв	НДС с продажи светил. Пава 50 шт.	27 000,00
28.янв	Плановая себест. люстр Роза 20 шт.	20 000,00
28.янв	Выручка от продажи люстр Роза 20 шт.		136 880,00
28.янв	НДС с продажи люстр Роза 20 шт.	20 880,00
31.янв	Списан. отклон. с/с реализ. свет.Лучина	-1 711,89
31.янв	Списан. отклон. с/с реализ. свет.Пава	-11 983,23	< ⇐ Предыдущая12 Поделиться с друзьями: Дата добавления: 2017-03-12; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 523 | Нарушение авторских прав Поиск на сайте: Лучшие изречения: Два самых важных дня в твоей жизни: день, когда ты появился на свет, и день, когда понял, зачем. © Марк Твен ==> читать все изречения... 1726 - | 1563 - © 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.017 с.