Бюджет производственных накладных расходов.

Задание.

Составить следующие бюджеты с графиком получения денежных средств для второго квартала (оканчивается 30 июня):

• Бюджет продаж с графиком получения денег
• Бюджет производства
• Бюджет покупки материалов (с графиком выплаты денег)
• Бюджет затрат прямого труда
• Бюджет затрат на продажу и административные расходы
• Бюджет денежных средств

Исходные данные:

	апрель	май	июнь	июль	август
Прогноз продаж в штуках	20 000	50 000	30 000	25 000	15 000

Цена продаж – 10 долл.

Ожидаемые денежные поступления	Месяц продаж	Следующий месяц	Потери
70%	25%	5%

 

Дебиторская задолженность за март - 36 000 долл.

Остаток товара на 31 марта - 4 000 штук

Планируемый остаток товара - 20% от продаж следующего месяца

Количество материала на единицу продукции - 5 кг.

Планируемый конечный остаток сырья - 10% от потребности следующего месяца.

Начальный запас материала - 13 000 кг.

Стоимость материала (за кг.) - 0,40 долл.

Счета к оплате на 31 марта - 12 000 долл.

Погашение за поставку товара - 50% в месяц продажи, 50% в следующий месяц

Производство одной единицы товара - 0,05 часа

Количество гарантированных часов в неделю - 40 часов

Стоимость одного часа работы - 10 долл.

Количество гарантированных часов в месяц - 1 500

Стоимость одного сверхурочного часа - 10 долл.

Производственные накладные расходы - 1 долл.

Постоянные накладные расходы в месяц - 50 000 долл.,

включая амортизацию производственного оборудования - 20 000 долл.

Переменные управленческие и коммерческие

расходы на единицу продукции - 0,5 долл.

Постоянные управленческие и коммерческие

расходы в месяц - 70 000 долл.

Амортизация, включенная в постоянные расходы - 10 000 долл.

Местный коммерческий банк предоставляет кредит на условиях не более 75 000 долл. в квартал.

Проценты за кредит выплачиваются в момент возвращения основной части долга.

Ставка за кредит - 16%

В апреле компания должна выплатить дивиденды - 49 000 долл.

Компания планирует закупку оборудования со следующим графиком денежных выплат:

Май – 143 700 долл.

Июнь – 48 300 долл.

На 1 апреля баланс денежных средств составил - 40 000 долл.

Компания должна поддерживать баланс денежных средств не ниже - 30 000 долл.

 

При составлении бюджетов необходимо использовать следующие таблицы:

Бюджет продаж

	апрель	май	июнь	II квартал
1. Прогнозируемый объем продаж, шт.
2. Цена единицы товара, долл.
3. Прогнозируемая выручка, долл.

График поступления денежных средств, долл.

	апрель	май	июнь	II квартал
1. Поступления за март
2. Поступления от продаж апреля
3. Поступления от продаж мая
4. Поступления от продаж июня
5. Всего (1+2+3+4)

План производства, шт.

	апрель	май	июнь	июль
1. Прогнозируемый объем продаж
2. Планируемый объем на конец месяца
3. Всего требуется (1+2)
4. Объем товара на начало месяца
5. Объем производства (3-4)

Бюджет закупки материалов.

	апрель	май	июнь	II квартал
1. План по объему производства, шт.
2. 1Кол-во материала на ед. продукции, кг.
3. Производственная потребность, кг. (1*2)
4. Планируемые остатки материалов на конец месяца, кг.
5. Всего материалов (3+4), кг.
6. Остатки материалов на начало месяца, кг.
7. Объем закупаемого материала (5-6), кг.

График рассчитываемых денежных выплат за материалы.

	апрель	май	июнь	II квартал
1. План закупки материала, кг.
2. Стоимость за кг, долл.
3. Стоимость покупки, долл.
4. Счета к оплате на 31 марта, долл.
5. Закупки в апреле, долл.
6. Закупки в мае, долл.
7. Закупки в июне, долл.
8. Всего выплат за материал, долл.

Бюджет прямого труда.

	апрель	май	июнь	II квартал
1. Объем производства, шт.
2. Затраты времени на единицу товара, час.
3. Количество рабочих часов (1*2), час.
4. Количество гарантированных рабочих часов в месяц, час.
5. Требуемое количество рабочих часов сверхурочно, час.
6. Количество оплаченных рабочих часов, час.
7. Стоимость одного часа работы, долл.
8. Затраты по оплате труда, всего, долл.

Бюджет производственных накладных расходов.

	апрель	май	июнь	II квартал
1. Объем производства, шт.
2. Переменные накладные расходы на единицу продукции, долл.
3. Суммарные переменные накладные расходы, долл.
4. Постоянные накладные расходы в месяц, долл.
5. Всего производственных накладных расходов (3+4), долл.
6. Производственная амортизация, долл.
7. Денежные выплаты на накладные расходы (5-6), долл.