Какую организационно-правовую форму предприятия выбрать – ООО или ИП?

Обратите внимание на следующие моменты:

1. Подготовка и регистрация. Первая задача собственника будущей фирмы - определиться с составом учредителей. Проанализируйте:

Во-первых, в состоянии ли вы руководить единолично или же вам потребуются чужой профессиональный опыт и финансовая поддержка.

Во-вторых, согласны ли вы делить с партнером прибыль. При этом не стоит забывать, что на первых порах ее, вероятно, не будет и придется вкладывать собственные деньги. Если да – то регистрируйте ООО.

У предпринимателей проще. Гражданин, став индивидуальным предпринимателем, работает самостоятельно. Безусловно, он может привлекать кого-то к работе, но это не дает ему права формировать структуру юридического лица. Соответственно, о партнерах речь не идет. Однако есть и другая сторона: не слишком надейся на помощь и за все отвечай сам.

2. Ответственность за невыполненные обязательства. И индивидуальные предприниматели, и организации несут ответственность за нарушение законодательства, однако она принципиально различается.

Имущественную ответственность предпринимателя определяют нормы ст. 24 ГК РФ. Гражданин отвечает по обязательствам всем своим имуществом независимо от того, используется оно в предпринимательской деятельности или нет. Причем ответственность не снимается даже после прекращения деятельности, пока не истек срок исковой давности.

С учредителя же (участника) организации можно потребовать не больше суммы, внесенной в качестве вклада в уставный капитал.

3. Учет расходов. Перечень учитываемых расходов указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Она, как и статьи о доходах, касается и организаций, и предпринимателей, но по-прежнему к предпринимателям подход особый.

Нередко граждане сначала покупают недвижимость или какое-то другое имущество, а уже потом регистрируются как предприниматели. Нужно понять: могут ли они признать в расходах стоимость основного средства, приобретенного и оплаченного до регистрации предпринимателя? К сожалению, не могут - стоимость имущества, приобретенного предпринимателем до регистрации, в расходы не включается. Объяснение простое: в момент приобретения основных средств он не являлся налогоплательщиком, то есть его нельзя было отнести ни к организациям, ни к индивидуальным предпринимателям.

Следующий момент - заработная плата индивидуального предпринимателя. Вправе ли он выплачивать себе зарплату и включать ее в учитываемые расходы?

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ зарплата является одним из видов расходов. А что такое зарплата? Согласно ст. 129 Трудового кодекса - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационных и стимулирующих выплат. Нормы Трудового кодекса распространяются и на предпринимателей, но только при реализации прав и выполнении обязанностей, возникающих у них как у работодателей. Но по отношению к себе они не работодатели, следовательно, не могут начислять себе зарплату.

Однако, уплатив УСН или ЕНВД, земельный, транспортный налоги, индивидуальные предприниматели могут оставшиеся деньги забрать из кассы, снять или перевести с расчетного счета на свои счета, открытые ими как физическими лицами. А чтобы не было претензий от налоговых органов, необходимо правильно указать основание платежа в расходном кассовом ордере, чеке или платежном поручении - "Перевод собственных средств". При этом, заметьте, никакой НДФЛ не уплачивается.

Если же Вы организовали ООО, то налоговая нагрузка повышается: поскольку оплата труда здесь существует в виде заработной платы, то появляется дополнительный налог – НДФЛ (13% от суммы начисленной оплаты труда)