Теоретические основы финансового анализа

Кафедра бухгалтерского учета и финансов

УЧЕТ И АНАЛИЗ: ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Методическое пособие по выполнению контрольной работы

для студентов направления подготовки 380302 (080200.62) «Менеджмент»,

профиля подготовки «Производственный менеджмент»,

квалификации бакалавр

заочной, заочной сокращенной формы обучения

Красноярск, 2015

Учет и анализ: финансовый анализ: Методическое пособие по выполнению контрольной работы для студентов направления подготовки 380302 (080200.62) «Менеджмент», квалификации бакалавр заочной, заочной сокращенной формы обучения/ Сост. Вострова А.А., Мельман И.В. – Красноярск: СибГТУ, -2013. – 43 с.

Представлены основные положения, способствующие самостоятельному закреплению знаний о методологической основе финансового анализа на основе отчетности организации. Содержат порядок выполнения контрольной работы, контрольные вопросы для защиты работы, библиографический список. Рекомендуется студентам бакалавриата по направлению «Менеджмент».

Утверждены на заседании кафедры бухгалтерского учета и финансов

___ октября 2015 года протокола №

Рецензент: к.э.н, доцент Е.В. Мельникова (член научно-методического совета СибГТУ)

Введение

Получив широкую экономическую свободу, субъекты хозяйствования оказались перед проблемой самостоятельного выбора стратегии развития, поиска источников финансирования, реконструкции и расширения производства, полностью ощутили бизнес-риски всех уровней. В этих условиях была глубоко осознана значимость получения такой информации, которая позволила бы всесторонне обосновать финансовые стратегические и текущие решения, снизить информационный риск при разработке стратегии развития и бизнес-планирования, выбрать надежных партнеров и предвидеть финансовые результаты своей деятельности. Новые условия хозяйствования потребовали изменений в системе бухгалтерско-аналитической работы, включая развитие новых направлений анализа, поиска новой информации и методов ее обработки.

Задачей контрольных работ является проверка знаний и умений студентов по проведению финансового анализа на основе данных бухгалтерской отчетности и формулированию выводов по результатам анализа.

В ходе выполнения контрольной работы студент должен использовать знания, приобретенные им ранее при изучении таких дисциплин, как “Экономическая теория”, “Учет и анализ: финансовый учет” и др.

Контрольную работу студенты выполняют на материалах организаций по месту работы.

В качестве объекта исследования может быть выбрана организация, с деятельностью которой будут связаны дальнейшие учебные разработки (возможно контрольная работа по данной дисциплине послужит фундаментом для ВКР).

Контрольная работа должна быть представлена к проверке на кафедру “Бухгалтерский учет и финансы” до начала экзаменационной сессии.

Работа над контрольной потребует от студента большого внимания, концентрации и последовательного выполнения, поскольку взаимосвязь различных блоков анализа очень тесна и изменения, внесенные в один раздел, неизбежно повлекут изменения в других разделах контрольной работы.

Профессиональные компетенции обучающегося, формируемые в результате выполнения контрольной работы по дисциплине «Учет и анализ: финансовый анализ»:

ПК 8: способностью оценивать условия и последствия принимаемых организационно - управленческих решений;

ПК 9: способностью анализировать взаимосвязи между функциональными стратегиями компаний с целью подготовки сбалансированных управленческих решений;

ПК 18: владеть методами принятия стратегических, тактических и оперативных решений в управлении операционной (производственной) деятельностью организаций;

ПК 19: способностью планировать операционную (производственную) деятельность организаций;

ПК 31: умением применять количественные и качественные методы анализа при принятии управленческих решений и строить экономические, финансовые и организационно-управленческие модели;

ПК 33: владение средствами программного обеспечения анализа и количественного моделирования систем управления;

ПК 38: способностью применять основные принципы и стандарты финансового учета для формирования учетной политики и финансовой отчетности организации;

ПК 39: владением навыками составления финансовой отчетности и осознанием влияния различных методов и способов финансового учета на финансовые результаты деятельности организации;

ПК 40: способностью анализировать финансовую отчетность и принимать обоснованные инвестиционные, кредитные и финансовые решения;

ПК 41: способностью оценивать эффективность использования различных систем учета и распределения затрат, иметь навыки калькулирования и анализа себестоимости продукции и способностью принимать обоснованные управленческие решения на основе данных управленческого учета;

ПК 45: владение техниками финансового планирования и прогнозирования.

Цель контрольной работы – углубление и систематизация знаний по финансовому анализу, практическое использование современных принципов и методов проведения финансового анализа.

Требования к оформлению контрольной работы: формат страницы - А4; поля 20 мм – сверху, снизу, справа, слева; шрифт – размер (кегль) 14; тип шрифта – Times New Roman; текст печатается через одинарный интервал.

Промежуточной формой контроля знаний студентов является экзамен. К экзамену по курсу «Учет и анализ: финансовый анализ» допускаются студенты, защитившие контрольную работу. При необходимости контрольная работа может быть возвращена студенту на доработку.

Теоретические основы финансового анализа

Финансовый анализ - это исследование финансового состояния и финансовых результатов организации на основе данных ее финансовой отчетности.

Финансовый анализ организации может рассматриваться с двух позиций:

- как внешний финансовый анализ;

- как элемент внутреннего анализа.

Цель внешнего финансового анализа – составить оценку ее внешнего рейтинга, финансовой устойчивости, ликвидности, т.е. он направлен на уменьшение степени риска взаимодействия организации и ее контрагентов.

Цель внутреннего анализа – изучить состояние собственных финансовых ресурсов, выявить финансовые резервы и обеспечить эффективное управление организацией.

Цели как внешнего, так и внутреннего финансового анализа организации достигаются в ходе решения следующих задач:

- дать оценку имущественного положения;

- оценить финансовую устойчивость;

- оценить платежеспособность и ликвидность;

- провести анализ формирования финансовых результатов;

- проанализировать распределение и использование прибыли;

- проанализировать показатели деловой активности;

- осуществить комплексную оценку финансового состояния;

- предложить рекомендации, направленные на повышение финансовых результатов;

- прогнозировать финансовое состояние организации.

Основным источником информации для проведения финансового анализа служит отчетность организации. Согласно Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу главная задача в области бухгалтерского учета заключается в обеспечении относительной независимости организации учетного процесса от какого-либо определенного вида отчетности. В Концепции предусматривается формирование следующих видов отчетности хозяйствующих субъектов:

· индивидуальная бухгалтерская отчетность;

· консолидированная финансовая отчетность;

· управленческая отчетность;

Налоговая отчетность.

Индивидуальная бухгалтерская отчетность как элемент метода бухгалтерского учета выполняет две функции:

Информационную;

Контрольную.