Контрольная работа должна быть сдана за две недели до начала сессии.

 

Варианты контрольной работы

 

Вариант 1

Задание 1

Дать характеристику основным элементам налога на добавленную стоимость.

Задание 2

ЗАО «Альфа» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.

Продано игрушек на сумму 20 млн р.

На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн р. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн р. На зарплату были начислены страховые взносы – 1 560 тыс. р.

Амортизация производственного оборудования составила 2,4 млн р. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 млн р.

Получено 100 000 р. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 000 р.

В прошлом году ЗАО получило 350 000 р. убытка по данным налоговой декларации.

Составить расчет по налогу на прибыль ЗАО «Альфа» и определить сумму налога, исходя из ставки 20 %.

Рассчитать суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

Задание 3

В прошлом году актрисе Ивановой И.И. была начислена зарплата в сумме 120 000 р. (10 000 р. ежемесячно). В январе текущего года Иванова И.И. получила на свой банковский счет 25 130 р. Это была выплата премии за прошлый год, начисленной в декабре прошлого года. Кроме того, в прошлом году театр произвел оплату Ивановой И.И.:

– абонемента на посещение бассейна в сумме 18 000 р. (абонемент приобретен в феврале);

– талонов на питание в буфете театра в размере 12 000 р. (1 000 р. ежемесячно);

– путевки в Испанию на отдых стоимостью 36 000 р. (оплата в мае);

– полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 50 000 р. (оплата в январе).

Также в июле того же года Иванова И.И. получила от театра в качестве подарка на день рождения браслет стоимостью 16 000 р.

Рассчитать налогооблагаемый доход Ивановой И.И. за прошлый год.

Объяснить, как компания будет производить удержание НДФЛ с выплат, сделанных Ивановой И.И. в натуральной форме.

 

Вариант 2

Задание 1

Охарактеризовать основные элементы акцизов.

Задание 2

Выручка ЗАО «Альфа» за прошлый год (включая НДС) составила 4 602 000 р., в том числе:

– в I квартале – 590 000 р.;

– во II квартале – 1 416 000 р.;

– в III квартале – 1 298 000 р.;

– в III квартале – 1 298 000 р.

За первое полугодие текущего года ЗАО получило выручку (включая НДС) в сумме 2 242 000 р., в том числе:

– в I квартале – 708 000 р.;

– во II квартале – 1 534 000 р.

ЗАО уплачивает НДС по ставке 18 %.

Определить, может ли ЗАО «Альфа» использовать кассовый метод по налогу на прибыль в текущем году.

Задание 3

В текущем году ОАО «Гамма» начислило своему директору Петрову П.П. следующие доходы, р.:

– зарплату	800 000
– премию за год (премия была выплачена в следующем году)	1 000 000
Кроме того, Петров П.П. получил от ОАО, р.:
– материальную помощь	500 000
– подарки	300 000
Возмещение командировочных расходов:
– в пределах норм	4 500
– сверх норм	320 000
Компания также оплатила Петрову П.П., р.:
– участие в учебном семинаре	15 000
– талоны на питание	140 000
– путевку в лечебный санаторий в Подмосковье (выплата производилась за счет чистой прибыли)	3 700
– фирменную одежду (предоставление одежды не предусмотрено законодательством. Одежда выдана Петрову насовсем, а не во временное пользование)	18 000
– отдых в Турции	21 000
– операцию для его сына	75 000
Взносы, сделанные в пользу Петрова П.П., составили, р.:
– по договору негосударственного пенсионного обеспечения	61 000
– по договору добровольного медицинского страхования самого Петрова П.П.	500 000
– по договору добровольного медицинского страхования его супруги	80 000

Определить налогооблагаемый доход г-на Петрова П.П.

Вариант 3

Задание 1

Раскрыть основные элементы налога на имущество организаций с учетом дополнений регионального законодательства.

Задание 2

Сидорова С.С. работает менеджером в супермаркете. Ее зарплата по контракту составляет 22 000 р. в месяц. Кроме зарплаты, она получила в текущем году от супермаркета:

– премию по итогам года. Премия была начислена в декабре текущего года, но выплачена в следующем году. Всего Сидорова получила на руки 21 750 р. в январе и столько же – в феврале следующего года;

– бесплатные обеды на сумму 1 200 р. в месяц (обеды были предусмотрены ее контрактом);

– оплаченный отдых в январе в Австрии на сумму 35 000 р. (компания оплатила это за счет чистой прибыли);

– скидки 20 % на товары в супермаркете (сумма скидок за год – 6 500 р.);

– мобильный телефон «Самсунг» стоимостью 6 700 р. на свой день рождения;

– оплату абонемента в бассейн на сумму 8 000 р.;

– добровольную медицинскую страховку страховой компании «Росно» на сумму 30 000 р.

Рассчитать НДФЛ Сидоровой С.С.

 

Задание 3

В текущем году расходы ЗАО «Альфа» на рекламу продукции в средствах массовой информации составили 4 720 000 р. (в том числе НДС – 720 000 р.)

Сумма призов для победителей рекламной кампании продукции общества составила 1 180 000 р. (в том числе НДС – 180 000 р.)

Выручка текущего года составила 80 000 000 р. (без НДС)

Определить суммы расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, и сумму НДС, не принимаемую к вычету.

 

Вариант 4

Задание 1

Раскрыть содержание основных элементов страховых взносов во внебюджетные фонды.

Задание 2

Популярный ведущий Кулаков К.К. произвел следующие расходы в текущем году:

– медицинскому центру «Худеем вместе» – 43 500 р.;

– оплата пластической операции по изменению формы носа – 120 000 р.;

– оплата лечения тети в зубной поликлинике – 160 000 р.;

– оплата операции мамы в московской больнице – 49 000 р.;

– оплата лекарств маме в послеоперационный период – 5 000 р.;

Кроме этого, Кулаков К.К. потратил 55 000 р. на оплату заочных курсов МВА для себя и 56 000 р. на оплату обучения своего сына, студента-очника.

Кулаков К.К. перевел 720 000 р. детскому спортивному центру в Москве, а также подарил своей школе три компьютера и один принтер стоимостью 95 000 р.

Кулаков К.К. перечислил 22 000 р. в виде страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в пользу его жены, и 10 000 р. – по аналогичному договору в пользу сына.

Доход Кулакова К.К., облагаемый по ставке 13 %, составил в текущем году 2 900 000 р.

Рассчитать максимальные суммы социальных вычетов Кулакова К.К. с учетом ограничений, установленных НК РФ.

Объяснить, каким образом Кулаков К.К. сможет воспользоваться этими вычетами.

Задание 3

В декабре прошлого года ЗАО «Альфа» приобрело новое оборудование для производства продукции. Стоимость оборудования без НДС составляет 400 000 р. Срок полезного использования, определенный в соответствии с Классификацией основных средств, составляет 4 года. ЗАО воспользовалось своим правом на единовременное списание до 30 % первоначальной стоимости оборудования.

Рассчитать сумму амортизации оборудования ЗАО для целей налогообложения за I квартал текущего года по линейному методу.

Рассчитать сумму амортизации оборудования ЗАО для целей налогообложения за I квартал текущего года по нелинейному методу.

 

Вариант 5

 

Задание 1

Охарактеризовать основные элементы транспортного налога с учетом дополнений регионального законодательства.

Задание 2

В марте текущего года ЗАО «Альфа» приобрело легковой автомобиль. Первоначальная стоимость автомобиля без НДС – 800 000 р. Срок полезного использования 6 лет.

ЗАО воспользовалось своим правом на единовременное списание до 30 % первоначальной стоимости автомобиля.

Рассчитать сумму амортизации автомобиля ЗАО для целей налогообложения за текущий год по линейному методу.

Рассчитать сумму амортизации автомобиля ЗАО для целей налогообложения за текущий год по нелинейному методу.

Задание 3

Антонова А.А., зарегистрировавшись в качестве ИП, открыла бар «У Анны», в котором работают повар, официант, уборщица.

Доходы текущего года:

1) выручка от продаж – 1 300 000 р.;

2) стоимость использованных продуктов – 560 000 р.;

3) платежи за аренду помещения – 320 000 р.;

4) зарплата повара с учетом страховых взносов – 310 000 р.;

5) зарплата официанта с учетом страховых взносов – 80 000 р.;

6) зарплата уборщицы с учетом страховых взносов – 30 000 р.;

7) выручка от продажи «Газели», используемой для привоза продуктов, – 380 000 р.;

8) покупная цена «Газели» (см. п. 7) – 520 000 р., накопленный износ – 480 000 р.;

9) социальные вычеты Антоновой А.А. – 35 000 р.;

10) страховые взносы самой Антоновой – 35 664 р.

Рассчитать НДФЛ с дохода Антоновой А.А.

Вариант 6

 

Задание 1

Дать характеристику основным элементам упрощенной системе налогообложения.

Задание 2

Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118 000 р. (в том числе НДС – 18 000 р.). На отчетную дату оплачено 50 % суммы счета поставщика.

Предприятие приобрело осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования – 236 000 р. (в том числе НДС – 36 000 р.). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен на 80 %.

Предприятие внесло предоплату в размере 590 000 р. (в том числе НДС – 90 000 р.) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.

Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 300 000 р. При ввозе этих товаров на таможенную территорию Российской Федерации было уплачено НДС в сумме 54 000 р.
Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 000 р.

Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180 000 р. Все расходы полностью оплачены.

Документы, необходимые для вычета, имеются для всех перечисленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.

Определить сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету.

Задание 3

Кириллов С.С. – индивидуальный предприниматель, владелец книжного киоска, является плательщиком НДФЛ. У него работает один продавец. Доходы и расходы Кириллова, связанные с предпринимательской деятельностью, в текущем году составили, р.:

– доходы – 1 420 000;

– начисленная заработная плата продавцу – 380 000.

Другие расходы (помимо зарплаты продавца и страховых взносов, начисленных на эту зарплату), принимаемые при исчислении налоговой базы по НДФЛ, – 350 000 р.

Кириллов освобожден от уплаты НДС.

Минимальный размер оплаты труда принять равным 5 205 р.

Рассчитать:

1) общую сумму страховых взносов, начисленных на зарплату продавца;

2) сумму страховых взносов Кириллова С.С. по каждому фонду.

 

Вариант 7

 

Задание 1

Охарактеризовать основные элементы единого налога на вмененный доход.

Задание 2

Стасов В.В., работающий в ЗАО «БиК» по трудовому договору, получил в текущем году от ЗАО «БиК» следующие виды доходов, тыс р.;

– заработную плату
– премию по результатам работы за год (начислена в текущем году, выплачена в следующем году)
– оплату теннисного абонемента (эти расходы полностью относятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль)
– оплату мобильного телефона, используемого для производственных (50 %) и личных (50 %) нужд
– оплату полиса добровольного медицинского страхования Стасова В.В (срок страхования – 12 месяцев) (50 % включено в расходы, уменьшающие налог на прибыль, остальное списано за счет чистой прибыли)
– компенсацию суточных по норме 1 000 р. в день (норма установлена приказом по организации)
– скидку при покупке продукции ЗАО (эти расходы полностью относятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль)
– фотоаппарат, полученный в подарок на день рождения (эти расходы полностью относятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль)
– талоны на бесплатное питание, предусмотренные трудовым договором
– материальную выгоду по беспроцентному займу
– оплату компьютера, приобретенного организацией у Стасова В.В. для производственных нужд
– материальную помощь согласно заявлению Стасова В.В.

Определить базу для начисления страховых взносов. Объяснить, почему отдельные виды выплат не должны включаться в налоговую базу по страховым взносам. Рассчитать общую сумму страховых взносов.

Задание 3

ЗАО «Бета» производит разные виды продукции, как облагаемые, так и необлагаемые НДС. ЗАО начало свою деятельность с января текущего года.

В I квартале куплено материалов на сумму 1 062 000 р. (в том числе НДС). Все материалы были оплачены и использованы в производстве. Материалы на сумму 95 580 р. (без НДС) были использованы на производство продукции, не облагаемой НДС. Материалы на сумму 44 200 р. (без НДС) были использованы на производство как облагаемой, так и необлагаемой продукции. Остальные материалы были использованы на производство только облагаемой продукции.

Зарплата в I квартале составила 560 000 р., страховые взносы начисленные на зарплату, – 140 000 р. 3 % от заработной платы относилось к производственным рабочим, которые производили не облагаемую налогом продукцию. 20 % зарплаты относилось и к той и к другой продукции. Остальная часть зарплаты – только к налогооблагаемой продукции.

Продажи (без НДС) составили 850 000 р. Из этой суммы продажи необлагаемой продукции составили 85 000 р.

Определить сумму вычета «входящего» НДС по материалам.

 

Вариант 8

 

Задание 1

Раскрыть методику учета налогоплательщиков, представления налоговых деклараций, уплаты и возврата налогов, налоговых проверок, порядка решения налоговых споров.

Задание 2

ЗАО «Бета» производит мёд. Данные за текущий год представлены ниже, тыс. р. (все суммы включают НДС):

1. Дебиторская задолженность на 1 января	5 900
2. Получено денег от покупателей за год	23 600
3. Дебиторская задолженность на 31 декабря	11 800
4. Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января	1 062
5. Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря	1 652
6. Получено сырья и материалов от поставщиков	18 800
7. Оплачено поставщикам за сырье и материалы	13 650
8. Получено счетов за производственные услуги (оплачено 80 %)	2 360
9. Куплено и поставлено на учет основных средств	2 832
10. Возвращены товары, отгруженные покупателям в прошлом году. НДС по ним был уплачен
11. Получены рекламные услуги (только 50 % этих услуг учитывается в целях налога на прибыль)
12. Предоплата материалов, которые еще не получены

Составить расчет по НДС за текущий год. Все счета-фактуры от поставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

Задание 3

В текущем году ЗАО «Восток» приобрело два легковых автомобиля:

– первый автомобиль мощностью 120 л. с. был зарегистрирован 15 февраля;

– второй автомобиль мощностью 160 л. с. был зарегистрирован 31 июля.

В соответствии с региональным законом ЗАО обязано перечислять авансовые платежи по транспортному налогу.

Рассчитать авансовые платежи транспортного налога и сумму платежей за год.

 

Вариант 9

Задание 1

Дать характеристику основным элементам налога на прибыль организаций.

Задание 2

В текущем году ОАО «Омега» начислило своему директору Андрееву А.А. следующие доходы, р.:

– зарплату	800 000
– премию за год (была выплачена в следующем году)	1 000 000
Кроме того, Андреев А.А. получил от ОАО, р.:
– материальную помощь (выплата производилась за счет чистой прибыли)	500 000
– подарки (выплата производилась за счет чистой прибыли)	300 000
Возмещение командировочных расходов:
– указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ	4 500
– не указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ	320 000
Компания также оплатила Андрееву А.А., р.:
– участие в учебном семинаре	15 000
– талоны на питание (оплата питания предусмотрена трудовым договором)	60 000
– путевку в лечебный санаторий в Подмосковье (выплата производилась за счет чистой прибыли)	3 700
– фирменную одежду (выплата производилась за счет чистой прибыли)	18 000
– отдых в Турции (выплата производилась за счет чистой прибыли)	21 000
– операцию для его сына (выплата производилась за счет чистой прибыли)	75 000
В пользу Андреева А.А. были произведены взносы по следующим договорам:
– по договору негосударственного пенсионного обеспечения	61 000
– по договору добровольного медицинского страхования самого Андреева А.А.	50 000
– по договору добровольного медицинского страхования его супруги	80 000

Определить налоговую базу по страховым взносам Андреева А.А. и рассчитать общую сумму страховых взносов с его доходов.

Задание 2

В первом квартале текущего года ЗАО «Бета» реализовало товаров на сумму 1 180 000 р. (в том числе НДС – 180 000 р.), из них в том же квартале было оплачено 590 000 р. (в том числе НДС – 90 000 р.)

Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по состоянию на 31 марта текущего года составила 118 000 р. (в том числе НДС – 18 000 р.)

Во втором квартале текущего года покупателям было отгружено товаров на сумму 1 770 000 р. (в том числе НДС – 270 000 р.). На расчетный счет поступили денежные средства в сумме 2 478 000 р., в том числе:

– за товары, отгруженные в первом квартале, – 590 000 р. (в том числе НДС – 90 000 р.);

– за товары, отгруженные во втором квартале, – 885 000 р. (в том числе НДС – 135 000 р.);

– предоплата в счет будущих поставок товаров – 1 003 000 р. (в том числе НДС – 153 000 р.).

Составить общие расчеты по «исходящему» НДС за первый и второй кварталы текущего года. Исходить из того, что во втором квартале ЗАО «Бета» отгрузило товары в счет всех полученных предоплат по состоянию на 31 марта текущего года.

 

Вариант 10

Задание 1

Дать характеристику местным налогам с учетом дополнений законодательства муниципальных образований.

Задание 2

Остатки на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Веста» составляют, тыс р.:

Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.

Показатель	На 01.01	На 01.02	На 01.03	На 01.04
Основные средства (счет 01)	1 700	1 800	2 400	3 000
Нематериальные активы (счет 04)
Вложения во внеоборотные активы (счет 08)		1 200	1 400	1 456
Материалы (счет 10)
Износ основных средств (счет 02)			1 000	1 500
Износ нематериальных активов (счет 04)

В налоговом учете отражены следующие данные по амортизации основных средств и нематериальных активов, тыс р.:

Показатель	На 01.01	На 01.02	На 01.03	На 01.04
Износ основных средств (счет 02)			1 200	1 500
Износ нематериальных активов (счет 04)

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за I квартал.

Задание 3

ЗАО «Бетта» в 2013 г. начало осуществлять операции, не облагаемые НДС. На балансе общества имеется приобретенное в 2009 г. офисное здание. Сумма «входящего» НДС по нему в размере 300 000 р. была принята к вычету. Амортизацию по зданию начали начислять в 2009 г. В 2017 г. общество прекратит деятельность, освобожденную от НДС. Дополнительные данные приведены в таблице ниже.

Год	Стоимость оказанных за год услуг, не облагаемых НДС, р.	Общая стоимость услуг, оказанных за год, без НДС, р.
		300 000
		400 000
		450 000
		500 000
	150 000	750 000
	350 000	1 000 000
	140 000	1 750 000
	45 000	1 500 000
		2 000 000
		1 800 000

Определить суммы НДС, подлежащие к восстановлению, начиная с 2013 года.

 

Критерии оценки

 

Изложение теоретического материала должно быть кратким, последовательным, раскрывающим содержание вопросов по своему варианту.

Оценка «отлично» ставится, если выполненная контрольная работа удовлетворяет следующим требованиям: в работе отражено знание студентом теоретических основ вопроса, даны определения. Соответствие проведенных расчетов налогов и страховых взносов для перечислений в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды требованиям принятых методик и налоговому законодательству.

Оценка «хорошо» ставится при соблюдении всех вышеперечисленных требований, но сопроводительный материал дан не в полной мере, исключая имеющие значение элементы.

Оценка «удовлетворительно» ставится, если содержание работ носит описательный характер. При этом имеют место: слабая аргументированность суждений, не были даны четкие определения, сопроводительный материал дан не в полной мере, исключая значительные элементы; имеются погрешности в оформлении.

Оценка «неудовлетворительно» ставится, если работа полностью не отвечает требованиям к данному виду работ: при этом, не были даны четкие определения, сопроводительный материал подобран не по существу рассматриваемых вопросов, не раскрыты главные элементы вопросов; имеются значительные погрешности в оформлении.

В установленные учебным графиком сроки студент направляет выполненную работу для проверки на заочное отделение. Последний срок сдачи контрольной работы - за две недели до начала сессии.

После получения проверенной работы студенту необходимо исправить отмеченные ошибки, выполнить все указания преподавателя и повторить недостаточно усвоенный материал.

Если контрольная работа не зачтена, то студент выполняет ее вторично и оправляет на проверку вместе с работой, в которой сделаны замечания.

Пример решения задания

ЗАО «РиО» перешло на упрощенную систему, объектом налогообложения является полученный доход. Сумма доходов за I квартал текущего года составила 480 000 р., за полугодие – 1 240 000 р. За соответствующие периоды уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 34 000 и 70 000 р.

Рассчитать сумму авансового платежа по единому налогу за I квартал.

Рассчитать сумму авансового платежа по единому налогу за полугодие.

 

Решение:

 

1. Сумма единого налога за I квартал:

480 000 р. × 6 % = 28 800 р.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50 %:

28 800 р. × 50 % = 14 400 р.

Таким образом, ЗАО «РиО» должно сделать по итогам I квартала авансовый платеж налога в сумме 14 400 р. (28 800 – 14 400).

А расходы на обязательное пенсионное страхование остаются частично незачтенными:

34 000 р. – 14 400 р. = 19 600 р.

 

2. Единый налог за полугодие равен:

1 240 000 р. × 6 %= 74 400 р.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50 %, т.е. на 37 200 р. (74 400 р. × 50 %).

К уплате в бюджет за полугодие причитается 37 200 р. При этом надо зачесть авансовый платеж, уплаченный за I квартал
текущего года, т.е. за полугодие надо уплатить единый налог в сумме 22 800 р. (37 200 р. – 14 400 р.).

Список рекомендуемой литературы

 

Основной

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части I и II). – М.: ОМЕГА-А, 2013. – 814 с.

2. Рожнова О.В. Учет и налогообложение в субъектах малого предпринимательства: учеб. пособие / О.В. Рожнова, С.Н. Гречишкина. – М.: Экзамен, 2010. – 128 с.

3. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: учеб. для студентов вузов, обуч. по экон.. спец. / Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 511 с..

 

Дополнительный

1. Апель А.Л. Налогообложение физических лиц в Российской Федерации / А.Л. Апель. – СПб.: Питер, 2010. – 160 с.

2. Коваль Л.С. Налоговый учет в организации / Л.С. Коваль. – М.: Гелиос АРВ, 2011. – 244 с.

3. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории: учеб. пособие / О.А. Ногина. – СПб.: Питер, 2012. – 160 с.

4. Состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли: учеб.-практ. пособие / С.Ю. Кузнецов, Ю.А. Наумова, И.В. Захарова, О.Н. Горюнова. – М.: Проект, 2010. – 352 с.

5. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: энциклопедический словарь / А.В. Толкушкин. – М.: Юристъ, 2011. – 512 с.

 

Интернет-источники

Налоги и налогообложение /под ред. Черник Д.Г. [Электронный ресурс] Учеб. пособие – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012

 

Приложение